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[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
许延明
2007年1月1日起开始实施的中国注册会计师审计准则第1211号《了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》最突出的变化体现在对内控环境的重视,该准则对内控环境的组成要素作了重新界定,将"对诚信和道德价值观念的沟通与落实"作为内控环境中第一位的要素。强调治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施是影响内部控制设计和执行的关键因素。我国企业内部控制薄弱问题由来已久,其主要根源就在于内控环境存在问题。要建立和完善内部控制,必须先治理内控环境。
关键词：
内部控制 内控环境 诚信 道德价值观念
[期刊] 会计之友
[作者]
李静思
随着上市公司风险管理理念的不断深入以及监管部门不断地提高对其内部控制的监管要求,上市公司应予以财务内部控制中不相容职责分离问题充分的重视,设计职责分离内部控制以避免由不合理授权导致的舞弊、欺诈、过失等事件的发生。文章探讨了不相容职责分离内部控制的必要性,突出企业会计实务及ERP系统应用的结合,对日常财务处理、往来项目、固定资产项目相关的不相容职责分离内部控制流程设计进行了研究,并从建立不相容职责分离内部控制矩阵以及制定统一的财务内部控制分工指引两方面对不相容职责分离内部控制措施进行了研究。
[期刊] 农业经济
[作者]
刘彩华 王开军
内控环境是企业内部控制的基础,内控环境的好坏直接影响并决定着企业其他内部控制能否实施及实施结果。近年来,我国的民营经济有了相当程度的发展,并在国民经济中发挥着重要作用。在鼓励民营经济发展壮大的同时,必须看到其内控环境存在着突出的问题,致使民营企业的经营混乱,会计信息失真现象普遍,税收流失严重,难以取信社会,更难以健康快速持续发展。本文就民营企业内控环境问题谈几点看法。 一、民营企业的内控环境问题成因 现阶段,我国市场经济体制还不完善,还存在着市场分割,行政垄断等弊端,市场经济体制建设还无法严格遵循市场经济运行的一般规律,不同性质企业之间的
[期刊] 财会通讯
[作者]
李朋磊
近年来,随着网络信息技术的发展,企业的运营管理越来越依赖信息系统和软件,特别是ERP系统在企业的广泛运用,使库存内控审计迎来新的机遇也面临新的挑战。本文结合ERP系统的运行特点和库存内控的一般流程对基于ERP环境的企业存货内部控制审计进行了研究,总结探讨了ERP环境下库存内控审计的主要内容,并结合案例分析了ERP环境下库存内控审计的实际操作和可能存在的问题,并对今后在ERP环境下开展库存内控审计工作提出了对策建议,以期推动企业有效运用ERP系统开展存货内控审计,提高库存内控审计效果。
关键词：
ERP 存货业务 内控审计
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
黄跃
数据环境分析是公司加强内部控制审计的重要举措，能够及时发现公司在内控审计中存在的问题，通过制定有针对性的解决策略，降低审计风险，提高审计质量。本文以某公司为例，详细介绍了数据环境分析法的具体内容，论述了其在公司内控审计中的具体应用，并根据问题提出解决策略，以期实现内控审计质量的提升。
关键词：
内控审计 环境分析法
[期刊] 中国财政
[作者]
唐大鹏 任少波
2006年,财政部发布《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》,强调国有资产管理与预算管理相结合的原则。但是目前国有资产配置和预算管理一体化尚缺乏有效的衔接机制,进而导致一系列问题。而行政体制机制改革、预算精细化改革、权责发生制政府会计改革及编制政府综合财务报告对资产配置和预算管理提出了新的要求,也提供了新的工具。内部控制视角下国有资产配置与预算管理的关系界定
[期刊] 中国财政
[作者]
唐大鹏 任少波
2006年,财政部发布《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》,强调国有资产管理与预算管理相结合的原则。但是目前国有资产配置和预算管理一体化尚缺乏有效的衔接机制,进而导致一系列问题。而行政体制机制改革、预算精细化改革、权责发生制政府会计改革及编制政府综合财务报告对资产配置和预算管理提出了新的要求,也提供了新的工具。内部控制视角下国有资产配置与预算管理的关系界定
