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[期刊] 审计与经济研究
[作者]
钟子英 高丽
利用沪深Ａ股非金融类上市公司２００７—２０１３年内控审计、审核报告数据，研究发现：经过内控鉴证的公司，财务报告质量显著高于未经内控鉴证的公司；经过内控审计的公司，财务报告质量显著高于经过内控审核的公司。这不仅证明内控鉴证能够提高企业财务报告的质量，而且说明内控审计比内控审核更有效地提升了财务报告质量，可见，我国内控规范体系以内控审计替代内控审核是必要且有效的。
[期刊] 审计研究
[作者]
张子余 杨慧 李常安
我国企业不断增加的ＩＴ投资对财务报告内控实施成本产生了重要影响。然而迄今为止，关于企业ＩＴ投资对会计审计活动影响的相关研究仍然较少。以往有研究认为，我国企业最重要的ＥＲＰ类ＩＴ投资降低了上市公司的盈余信息质量；但我们发现以往研究设计中忽视了２００７年会计准则变迁对可操控应计项目的影响。本文以３２１组ＩＴ投资企业与配对样本的数据为研究样本，在控制２００７年会计准则变迁对可操控应计项目计量影响的基础上，发现我国企业的ＩＴ投资并不会降低盈余信息质量，有证据表明我国企业的ＩＴ投资会提高上市公司盈余信息质量，本研究结论不受公司股权性质的影响。
关键词：
IT投资 盈余质量 财务报告内控
[期刊] 会计之友
[作者]
莫天奇
《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010—2020年)》要求高校提高教育质量、提高人才培养质量、提高科学研究水平、增强服务能力和优化办学结构。高校在实际发展过程中,由于种种原因出现内控管理效能低的现象,表现在高校财务内部控制运行管理上问题尤为突出,内控效能是高校利用内部管理体制与外部环境因素相结合,提高整体管理运行能力和所要达到的良好管理效果。文章从制约高校内控发展的内部人的因素和外部环境的因素分析,提出解决和提高财务内控管理效能的对策。
关键词：
高校 财务管理 内控效能
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
程聪 马剑锋 陈玲玲
财务总监的产生，缘于企业内部控制的要求。商业银行财务总监要充分利用各项会计信息资源，使资金财务工作在财务总监的指导下更加规范化、科学化，提高商业银行内部控制的能力，在此基础上实现财务总监对经营行为的监督职能。
[期刊] 审计研究
[作者]
谢凡 施赟 舒伟
本文以2011～2015年强制披露内控缺陷定量认定标准的沪深A股上市公司为研究对象,考察财务报告内控缺陷定量认定标准的制订对第一类代理问题的影响,实证结果表明:内控缺陷定量认定标准制订越严格,越能降低股东和管理层之间的第一类代理成本。本文进一步检验外部治理机制对上述关系的影响,结果发现在降低代理成本的过程中,高质量外部审计、更高的市场化进程与严格的定量认定标准之间存在互补效应。上述研究结论为内控缺陷定量认定标准在理论和实务中的实施效果评价提供了实证证据和政策指引。
关键词：
内控缺陷 代理成本 审计质量
[期刊] 中国审计
[作者]
孙晓芳
一、内部控制及其评审 内部控制理论的发展经过了一个漫长的时期,由最初的内部牵制理论发展到了90年代美国COSO报告提出的内部控制整体框架思想。它认为,内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。其构成要素应该来源于管理阶层经营企业的方式,并与管理的过程相结合。具体包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
郑二维 牛慧丽 柴光婷 曲松涛 张歆
目的:为使公立医院更好地适应市场竞争,提高运行效率,需要构建公立医院财务内部控制体系,并对其有效性进行评价。方法:基于风险管理理论构建内部控制体系,根据3个具体指标层下的不同业务活动确定评价指标体系,运用模糊评价法进行内控有效性评价。结果:建立了公立医院财务内部控制体系,其有效性评价等级为"很好"和"较好",得分78.10%。结论:为公立医院的财务内部控制体系建立提供参考,对公立医院总目标的实现起到促进作用。
关键词：
公立医院 财务管理 内部控制 有效性评价
[期刊] 审计研究
[作者]
许骞 曾建光 王立彦
被视为"中国萨班斯法案"的《企业内部控制基本规范》及其指引自2012年年报开始实施,内部控制自我评价及审计正式由自愿转为强制。本文以2011至2012年主板上市公司为样本进行检验,研究发现:强制内部控制审计有效减少了应计盈余管理和真实活动盈余管理;相对于非国有企业,国有企业更明显的减少应计盈余管理,而真实活动盈余管理降低的幅度较小。本研究为观察内控政策影响微观企业行为的选择提供了实证证据。
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
周燕颖
随着市场经济的发展,医院财务内控失控的事件有所发生,究其原因,既有体制、机制不完善,也有医院财务管理人员对财务管理不重视。加强医院财务管理、完善财务内控及监督机制已成为现代医院管理的重中之重。
关键词：
财务管理 内部控制 医院财务
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
倪侃侃
近日,中国注册会计师协会发布了《企业内部控制审计问题解答》(以下简称《内控审计问答》),针对内控审计实务领域亟需解决的九个重要问题,给出了相关技术指引,对于指导注册会计师更好地从事内控审计业务、提升内控审计执业技能和质量具有重大意义。下面谈三点认识。一、提高内控审计执业技能,推动内控审计实务发展《企业内部控制审计指引》和《企业内部控制审计指引实施意见》为注册会计师实施内部控制审计提供了执业规
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
刘志耕
注册会计师审计准则第1211号第45条规定:"注册会计师应当了解与审计相关的内部控制以识别潜在错报的类型,考虑导致重大错报风险的因素,以及设计和实施进一步审计程序的性质、时间和范围。"但是,由于在相当多的
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王蕾
合同管理是企业管理的一项重要工作,贯穿于企业各项经营、投资和筹资活动的始终。加强合同管理对于企业有效防范和降低风险、实现可持续发展具有重要意义。本文基于内部控制管理价值化的基本理念,从合同管理流程入手,深入探讨流程设计的思路和做法,为提升内控管理水平提供借鉴。
关键词：
合同管理 归口模式 流程设计 控制
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
王逊 刘丹
现阶段我国对上市公司对外披露内部控制鉴证报告,并未做出强制性的披露要求。而2008年、2009年均有部分上市公司自愿披露了该报告。文章在对上市公司自愿披露内部控制鉴证报告原因进行分析的基础上,选取2008年、2009年沪市A股上市公司披露的内部控制鉴证报告作为样本,研究自愿披露内部控制鉴证报告与未披露该报告的两类公司在内部控制质量上的不同,发现自愿披露内部控制鉴证报告的公司,建立并运行了更有效的内部控制,其内部控制质量更高。
[期刊] 经济师
[作者]
石良玉
高校面临的财务风险日趋增加，对学校内部控制体系建设也提出了更高的要求。基本建设作为高校管理的高风险领域，如何有效控制基建项目财务管理过程中的风险，探索完整可行的管理方法十分必要。文章通过分析高校基建项目管理现状及存在问题，提出相应的优化措施，旨在为高校基建财务管理提供参考。
关键词：
高校 基本建设 财务管理 内部控制
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
叶升学
银行财务会计内控工作的难点是如何把握授权的度,提高被控对象的受控度,规范内部控制工作和提高控制人员的熟练程度。加强银行财务会计内控工作要从制度上规范、流程上管理,进一步提高财会人员的职业道德修养等方面努力。
关键词：
内部控制 财务会计 金融企业
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