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[期刊] 财务与会计
[作者]
金育来
关联交易一定程度上扩大了企业规模,节约了交易成本,提高了交易效率和企业整体收益。然而,由于关联交易的内部性(即非竞争性、非公开性),在利益驱使下,关联交易往往成了企业转移利润、逃避税款的主要手段,这在房地产和地方支柱企业中尤为突出,值得关注。(一)关联交易逃避税收问题的审计检查方法有些企业利用税率差异,通过关联交易或虚拟经济业务转移利润、逃避税款。这一问题由于涉及的环节较多,检
[期刊] 财务与会计
[作者]
金育来
关联交易一定程度上扩大了企业规模,节约了交易成本,提高了交易效率和企业整体收益。然而,由于关联交易的内部性(即非竞争性、非公开性),在利益驱使下,关联交易往往成了企业转移利润、逃避税款的主要手段,这在房地产和地方支柱企业中尤为突出,值得关注。(一)关联交易逃避税收问题的审计检查方法有些企业利用税率差异,通过关联交易或虚拟经济业务转移利润、逃避税款。这一问题由于涉及的环节较多,检
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
侯敬雯
通过修改Virmani的企业间接税逃避税模型和Yaniv的企业直接税逃避税模型,考察在华外资企业的逃避税差异,发现相对较低的逃避税成本导致外资企业逃避税现象严重,而追求即期利润最大化的单一经营目标导致外资企业的最优隐瞒率高于内资企业,则是外资企业逃避税行为普遍的重要原因。研究表明,一味地降低税率不是阻止逃避税行为的可靠途径,只有加强税收稽查与处罚,提高外资企业的逃避税成本,改善企业的纳税意识才是防范税款流失的有效措施。
关键词：
企业逃避税模型 外资企业 间接税 直接税
[期刊] 国际贸易
[作者]
刘念庆 温勇
随着世界经济和贸易的发展,国际经济合作不断扩大,发达国家的一些大企业由于资本积累,不仅在国内形成垄断企业,而且不断对海外进行直接投资,跨国公司、联属企业得到空前发展。它们促进了贸易、技术交流,同时也带来了一系列问题。其中,跨国公司、联属企业在内部贸易中的转移定价问题,以及随之而来的逃税问题,在发达国家、发展中国家都引起了极大的关注。关联企业,又称联属企业(associated enterprise)在《联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》(1980)的第9条中将其解释为:“一、当(一)缔约国一方企业直接或间接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本,或者(二)同一人直...
[期刊] 税务研究
[作者]
王军 孙春升
煤炭浅埋矿区私挖、盗采者借助"一条鞭逃税法",通过寄生于虚开增值税专用发票,侵蚀、感染并控制了浅埋矿区部分煤炭经销和加工企业,从而形成"病毒"产业链。该产业链为私挖、盗采的煤炭进入正常销售渠道提供了条件,造成了税款的巨大流失。本文着重研究了煤炭浅埋矿区"病毒"产业链的逃避税款机制,并针对该机制对税收的损害,从核心企业监管、抑制"一条鞭逃税法"、营造社会环境和税务稽查四个方面给出了相应对策。
[期刊] 国际税收
[作者]
汪成红 周琳荃
无国界税务审计是一个重在提高发展中国家税收征管能力的项目。本文介绍了该项目的基本情况、实施以来取得的成效和面临的挑战,并结合项目开展情况提出拓展合作方税务机关、进一步加强"南北合作"、适当扩充专家库成员、加强团队能力建设,制定税收风险指南、定期公布无国界税务审计案例,提高纳税人信息传输的安全性、防止敏感信息泄露等建议。
关键词：
税收征管 税务审计 发展中国家 逃避税
[期刊] 涉外税务
[作者]
李杰
经济实务中,融资租赁业务是关联交易的一种重要表现形式,通过关联融资租赁产生财务费用的避税方法,是"资本弱化"的变形,应该得到重视。按《特别纳税调整实施办法(试行)》及
[期刊] 税务研究
[作者]
林雄
《刑法修正案(七)》将偷税罪修改为逃避缴纳税款罪,各界纷纷对此迅速作出分析和解读。本文围绕《刑法修正案(七)》对偷税罪作了哪些重大修改、税务机关应如何适应修正案的实施、新设立的逃避缴纳税款罪是否还存在缺陷等问题进行了剖析。
关键词：
刑法 偷税罪 逃避缴纳税款罪
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
侯敬雯 毛程连
本文通过对企业逃避税行为的一般均衡模型的构建,求解出最优均衡解并进一步分析了影响逃避税行为的因素。基于中国数据,对外资企业逃避税行为的社会福利效应进行经验实证,通过内外资企业逃避税因素的弹性比较,指出可通过提高稽查率,控制税率的方式有效地降低外资企业逃避税行为的社会福利损失,处罚率的提高对抑制外资企业逃避税行为作用不明显。
关键词：
外资企业 逃避税 社会福利
[期刊] 国际贸易
[作者]
庄序莹 姚新超
近年来,中国官方公布的外资企业逃避税现象严重,税务机关查处重大案件数量和查补税款数量也呈不断扩大趋势。有关数据显示,2008年中国税务部门对在华外资企业共实施税务稽查1.8万户,其中问题企业为1.25万户,比例高达69%,若按100%的稽查率进行推断,在华外资企业逃避税行为带来的年税收流失额可达1726亿元。2010年中国税务部门因加强反避税工作而增加的税收
[期刊] 涉外税务
[作者]
郭勇平
2009年2月28日,《中华人民共和国刑法修正案(七)》获得通过,将原来的"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪",并就该罪的具体规定进行了相应修改。本文对该刑法修正案的立法进步性进行了解析,并对其有待完善之处进行了全面分析。
关键词：
刑法 偷税罪 逃避缴纳税款罪
[期刊] 世界经济
[作者]
毛程连 吉黎
本文使用2005~2009年中国工业企业的微观数据,利用双重差分法研究了2008年两税合并政策对在中国的外资企业逃避税的影响。我们发现,两税合并使外资企业面临的实际税率提高,外资企业与内资企业相比,资产报酬率显著降低,出现了更多的企业逃避税现象。研究还发现,盈利越多的外资企业逃避税越多,规模越大的外资企业,逃避税越少。外商独资企业比其他形式的外资企业逃避税现象更严重,西部地区的外资企业逃避税更多。这说明实际税率提高刺激了外资企业的逃避税行为。
关键词：
逃避税 两税合并 企业所得税 外资企业
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