[期刊] 经济师
[作者]
石良玉
高校面临的财务风险日趋增加，对学校内部控制体系建设也提出了更高的要求。基本建设作为高校管理的高风险领域，如何有效控制基建项目财务管理过程中的风险，探索完整可行的管理方法十分必要。文章通过分析高校基建项目管理现状及存在问题，提出相应的优化措施，旨在为高校基建财务管理提供参考。
关键词：
高校 基本建设 财务管理 内部控制
[期刊] 农业经济
[作者]
刘文丽
内部控制历来是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础。目前我国的农村合作经济组织还普遍存在着内部控制制度不完善、缺乏内部控制理念、风险意识差等诸多问题,从加强管理层对内部控制的认识、改善人力资源管理体制、确定关键控制点、建立风险管理评估机制、建立良好的信息沟通系统和强化合作经济组织内部监督等方面提出了构建农村企业内部控制体系的建议。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
傅启国 王梦婷 李晓雨
本文分析了当前事业单位合同管理现状及存在的问题，从内控建设的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性原则出发，针对性地提出了强化合同管理意识、规范合同审批流程、加强合同预算管理、提升合同管理信息化水平、建立健全合同管理绩效评价机制等对策建议。
关键词：
内控 事业单位 合同管理
[期刊] 经济师
[作者]
谢晓容
在当今医疗行业快速发展和医院管理日益复杂的背景下，医院财务会计内控管理的重要性日益凸显。近年来，医院财务管理面临着内部控制缺陷、财务报告不准确和合规性问题等挑战，这些问题的存在严重影响了医院财务的安全性和经济效益。通过改善内部控制体系、提升财务报告准确性以及加强合规性管理等措施，可以有效提高医院财务管理的效率和透明度，为医院的可持续发展提供坚实的财务支持。在这种情况下，文章对医院财务会计内控管理相关措施进行了研究。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
谢启标
商业银行内控机制是一种自律行为,是防范和规避风险、实现稳健与审慎经营的重要措施。其内容渗透到银行内部管理层次各项业务的操作环节之中。由于市场经济的不完备和银行粗放经营等原因,内控体系普遍存在制度建设不完善、运行机制夫范、监督乏力等问题。健全和完善内控机制应在遵循有效性、审慎性、全面性、及时性和独立性的基础上.进行多维性思考,构建一个完善、科学、严密的有机体系。
关键词：
商业银行 内控机制 对策研究
[期刊] 会计之友
[作者]
张俊杰
追溯我国现有特殊普通合伙会计师事务所的历史不难发现，大部分是由国有体制内有证券期货相关资格的会计师事务所演变而来。其发展历史决定了该类事务所内控环境建设的先天不足；而特殊普通合伙组织形式刚刚兴起，其内控环境建设的理论研究及实践探索严重缺失，又造成了内控环境建设的后天难补。加之注册会计师及事务所高风险的职业特征，使特殊普通合伙制事务所的内控环境建设研究显得更为迫切。文章在分析了事务所内控环境建设必要性和特殊性的基础上，创新性地设计了特殊普通合伙制事务所内部控制环境体系框架，并提出了相应的完善和优化实施路径，旨在为研究建立特殊普通合伙制事务所内部控制体系过程中完善和优化内控环境提供参考。
关键词：
特殊普通合伙 会计师事务所 内控环境建设
[期刊] 中国内部审计
[作者]
吴晓凤
一、民营企业的重要地位经过改革开放40年的发展,民营企业已经成为中国经济的重要组成部分和最为活跃的增长点,并在促进经济增长、增加就业、创造税收、维护社会稳定等方面发挥着重要的作用。目前,我国民营中小企业具有"五六七八九"的典型特征,即贡献了50%以上的税收、60%以上的GDP、70%以上的技术创新、80%以上的城镇劳动就业、90%以上的企业数量,是国民经济和社会发展的生力军。但世界银行发布的
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内部控制体系 内控体系 内部审计监督
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