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作者: 王(62643); 张(52353); 李(52118); 刘(49998); 陈(33710); 杨(25041); 晓(24154); 赵(20425); 周(19869); 华(18907); 吴(17754); 文(17557); 明(16537); 伟(16451); 林(16307); 志(16306); 丽(15977); 孙(15398); 徐(15092); 黄(15041); 玉(12849); 军(12838); 平(12822); 朱(12048); 郭(11867); 胡(11853); 建(11588); 红(11442); 春(10535); 云(10393)

学科: 济(93940); 经济(93847); 管理(66583); 业(64624); 企(53131); 企业(53131); 方法(48643); 数学(43546); 数学方法(43036); 财(28020); 中国(25254); 农(25094); 制(19551); 贸(19354); 贸易(19342); 易(18833); 业经(18604); 务(17792); 财务(17737); 财务管理(17660); 地方(17530); 学(16896); 企业财务(16806); 银(16590); 银行(16566); 农业(16401); 融(16257); 金融(16254); 行(15783); 策(13686)

机构: 学院(315221); 大学(315046); 济(134862); 经济(132154); 管理(127109); 理学(109759); 理学院(108681); 管理学(106950); 管理学院(106357); 研究(101562); 中国(81186); 财(65223); 京(65012); 科学(58915); 财经(51513); 所(49877); 中心(49791); 农(48735); 江(47654); 经(46888); 研究所(44538); 业大(43937); 经济学(41337); 北京(40080); 范(39061); 师范(38703); 财经大学(38311); 农业(38269); 经济学院(37448); 州(37204)

基金: 项目(209520); 科学(166489); 基金(154408); 研究(153866); 家(132814); 国家(131731); 科学基金(114820); 社会(98277); 社会科(93430); 社会科学(93404); 基金项目(81245); 省(81020); 自然(74770); 自然科(73026); 自然科学(73007); 教育(72156); 自然科学基金(71724); 划(68401); 资助(64708); 编号(62798); 成果(51047); 部(48113); 重点(46985); 发(44081); 创(43401); 课题(42768); 教育部(41892); 科研(40947); 人文(40633); 创新(40626)

期刊: 济(141402); 经济(141402); 研究(93197); 中国(62515); 财(53064); 管理(44482); 学报(44332); 农(42328); 科学(41452); 大学(34438); 融(33483); 金融(33483); 学学(32286); 教育(30124); 农业(28599); 技术(28558); 财经(25274); 经济研究(23902); 业经(22554); 经(21538); 问题(18390); 贸(17282); 统计(16721); 技术经济(15961); 理论(15872); 业(15529); 财会(15259); 图书(15046); 策(15027); 国际(14470)

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关联方审计失败的原因及对策分析——基于2006-2020年证监会处罚决定书

[期刊] 中国注册会计师 [作者] 郑璇

关联方审计失败往往都伴随着关联方财务舞弊,上市公司管理层串通、刻意隐瞒关联方及其交易,使注册会计师关联方审计难度大大增加。由于关联方舞弊手段很隐蔽,注册会计师通过一般审计程序很难发现,造成审计失败,而关联方交易往往数额巨大,很多上市公司侵占投资者利益长达数年而未被发现,使得投资者损失惨重,破坏资本市场秩序。本文以风险导向审计理论视角,

关键词：关联方处罚公告审计失败处罚决定书原因及对策

上市公司收入确认审计失败原因及对策分析——基于证监会处罚决定书的经验数据

[期刊] 财会通讯 [作者] 刘慧敏

收入确认方面的审计作为审计高风险乃至审计失败高发生领域,成为注册会计师及其整个行业一直以来的棘手问题。经调查显示,超过半数以上的审计失败案例均系收入确认造假所导致,严重破坏了资本资本市场的资源配置机制,损害了相关者的切身利益。鉴于此,本文以2010—2018年中国证监会行政处罚决定书涉及收入确认审计失败案件为研究对象,从收入确认的内部控制了解与测试、风险识别和评估与舞弊应对及实质性审计程序出现的纰漏三方面具体原因所导致的审计失败展开进一步分析,并提出应对策略。

关键词：审计失败收入确认审计舞弊迹象

审计意见购买行为动机与特征分析——基于证监会处罚决定书的实证研究

[期刊] 财会通讯 [作者] 刘海娟

本文以2002-2012年因财务报告舞弊被证监会处罚公司为样本,分析了审计意见购买行为发生的动机和特征表现,研究表明:流动比率、净利润增长率、审计师学历均与审计意见购买行为负相关;高管异动时,审计意见购买行为发生可能性大。

