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[期刊] 会计之友
[作者]
侯翠平 朱敏 王思尧
2013年的证券市场,万福生科财务造假、欺诈上市案创出了多项第一,对相关责任者的处罚也算现行制度下最严厉的。但仔细分析不难发现相关处罚对违规公司的威慑力度远远不够,对中小投资者利益的保护远远不足,引发大家对证券市场会计监管的思考,期望我们的监管措施会起到一点抛砖引玉的作用。
关键词：
万福生科 相关处罚 证券市场 会计监管
[期刊] 会计研究
[作者]
李爽 吴溪
近年来 ,公司欺诈发行与中介机构提供虚假证明的行为构成了我国证券市场监管的重点之一。本文考察了我国证券审计市场中遭到有关监管部门处罚的审计失败案例 ,并结合近年来的证券审计市场政策 ,分析了有关监管思想、政策影响以及发展趋势。近年来大量出现的审计失败案反映了监管部门综合治理虚假会计信息的效率与力度 ,同时执业机构也有必要从中吸取教训 ,恪守审计独立性 ,保证审计质量。
关键词：
审计失败 证券审计市场 监管
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
吴勋 王彦
以中国证监会2001-2016年度处罚公告为研究样本,分析证券市场审计失败与审计监管现状,研究发现:我国证券市场审计监管趋向全面化和严格化,但仍存在行业监管法规的不完善导致问责机制偏软、处罚力度有限导致违法成本偏低以及处罚存在滞后性等问题,证券执法处罚的时效性与监管效能有待提高;审计客户财务舞弊行为严重和会计师事务所审计质量问题突出是审计失败的主要原因,当前我国证券市场会计师事务所在质量控制、项目执业、独立性管理制度等方面存在问题。基于此,围绕完善证券市场审计监管相关法律法规、健全证券处罚体制、加大监管惩处力度、提高监管效能,加强审计质量控制、提高审计执业质量水平等方面提出改进建议。
关键词：
审计失败 审计监管 处罚公告
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
吴勋 王彦
以中国证监会2001-2016年度处罚公告为研究样本,分析证券市场审计失败与审计监管现状,研究发现:我国证券市场审计监管趋向全面化和严格化,但仍存在行业监管法规的不完善导致问责机制偏软、处罚力度有限导致违法成本偏低以及处罚存在滞后性等问题,证券执法处罚的时效性与监管效能有待提高;审计客户财务舞弊行为严重和会计师事务所审计质量问题突出是审计失败的主要原因,当前我国证券市场会计师事务所在质量控制、项目执业、独立性管理制度等方面存在问题。基于此,围绕完善证券市场审计监管相关法律法规、健全证券处罚体制、加大监管惩
关键词：
审计失败 审计监管 处罚公告
[期刊] 中国金融
[作者]
桂浩明
万福生科的虚假陈述与欺诈上市案,无疑是近几年来中国资本市场的一大丑闻。经中国证监会核查,这个在2011年9月实现创业板上市的公司,从2008年到2011年上半年的三年半时间内,通过虚增营业收入、虚增营业利润
[期刊] 武汉金融
[作者]
皮海洲
在5月17日中国证监会例行召开的周末媒体通气会上,证监会新闻发言人回应了市场各方对万福生科违法违规案处罚结果的若干疑惑。该发言人表示,证监会对万福生科案的处罚体现出两大政策取向,一是从重从严处罚,二是重在惩戒违法违规当事人。该发言人称:"万福生科案是一个标杆。"事实求是地说,证监会对万福生科案的查处也确实是中国股市"史上最严厉的处罚"。这一点尤其体现在对保荐机构平安证券的查处上:一是在经济处罚上"没一罚二",没收平安证券在万福生科发行上市项目
[期刊] 南方金融
[作者]
胡志勇 李惠
证券市场监管体系由监管法律体系、监管架构及其运作机制组成。鉴于国内证券市场与香港证券市场参与主体的相似性,本文以中小投资者保护理论为出发点,对香港证券市场的监管特征进行了分析,并针对国内证券市场的监管状况,提出了借鉴香港证券市场监管经验的具体建议。
关键词：
证券市场监管 香港经验 投资者保护
[期刊] 国际金融研究
[作者]
成学真 李燕
[期刊] 国际商务研究
[作者]
张梅琳
WTO后过渡期的中国证券市场与国际市场的联系越来越紧密,证券市场的国际化,要求市场监管模式也要与之相适应,趋向国际化。本文通过美国、英国和德国的监管模式的综合评述和比较,将中国证券监管模式的改革纳入全球证券市场这个整体中进行分析,以客观地发现当前我国证券市场监管的差距和不足,提出改革的对策和思路。
关键词：
中外证券市场 监管模式 比较 启示
[期刊] 财会月刊
[作者]
闫明杰
近年来,非行政处罚性监管这一行政手段的使用率越来越高,其监管效应也逐渐成为人们关注的焦点。基于会计监管视角,剖析非行政处罚性监管的实质,并分别从信号传递理论、有效契约理论视角解读非行政处罚性监管效应的产生机理。在此基础上分析发现,非行政处罚性监管的预期效应主要表现在提升信息披露质量、发现契约设计缺陷、识别机会主义行为和防范财务舞弊四个方面,其非预期效应主要体现为对实施环境、关联制度、非直接参与主体和监管路径的效应。
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
袁龙 仝允桓
澳大利亚证券交易所的证券市场监管采用了美国式的集中式监管体制 ,同时又充分利用了信息处理技术 ,具有很高的借鉴价值。本文在简单回顾了西方证券监管体系的基础上 ,详细地介绍了澳大利亚证券交易所的市场监管目标、监管领域、方法流程以及存在的问题 ,最后结合我国的特点对我国证券市场监管工作提出了一些建议。
[期刊] 财会月刊
[作者]
谈礼彦
本文对万福生科造假事件进行了回顾,详细分析了其虚假记载和重大遗漏,并针对造假过程中暴露出来的问题提出相应的对策与建议,以期推动市场机制、监督机制和诚信机制的规范化。
关键词：
万福生科 财务造假 内部控制 审计质量
[期刊] 西南金融
[作者]
胡国生 黄英君 柏振忠
证券市场由投资主体、投资客体、金融中介机构以及证券监管机构等要素构成。证券监管是指监管主体通过一定的规则和程序对证券市场参与者的行为进行规范和干预，并监督这些规则的执行。本文结合十八届四中和五中全会的法制精神，就当前我国证券监管法制建设进行三个维度的讨论。本文认为我国证券监管立法不完善是根本，执法不严是关键，只有严格执法才能让证券市场真正市场化，参与者才会自觉守法。在证券法制分析的基础上，本文提出了以证监会为基础的联合监管模式，并建议长期引入公安部和中纪委，完善社会监督平台和信用评级体系。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
韩嫄
我国证券公司目前正面临着日益严重的风险。如万国证券的被兼并、君安和国泰的整合等，这在一定程度上说明了我国证券监管方面存在着漏洞，如自律管理不强，监管体制不完备等。因此，必须加强对证券公司的监管，建立和健全证券监管体制，完善证券法，以化解和防范风险。
关键词：
证券市场 证券公司 风险管理 市场监管
[期刊] 经济体制改革
[作者]
陈予 汪少华
重构我国证券市场监管体制的思考陈予汪少华本文认为，我国的证券市场从发育程度来看仍处在初级阶段，这突出表现在缺乏严密高效的适应市场机制运行规律的监管体系上。文章提出了构建我国证券市场监管体制的基本思路：在发挥政府集中监管作用的同时，着力培养市场的自律功...
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