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[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
徐哲 潘志芳
内部控制是现代企业的重要管理手段。控制环境是构建内部控制体系的基础,是内部控制存在和发展的空间。本文运用COSO报告理论,对影响控制环境的主要因素——内部审计进行了分析,并就目前存在的主要问题提出了改进意见,以期对完善我国企业内部控制的环境提供参考。
关键词：
内部控制 内部控制环境 内部审计
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈留平 张猛超
本文对《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》进行了比较,得出内部控制评价与内部控制审计两者是分别从不同的角度对企业内部控制进行监督,从而保证内部控制的有效运行,促进内部控制目标的实现。
关键词：
内部控制 评价指引 审计指引
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
高蔷
[期刊] 财会通讯
[作者]
张伟
美国COSO委员会在《内部控制——整体框架》的报告中认为内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。同时对内部控制环境的概念进行了界定。认为内部环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素,它反映了董事会、总经理阶层、业主和其他人员对
[期刊] 财会通讯
[作者]
梁彩霞
一、引言20世纪80年代我国开始对内部控制理论有一些探索和研究,直到现在关于内部控制的理论还不完善,再者我国许多企业对内部控制的认识不到位,内部控制并没有发挥实质性作用,普遍存在控制失效现象。伴随着改革开放的不断深入,国内外环境越来越复杂与我国《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》的发布和实施,内部控制建设问题再次呈现在我国企业的面前,迫切需要企业
[期刊] 企业经济
[作者]
鞠成晓
ERP既是一个对企业资源进行有效共享与利用的系统,也是一种先进的现代企业管理模式。ERP的实施影响到企业的会计信息系统控制执行的环境、效果及监督检查职能。为了促进企业管理效率的全面提高,企业要不断完善ERP环境下的内部控制建设。具体包括树立利用ERP系统健全自身内控制度的理念;完善ERP环境下会计信息系统内部控制的环境建设;加强对ERP环境下会计信息系统的维护控制;强化系统安全和网络安全的控制工作;发挥内部审计职能,降低会计内部控制风险等,以确保企业健康持续发展。
关键词：
ERP 会计信息系统 内部控制
[期刊] 会计之友
[作者]
陶雪阳
随着经济全球化,我国企业要在激烈竞争的环境中生存,就必须与国际市场接轨,进一步完善我国企业的公司治理和内部控制制度。文章分析了我国企业公司治理情况对内部控制环境的影响,指出应从股权结构、董事会、监事会和经理层等不同方面来完善公司治理,从而完善内部控制环境,提高企业的内部控制质量,保证企业健康发展。
关键词：
内部控制 控制环境 公司治理
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
王海林
本文首先对信息技术环境下的内部控制、IT控制等概念进行了界定,然后分析了信息技术对内部控制的作用,指出了企业内部控制规范等目前国内外广泛采用或研究的内部控制框架或法律规范只是企业内部控制的一部分,全面的内部控制建设应该由内部控制系统、内部控制系统实施体系和内部控制系统评价体系三部分构成,而标准系统、风险分析系统、诊断系统和交互控制系统是内部控制系统的四要素。
关键词：
内部控制 信息技术 控制系统
[期刊] 会计之友
[作者]
黄世英
我国的内部审计虽然发展速度较快,但由于内部控制与内部审计存在着不协调之处,导致我国的内部审计工作与国外发达国家相比仍然有许多的不足之处。本文旨在通过对国内、国外内部控制与内部审计关系的分析,提出国内外内部审计制度的不同,找出我国内部审计的症结所在,从而切合自身体会提出行之有效的解决方法。
[期刊] 财会通讯
[作者]
丁涛
内部审计是企业内部的一种独立客观的监督和评价活动，他通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。内部控制是指为实现企业经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高企业运营效率及效果而采取的各种政策和程序。内部控制要求建立统一规范的内部管理制度，并根据企业发展的实际不断加以补充和完善，是包含一系列具有控制职能的制度、措施、程序等在内的运行系统，使企业经
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
李德胜
现代企业内部审计机构了解内部控制要素、充分利用内部控制评审结果可以促使企业高效运转。
[期刊] 管理现代化
[作者]
杨瑞平
本文认为,内部审计在企业内部控制中应当发挥环境优化者、风险主要评估者、控制活动主要执行者、重要信息收集与沟通者、内部控制独立监督检查者的作用。因此,内部审计与内部控制具有非常密切内在联系。
关键词：
内部审计 内部控制 企业管理
[期刊] 财会通讯
[作者]
黄叶
本文选取2010—2021年A股上市公司数据，分析了内部审计规模与独立性对企业内部控制缺陷披露的影响，并进一步考察盈余管理水平的中介效应和高管权力水平的调节效应。实证得到，内部审计规模与内部审计独立性与企业内部控制缺陷披露均存在显著的正相关，内部审计规模越大或内部审计独立性越高，企业发生内部控制缺陷的可能性越大，同时内部控制缺陷数量和强度也越高。盈余管理水平承担了显著的中介效应，内部审计能抑制盈余管理水平，而盈余管理水平的降低能释放出更多的内部控制缺陷。这一点也与高管权力的逆向调节效应结论一致，高管权力水平越高，内部审计对内部控制缺陷的正效应越弱，说明权力高管有意在实施盈余管理时减少对外披露内部控制缺陷，进而迷惑外部投资者。
[期刊] 会计之友
[作者]
李端生 季莉
随着社会经济的发展和市场竞争的加剧,企业内部控制的实施成效越来越受到各种环境的影响。本文从影响内部控制的环境要素入手,揭示了我国企业内部控制环境存在的问题,分析了问题产生的主要原因,在此基础上提出了优化内部控制环境的对策。
[期刊] 财务与会计
[作者]
闻佳凤
内部控制是单位内部强化管理以及适应外部激烈竞争的需要,根据美国 COSO(美国反欺诈财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会)报告,内部控制是一个过程,受企业蕈事会、管理层和其他员工的影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率、对现行法规的遵循。COSO 内部控制整体架构提出,内部控制主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五部分组成。其中,控制
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