关键词：审计意见购买会计信息特征审计师特征内部治理结构特征

收入审计失败的原因及审计防范对策——基于2012-2021年证监会行政处罚决定

[期刊] 中国注册会计师 [作者] 应佩容

近年来,我国资本市场财务报表舞弊案件频发,而会计师事务所审计失败的案件也呈现增长趋势,其中多数的审计失败案件均是由收入舞弊导致的。收入确认是公司财务舞弊最常采用的操纵伎俩,也是注册会计师执业面临的主要审计风险之一。由于收入舞弊大都经过管理层精心策划且还很可能涉及外部单位和机构配合造假,手段灵活、形式多样、造假链条复杂且隐蔽,

关键词：失败的原因防范对策

会计信息披露违规行为问题研究——基于2008和2009年度证监会行政处罚决定书的实证分析

[期刊] 会计之友(上旬刊) [作者] 宗国恩

无论是上市公司还是非上市普通公司会计信息披露违规受罚都集中在"公司重大担保未按规定披露或故意遗漏"、"为控股股东或大股东提供资金,未按关联方交易进行披露"、"公司高管非法从事证券交易"三个方面。与上市公司会计信息披露相比,普通非上市公司虚假会计信息披露明显较多。会计造假并不是上市公司违规受罚的主要内容,违规公司的公司治理存在很大的随意性,这些行为使得公司所提供的信息的有用性、及时性和完整性受到严重影响。

关键词：行政处罚决定书会计信息披露违规行为

上市公司财务报告舞弊与审计揭示——基于证监会行政处罚决定书的分析

[期刊] 财会通讯 [作者] 郑伟宏李晓张婷黄敬龄

本文以证监会在2013—2016年对上市公司发布的行政处罚决定书为基础,并以此追溯到舞弊上市公司各年度审计报告,对该阶段的上市公司财务报告舞弊手段、特征、年限以及审计报告揭示情况进行了研究。研究发现,注册会计师审计对于上市公司舞弊风险的揭示至关重要;重大事项虚假披露、利润表舞弊和资产负债表舞弊是上市公司财务报告舞弊中最常用的手段;利润表舞弊中虚增收入、虚增利润是最主要的舞弊方式;上市公司财务报告舞弊具有并发性和持续性,证监会对上市公司舞弊进行行政处罚的及时性有待加强;三种舞弊类型中能够得到审计揭示的占比60%左右且无显著差异性,其中同时使用三种舞弊方式的审计揭示占比高达80%;舞弊年限中长达五年以上的均得到了审计揭示,持续舞弊年限二至五年的审计揭示占比达到60%;在2013—2016年中出具非标意见的占比不足40%,其中出具非标意见揭示舞弊次数的平均占比仅为25%,即非标意见舞弊揭示不足;非标意见向证监会和投资者传达了上市公司不良信号,使证监会高度关注并调查是否存在舞弊。通过统计分析审计报告中非标意见揭示舞弊情况,警示注册会计师在审计工作中勤勉尽责,提高审计有效性。同时本文基于以上研究对完善审计揭示与抑制舞弊提出了相关对策建议。

关键词：财务报告舞弊行政处罚审计意见审计揭示

“二层面、四维度”逻辑分析在审计实务中的应用——基于证监会行政处罚决定书的思考

[期刊] 财会通讯 [作者] 张瑞

本文基于2008-2017年证监会行政处罚决定书,考察了审计失败的原因,研究发现,近年来财务造假手段日趋复杂,舞弊识别难度高,在审计师执业过程中只有建立严密的逻辑分析架构才能以不变应万变,从舞弊造假的阴影背后走出来,立于不败之地。本文以审计师的逻辑思维漏洞为切入点,提出了财务会计逻辑和经营业务逻辑二层次逻辑分析架构,将审计失败的原因现象分解成四个维度的逻辑分析漏洞,并与两个层面审计逻辑分析进行勾稽,进而提出加强审计师逻辑分析的审计对策。

关键词：逻辑分析行政处罚经营业务逻辑财务会计逻辑

货币资金审计失败成因及防范对策——基于证监会行政处罚决定

[期刊] 中国注册会计师 [作者] 陆喜阳

近年来，随着资本市场的成熟，上市公司财务舞弊的手段也发生了较大的变化，由原来单一的虚增收入、虚减成本费用等的方式，转向多途径、多类型的舞弊手段，例如通过货币资金实施舞弊。货币资金是企业流动资产的重要组成部分，连通着采购、销售、生产、投资、筹资等诸多业务循环，可以说是企业日常生产经营的“血脉”。为达到骗取资金、掩盖关联方资金占用等目的，一些上市公司通过多种手段虚构货币资金、隐瞒受限货币资金、制造虚假现金流，

