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[期刊] 农业经济
[作者]
丁一琳
我国在1994年税制改革时基于财政收入的考虑采用了生产型增值税。根据当时测算,我国一年新增资本投资额2000亿元,按17％的普通税率,要增加扣除340亿元,会给财政收入带来很大影响。要保证财政收入,必然要提高税率,又会导致物价波动。在当时这些考虑是必要
[期刊] 税务研究
[作者]
陈国英
目前,增值税立法已被列入党的十二届全国人大立法规划,积极推进增值税立法等准备工作,建立国内完善、国际先进的中国增值税制度已势在必行。本文结合笔者多年来的工作实践,剖析现行增值税制度存在的问题,并提出完善的建议。
关键词：
增值税 税率 减免税
[期刊] 税务研究
[作者]
陈国英
目前,增值税立法已被列入党的十二届全国人大立法规划,积极推进增值税立法等准备工作,建立国内完善、国际先进的中国增值税制度已势在必行。本文结合笔者多年来的工作实践,剖析现行增值税制度存在的问题,并提出完善的建议。
关键词：
增值税 税率 减免税
[期刊] 国际税收
[作者]
熊惠君 胡怡建
2021年我国生育政策调整为“三孩政策”，政府从财税、育儿、就业、住房等方面给予配套支持，以促进我国生育政策的有效落实。对于大多数家庭而言，抚育成本高是影响其生育孩子的首要原因，而增值税作为我国的第一大税种，是居民税收负担的重要组成部分。因此，本文从税收负担视角出发，聚焦增值税，利用“中国家庭追踪调查”数据和投入产出模型，分析了我国现行增值税制度下有孩家庭的消费特征与税收负担，发现有孩家庭偏好商品的有效税率更高，承担的增值税税负更重，不利于我国生育政策的推进。基于此，本文借鉴国际经验，提出降低与抚育孩子有关项目所适用的增值税税率水平，以降低抚育成本，助力我国生育政策的推进。
关键词：
增值税 生育政策 有孩家庭 投入产出模型
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
林佩銮
目前,我国增值税转型的改革将从部分省、市地区的试点推向全国,这是公平税负、保护纳税人权益的体现。本文论述了增值税类型的基本内涵及增值税转型的可行性,并提出了若干建议与措施。
关键词：
增值税 转型 思考
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
庄艳
:从生产型增值税的模式、征税范围的界定以及征管中出现的一系列问题入手 ,分析了现行增值税中存在的税负不公、不利于社会化分工与协作等问题
关键词：
增值税 生产型增值税 查核征管
[期刊] 华东经济管理
[作者]
魏长升 王雅萌
全面"营改增"后,复杂的税率结构、金融与服务等交易的特殊性、繁杂的免税条款使得不同行业间税负不公,对我国增值税的税收中性和征管效率产生了较大负面影响。为平稳推进增值税立法,解决现行增值税实践中存在的问题,文章从税收中性与公平课税角度对增值税征税范围分类进行了理论分析,认为增值税税负不应该因商品和服务的交易性质不同而产生差别。在借鉴国际增值税征税范围分类、税率结构及优惠项目设置经验的基础上,提出销售商品与提供劳务、服务等应税行为可以在未来进行征税合并、简化税率结构至两档、减少免税项目、暂缓将金融商品从服务中剥离、对金融交易进行实质课税等建议。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
吴坚真
增值税已成为我国工商税制的主要税种，选择何种类型的增值税直接涉及到国家财政的承受能力，国家产业政策的落实和产业结构的合理调整。本文从理论和现实两方面进行了探讨，旨在如何根据我国国情选择适合我国经济环境的增值税类型
[期刊] 会计之友
[作者]
谢娜
