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[期刊] 国际税收
[作者]
王宝杰
2017年10月,国家税务总局发布了《关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第37号)(以下简称37号公告)。37号公告着力在减轻扣缴义务人和纳税人办税负担,降低遵从成本上下了功夫,是国家税务总局落实国务院"放管服"工作要求,努力优化税收环境的重要举措,标志着我国非居民企业税收管理迈进了"低成本,高遵从"的新时代。一、37号公告将企业减负的措施落实
[期刊] 国际税收
[作者]
宋兴义
对非居民纳税人来源于中国境内的所得采取源泉扣缴制度是提高征管效率、减轻征纳双方纳税成本的有效手段。随着交易形式的日益复杂和实务案例的挑战,我国企业所得税制度中的源泉扣缴需要更加细化和完善。
关键词：
非居民 源泉扣缴 企业所得税
[期刊] 国际税收
[作者]
陈琳 张颖 丁奕菁
2017年10月,国家税务总局发布《关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》(国家税务总局公告[2017]37号)(以下简称37号公告),取代了现行的《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》(国税发[2009]3号)(以下简称3号文)等一系列重要文件,对源泉扣缴制度进行了重新梳理,带来的一系列变化将对扣缴义务人和非居民纳税人产生重要影响。一、37号公告最重要的变化
[期刊] 涉外税务
[作者]
李建明 刘晓伟
本文对"两法合并"后所得税源泉扣缴政策的重大变化进行了归纳总结:预提所得税减按10%征收;法定扣缴日期由五日变为七日;对税务机关指定扣缴新设定了三种情形;新增特定情况下的欠税追缴;非居民企业取得权益性投资收益不再免税;利息所得的免税范围有变化;转让财产所得减除项目由"原值"变为"净值"等。
关键词：
企业所得税 非居民企业 源泉扣缴
[期刊] 涉外税务
[作者]
万莹
我国的个人所得税对工资薪金收入虽然采取了代扣代缴、源泉扣缴的征收方式,但在制度设计上仍有待进一步完善。英国个人所得税源泉扣缴制度按年计算、滚动预缴的征管方法给了我们有益的启示。
[期刊] 财务与会计
[作者]
张延辉
随着经济全球化趋势的深入发展,我国经济与世界经济日益融合,税收国际化问题日益凸显,尤其是非居民企业税收征管漏洞大、税款流失严重。为此,国家税务总局在2009年年初密集下发了《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》(国税发[2009]3号)、《非居民承包工程作
[期刊] 涉外税务
[作者]
罗本珍 刘厚兵
《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》对非居民企业不享受小型微利企业的税收优惠政策作了明确规定。本文从非居民企业的概念及纳税义务、小型微利企业需符合的条件、非居民企业可以享受的税收优惠、非居民企业的所得税征收方式等四方面对我国非居民企业所得税待遇进行分析。
[期刊] 涉外税务
[作者]
李海燕 韦星
非居民企业所得税监控是跨国税源监控的一项重要内容。但我国对非居民企业所得税跨国税源的监控还处于起步阶段,在政策、监控手段、纳税服务等方面还存在不足。本文分析我国非居民企业所得税跨国税源监控存在的问题,并借鉴国际先进经验,提出完善非居民企业所得税跨国税源监控的对策及措施。
关键词：
非居民企业 企业所得税 税源监控
[期刊] 涉外税务
[作者]
纪宏奎 易坤山
非居民企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探等工程作业或对有关工程项目提供劳务所取得的业务收入,如何依照税法规定征收企业所得税,本文从适用的税率、应纳税所得额的确定、税收管理等方面进行了分析。
关键词：
非居民企业 税率 应纳税所得额 税收管理
[期刊] 国际税收
[作者]
白涛林
一、非居民企业所得税管理现状和问题(一)政策不完善,操作性不强1.股权转让价格难以确定。根据《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函[2009]698号),关联方股权交易需要遵循"独立交易原则",但如何确定股权交易的公允交易价值却是一个有争议的问题。随着关联企业之间股权平价转让的日益增多,采用何种方法合理地评估股权价值、确定股权转让价格是亟需解决的问题。2.权益性投资收益难以落实。按照相关法律、法规规定,外商投资企业每年应进行一次利润分配,但相当部分
[期刊] 财政研究
[作者]
苑新丽
非居民企业的税收管理在许多国家被列为税收征管高风险领域。在我国,伴随着对外开放领域的不断放大,我国的非居民企业活动不断增加,这些非居民企业频繁的跨国经济活动在创造大量经济税源的同时,也带来了税收征管上的困难。如何采取
[期刊] 涉外税务
[作者]
张子成
《企业所得税法》对居民企业与非居民企业作了明确界定,非居民企业所得税的管理逐步得以规范。本文分析了非居民企业所得税管理中亟待解决的几个问题,并提出了相关建议。
关键词：
非居民企业 企业所得税
[期刊] 税务研究
[作者]
周金荣
根据国际通行做法,我国《企业所得税法》选择了"地域税收管辖权"和"居民税收管辖权"相结合的双重管辖权标准,把纳税人分为居民企业和非居民企业,并分别确定纳税义务。本文从我国居民企业与非居民企业纳税人的划分及纳税义务规定分析入手,重点对判定非居民企业纳税义务密切相关的"实际管理机构"、"机构、场所"、"营业代理人"、"实际联系"、和"扣缴义务人"几个重要概念进行分析;最后结合现行企业所得税非居民企业纳税人存在问题提出完善的措施和建议。
关键词：
企业所得税 非居民企业 纳税人
[期刊] 商业时代
[作者]
李昭
非居民企业日常业务的多样性、复杂性和特殊性,造成预提所得税相关税收政策的落实和执行中存在一定的问题和难点,同时,信息的不对称性也在一定程度上增大了征管难度,本文建议通过切实增强政策的可操作性、加强预提所得税税收政策宣传、建议职能部门间的信息共享机制等措施来加强非居民企业预提所得税的税收征管。
关键词：
非居民 预提所得税 税收风险管理
[期刊] 税务研究
[作者]
徐妍
非居民企业的投资所得性质上类似于国际间接投资,是投资主体典型的投资方式。虽然国际税收协定中联合国范本和经合组织范本关于各项投资所得进行了介绍和说明,但由于各成员国的国内法差别很大,所以两范本不可能对其作出全面准确的定义,仅表述出尽可能多的涵盖信息,由各国在国内法中进行具体规定。我国新《企业所得税法》顺应我国经济发展的新形势适时出台,但其内容较为原则,对非居民企业投资所得的课税范围、税率及与国际税收协定相协调等重要问题亟需进一步明确。
关键词：
非居民企业 投资所得 国际税收协定
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