关键词：审计失败成因及防范

证券市场审计失败与审计监管——基于证监会2001-2016年处罚公告的分析

[期刊] 中国注册会计师 [作者] 吴勋王彦

以中国证监会2001-2016年度处罚公告为研究样本,分析证券市场审计失败与审计监管现状,研究发现:我国证券市场审计监管趋向全面化和严格化,但仍存在行业监管法规的不完善导致问责机制偏软、处罚力度有限导致违法成本偏低以及处罚存在滞后性等问题,证券执法处罚的时效性与监管效能有待提高;审计客户财务舞弊行为严重和会计师事务所审计质量问题突出是审计失败的主要原因,当前我国证券市场会计师事务所在质量控制、项目执业、独立性管理制度等方面存在问题。基于此,围绕完善证券市场审计监管相关法律法规、健全证券处罚体制、加大监管惩处力度、提高监管效能,加强审计质量控制、提高审计执业质量水平等方面提出改进建议。

关键词：审计失败审计监管处罚公告

证券市场审计失败与审计监管——基于证监会2001-2016年处罚公告的分析

[期刊] 中国注册会计师 [作者] 吴勋王彦

关键词：审计失败审计监管处罚公告

上市公司审计失败现状、成因及规避措施——基于2008—2018年证监会处罚决定的统计分析

[期刊] 会计之友 [作者] 周萍项军

文章以证监会对事务所及注册会计师处罚决定的统计数据为研究基础,就我国上市企业审计失败情况进行调查分析。并以证监会处罚决定内容对审计失败的现状及可能成因为重点,就单一主体连续性失败、未严格按照审计准则规定实施函证程序等提出了具体的规避措施,对加强注册会计师行业自律与质量提升有一定参考作用。

关键词：审计失败证监会行政处罚财务舞弊

监管处罚与审计质量研究——基于证监会处罚公告的分析

[期刊] 中国注册会计师 [作者] 孙乃中

审计师受到监管部门的处罚揭示出审计师的审计质量有待提高。本文以２００１—２０１５年证监会对审计师的处罚公告为样本，通过分析后发现：虚增营业收入更可能导致审计师受罚；农业类上市公司更可能导致审计师受罚；证监会处罚审计师的力度具有一定的规律性；证监会处罚审计师的方式由原来的＂重师轻所＂转向目前的＂师所并罚＂。针对发现的问题，本文提出了提高审计质量的若干建议。

关键词：证监会审计师审计师受罚审计质量

审计准则与审计失败——基于中国证监会历年行政处罚公告的分析

[期刊] 审计与经济研究 [作者] 李莫愁

以2000—2014年间我国证监会对会计师事务所和注册会计师的处罚公告为样本,首次考察了各项具体审计准则与审计失败之间的关系。研究发现,在所有的审计失败案例中,"审计证据"和"函证"两个具体审计准则被触犯的频次最多,"关联方及其交易"、"业务质量控制"、"分析程序"、"关联方"、"会计报表审计"、"针对评估的重大错报风险实施的程序"、"财务报表审计中对舞弊的考虑"、"审计报告"和"审计工作底稿"等审计准则被触犯的频次也相对较多。并且,在2006年新审计准则体系实施前后以及不同规模的会计师事务所中均是如此。

关键词：审计准则审计失败审计证据审计质量审计模式审计监管审计独立性

审计准则与审计失败——基于中国证监会历年行政处罚公告的分析

[期刊] 审计与经济研究 [作者] 李莫愁

关键词：审计准则审计失败审计证据审计质量审计模式审计监管审计独立性

我国注册会计师审计失败与独立性缺失分析——基于证监会处罚报告的思考

[期刊] 经济问题探索 [作者] 孙晓梅田文静

注册会计师的独立性缺失是造成审计失败的重要原因。本文通过对证监会网站www.csrc.gov.cn2002-2007年间所公布的处罚公告的查阅,分析了我国近年来上市公司审计市场中遭到有关监管部门处罚的审计失败案例;结合注册会计师行业内外环境状况,分析了注册会计师审计失败与审计独立性缺失的关系及其对审计结果带来的影响;并从审计聘用制度、审计收费制度、监管机构收费制度、上市公司审计岗位轮换以及民事赔偿制度等方面提出了相应对策。

关键词：注册会计师审计失败审计独立性独立性缺失

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