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[期刊] 财务与会计
[作者]
陈秧秧 张语涵
在中国资本市场深化改革开放的背景下,高效且安全的跨境审计监管机制对市场良性运行和投资者权益保护至关重要。内地与香港证券市场在"一国两制"框架下融合程度持续提高,加强审计监管合作是两地监管机构的共同需求。本文对两地审计监管架构与合作现状作出阐述,以香港证监会对安永香港的诉讼为切入点,对证券跨境执法与审计监管进一步合作所面临的法律障碍——会计档案保密级别定性和底稿出境执行机制进行剖析,建议审慎检视内地证券法制与会计法制之交叉规制领域,优化各自市场内部审计监管架构和两地区际会计档案传输及交流机制,提升跨境审计监管合作效率与空间。
[期刊] 南方金融
[作者]
曾智海 张剑虹
内地与香港之间证券监管体制的局限性使得两地无法对在香港上市的企业进行有效的监管。以备忘录为主要形式的两地证券跨境监管在取得成效的同时也显现出其弱点,无法对相关的人和事进行实质性调查与监督。本文认为,加强内地与香港证券监管立法,授予证券监管机构必要的执法权力,是加强在港上市内地企业证券监管的重要途径。
关键词：
香港 证券跨境监管 备忘录
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
常帅渠
构建跨境资金流动本外币协同监管框架，实现本外币监管政策协同发力，以避免跨境资本流动风险集聚，保障我国金融安全。从人民币及外汇管理差异分析切入，通过比较分析、实证分析等方法，探究目前跨境人民币和外汇监管政策之间的不同，监管中存在的问题及不利影响，最后从宏观、中观、微观角度给出构建本外币协同监管框架的政策建议，具有较强的现实意义。
关键词：
跨境资金 本外币 协同监管 人民币国际化
[期刊] 开放导报
[作者]
全海欣
本文利用香港银行体系数据,运用国际收支分析框架,对中国内地和香港之间近10年来跨境资金流动作一简要分析,通过排除可以解释的经常项目和资本项目因素,初步判断不能解释的中国内地与香港之间的资金流动,可能与我国的资本外逃有关。
关键词：
国际收支 跨境资金流动 结构分析
[期刊] 国际经济合作
[作者]
姜晓依
《补充协议八》于2011年12月13日在香港签署,"协议"新增了"累积规则"条款,新规则把原产自内地的原料及组合零件价值计算在"从价百分比"内。本文通过对累积规则的概念的解析,补充协议八项下累积规则的解读,香港贸易统计数据的分析,试图揭示这一新规的使用对香港和内地产生的经济效益。CEPA项下原产地规则的制订和实施为我国加快实施自由贸易区战略提供了宝贵的实践经验,为进一步提高国家开放型经济水平起到了重要的示范带头作用。
关键词：
CEPA补充协议八 累积规则 经济效益
[期刊] 农村金融研究
[作者]
朱乾宇
香港与内地保险监管环境的比较(一)保险市场发育状况的比较近10多年来,香港保险业的市场规模发展迅速,并持续增长,保险业已成为香港经济发展的支柱。截至2008年年末,香港保险市场的毛保费总额已高达1930亿港元,其中一般保险业务的毛保
[期刊] 涉外税务
[作者]
李青
由于内地在居民税收管辖权下采取了限额抵免制度,而香港行使单一的收入来源地管辖权,因此目前两地间的双重征税问题主要因两地的收入来源地管辖权的冲突,即对同一所得的来源地判定和适用的具体税制的差异而引起。虽然1998年《内地与香港特别行政区关于对所得避免双重征税的安排》在很大程度上缓解了两地的所得双重征税问题,但《安排》中仍存在一些不确定性,使得这一问题还有待进一步解决。
[期刊] 财会月刊
[作者]
吴坤龙
2013年5月,中国证券监督管理委员会、中国财政部与美国公众公司会计监察委员会(PCAOB)签署执法合作备忘录,这标志着中美两国正式展开了在跨国审计监管上的合作。本文首先对该备忘录的主要内容做了介绍,进而分析了该备忘录的特点以及中美审计监管未来的合作方向。
关键词：
备忘录 审计监管合作 跨境检查
[期刊] 经济研究参考
[作者]
李南海