增值税扩围改革已在我国上海试点,但质疑的声音也不少。文章从完善税制、消除重复征税和强化税收中性论述我国增值税扩围的必然性,从增值税本身缺陷、营业税行业难以适应增值税管理要求和中央地方财政关系调整三个方面分析了增值税扩围面临的难点,对国外增值税扩围的路径、免税行业选择和实行差别比例税率的做法作了介绍。在此基础上,提出了增值税扩围应该协调中央和地方财政关系,为增值税扩围创造良好的外部环境;加强增值税的征管,改革税收征管机制,提高增值税治税水平;采取多步骤分步推进的渐进式扩围对策。
关键词：
增值税 营业税 服务业
[期刊] 财经问题研究
[作者]
张炜 梁维忠
本文首先对现行增值税在实践中存在问题产生的不利于创造公平税收环境、不能体现宏观经济政策、造成税源流失的负面效应进行分析。进而进一步明确了完善现行增值税票要解决的认识问题。在此基础上提出了完善增值税的总体设想和具体措施， 即由生产型增值税向消费型增值税过渡、分阶段扩大增值税范围、减少增值税税收优惠、建立健全增值税征管制度。
关键词：
增值税 公平税负 中性原则 征收管理
[期刊] 国际税收
[作者]
王乔 伍红
我国营改增试点全面铺开后,经过一年的实践,取得了积极的成果。下一步增值税改革的方向和重点是什么?现行增值税还存在什么问题?所有这些问题都需要我们进一步厘清。一、营改增后增值税制度所取得的成效(一)优化了商品和劳务税的税制设计1994年的税制改革确立了增值税与营业税并立的商品和劳务税的制度框架,商品生产、销售征收增值税,劳务提供征收营业税,增值税作为共享税,由国税局负责征收,营业税作为地方政府的主体税种,由地税局负责征收。两税并立,分别征收,割裂了增值税抵扣链条的完整,外购劳务与服务的重复征税难以消除,不利于第二产业外购劳务,也不利于第三产业的发展
[期刊] 国际税收
[作者]
王乔 伍红
我国营改增试点全面铺开后,经过一年的实践,取得了积极的成果。下一步增值税改革的方向和重点是什么?现行增值税还存在什么问题?所有这些问题都需要我们进一步厘清。一、营改增后增值税制度所取得的成效(一)优化了商品和劳务税的税制设计1994年的税制改革确立了增值税与营业税并立的商品和劳务税的制度框架,商品生产、销售征收增值税,劳务提供征收营业税,增值税作为共享税,由国税局负责征收,营业税作为地方政府的主体税种,由地税局负责征收。两税并立,分别征收,割裂了增值税抵扣链条的完整,外购劳务与服务的重复征税难以消除,不利
[期刊] 南方金融
[作者]
熊鹭
英国增值税制度经过多年的发展,形成了较为严密、完整的体系。本文通过对英国增值税制度的系统梳理,归纳了中英两国增值税制度在小规模纳税人的管理、合并纳税规则、零税率政策以及当期即退制度方面存在的差异,指出我国增值税制可以在优化税率结构、注重民生导向和增强调控能力等方面进一步改革和完善。
关键词：
税收制度 增值税 英国
[期刊] 经济学动态
[作者]
覃毅
近年来,我国税收收入以高于经济增长的速度大幅攀升,在纳税人所承担的税收负担不断增加的同时,课税造成的社会福利净损失也呈快速增长态势,考察国内主要税种可能产生的超额负担将有利于进一步深化税制改革。本文根据Cobb-Douglas效用函数假设下的消费者行为最优化,推导出补偿性需求曲线及其价格弹性,提出了基于"哈伯格三角"的超额负担计算公式。在此基础上,利用2002-2010年中国城镇住户调查数据,测算了6.5万户城镇居民消费食品、服装、家庭设备用品和交通通信等商品的补偿性需求弹性和所征增值税的超额负担。据推算,2010年全社会城镇人口仅购买上述四类商品缴纳的增值税已造成高达140多亿元的社会福利损...
关键词：
税收超额负担 补偿性需求曲线 税制结构
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