审计成本和机会主义动机使大多数赴美上市的中国公司选择中小型审计师事务所为其提供审计服务,以满足美国证监会(SEC)的信息披露要求。中美两国审计监管制度不同,以及浑水、香橼等机构对中国概念股(以下简称中概股)的系列做空行为,导致中概股于2010年前后爆发了诚信危机。危机的爆发使东南融通和波江制药等中概股公司停牌,盛大科技和中国高速频
关键词：
审计监管 PCAOB 跨境 中概股
[期刊] 经济研究参考
[作者]
李南海
审计成本和机会主义动机使大多数赴美上市的中国公司选择中小型审计师事务所为其提供审计服务,以满足美国证监会(SEC)的信息披露要求。中美两国审计监管制度不同,以及浑水、香橼等机构对中国概念股(以下简称中概股)的系列做空行为,导致中概股于2010年前后爆发了诚信危机。危机的爆发使东南融通和波江制药等中概股公司停牌,盛大科技和中国高速频
[期刊] 财会通讯
[作者]
于若兰
内地与香港之间经贸合作极为密切，两地法院跨境破产协作现实需求强烈。文章从个案探索中回溯我国跨境破产司法协助实践路径，推演其发展逻辑，并与《会议纪要》《试点意见》《实用指南》进行对比，发现跨境破产司法协助制度逐步彰显修正普及主义原则。在该原则的指引下，检视《试点意见》与《实用指南》规则的衔接性，正视跨境企业VIE模式中的管辖冲突，认为应当以“实质联系审查”确定VIE企业“主要利益中心”，缓解管辖冲突；以推进规则细化、建设破产协作系统弥合因“两地法律有交集部分”“综合判断后另行批准”等原则性规范引发的不确定性风险。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李柏杨
本文以美国上市公司会计监察委员会对会计师事务所调查报告的事实数据为基础,从多方面考察了为中国反向并购公司提供审计服务的会计师事务所的审计业务质量和内部控制表现。最终发现,为中国反向并购公司提供审计服务的会计师事务所绝大部分是美国注册的会计师事务所,小部分是香港注册的会计师事务所。除此之外,这些境外会计师事务所均存在审计业务上的缺陷,这个比例远远超过了Hermanson等对国际性会计师事务所和美国本土中小型会计师事务所研究得出的平均水平。因此,本文认为跨境审计监管应该将美国本土的会计师事务所列为主要监管对象之一,而不是局限于强调国内会计师事务所的责任。
关键词：
反向并购 PCAOB 审计缺陷
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
周锋 范钊
本文在回顾我国银行监管评级体系演变历程的基础上,将《商业银行监管评级内部指引(试行)》与香港金管局使用CAMEL评级体系进行对比,旨在得出我国现行银行监管评级与国际通行标准的差异,进而给出完善我国银行监管评级体系建设的建议。
关键词：
骆驼评级 监管评级 商业银行
[期刊] 证券市场导报
[作者]
徐淑婧
金融业务牌照监管是全球资本市场功能监管的通行做法,这种监管方式实现了同类业务同等监管,是适应市场需求变化的基本原则。我国内地尚未建立有效的金融业务牌照管理体系,现行牌照管理方式建立在机构监管基础上,难以实现金融业务的统一和全覆盖监管,容易引发监管套利和市场无序等问题。香港"持牌人"制度,是功能监管体制下的一种典型安排,通过牌照的发放和退出实现了证券期货经营机构的有序管理和充分竞争,其经验和做法值得学习、思考和借鉴。
关键词：
证券业务 牌照经营 功能监管 行为监管
[期刊] 证券市场导报
[作者]
徐淑婧
金融业务牌照监管是全球资本市场功能监管的通行做法,这种监管方式实现了同类业务同等监管,是适应市场需求变化的基本原则。我国内地尚未建立有效的金融业务牌照管理体系,现行牌照管理方式建立在机构监管基础上,难以实现金融业务的统一和全覆盖监管,容易引发监管套利和市场无序等问题。香港“持牌人”制度,是功能监管体制下的一种典型安排,通过牌照的发放和退出实现了证券期货经营机构的有序管理和充分竞争,其经验和做法值得学习、思考和借鉴。
关键词：
证券业务 牌照经营 功能监管 行为监管
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