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[期刊] 会计之友
[作者]
张金昌 杨国丽
福布斯税负痛苦指数公布之后,我国企业和居民税负水平是高还是低,已经成为理论界、政府官员讨论的焦点。文章选取法、中、日、英、美五国的相关数据,对各个国家的税负水平做了比较,并从国家、企业和个人三个层次对五个国家税负水平做了比较。结果表明我国企业和个人的税负水平确实偏高,应该实施以减税为导向的税制改革,并提出了具体的建议。
关键词：
税负计算 税负水平 税制改革
[期刊] 南方经济
[作者]
李炜光 臧建文
作者梳理了企业税负衡量标准的相关文献,运用微观经济学中的"死角损失"原理,观测中国近年来的广义宏观税费负担,发现其依然处于偏高的水平上。尤其对于贡献绝大部分税费的企业来说,整体税负过重的倾向并无根本改观,其中非公经济的税负更是连年超过国有企业。在对企业税负的衡量中,作者采用了世界银行的总税率指标进行国际比较,同时在对企业实际税费负担的计算中以上市及非上市公司为代表,测算了企业销售利润率与税利率之间的变动关系,进而阐述中国税制所存在的问题,据此提出针对性较强的政策建议。
关键词：
死角损失 宏观税负 企业整体税负 总税率
[期刊] 南方经济
[作者]
李炜光 臧建文
作者梳理了企业税负衡量标准的相关文献,运用微观经济学中的"死角损失"原理,观测中国近年来的广义宏观税费负担,发现其依然处于偏高的水平上。尤其对于贡献绝大部分税费的企业来说,整体税负过重的倾向并无根本改观,其中非公经济的税负更是连年超过国有企业。在对企业税负的衡量中,作者采用了世界银行的总税率指标进行国际比较,同时在对企业实际税费负担的计算中以上市及非上市公司为代表,测算了企业销售利润率与税利率之间的变动关系,进而阐述中国税制所存在的问题,据此提出针对性较强的政策建议。
关键词：
死角损失 宏观税负 企业整体税负 总税率
[期刊] 会计之友
[作者]
张金昌 齐雯 齐霁
中国企业税负水平是否偏高?不同的人使用不同的指标从不同角度进行评价并得出了不同的结论,而用宏观税负指标评价认为偏高或偏低的政府官员和学者均有。对税负水平高低的判断涉及国家税收政策的调整,应当寻求科学的结论。马克思社会再生产理论认为企业向国家纳的税不应当超过企业创造的剩余价值。按照这个理论,企业税负水平高低的评价应当使用企业向国家的纳税总额与企业实现利润之比指标。从这个指标来看,中国企业的税负水平偏高,且税收结构不太合理,应当大幅度减税,同时要赋予地方政府税收优惠政策的调整和决定权,使中国企业在国际竞争中处于平等竞争地位。
[期刊] 会计之友
[作者]
张金昌 齐雯 齐霁
中国企业税负水平是否偏高?不同的人使用不同的指标从不同角度进行评价并得出了不同的结论,而用宏观税负指标评价认为偏高或偏低的政府官员和学者均有。对税负水平高低的判断涉及国家税收政策的调整,应当寻求科学的结论。马克思社会再生产理论认为企业向国家纳的税不应当超过企业创造的剩余价值。按照这个理论,企业税负水平高低的评价应当使用企业向国家的纳税总额与企业实现利润之比指标。从这个指标来看,中国企业的税负水平偏高,且税收结构不太合理,应当大幅度减税,同时要赋予地方政府税收优惠政策的调整和决定权,使中国企业在国际竞争中处
[期刊] 税务研究
[作者]
《国企非国企税负公平问题研究》课题组 朱广俊 麦正华
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
吴珊 李青
本文通过国际比较,考察我国企业的宏观税负水平,为供给侧结构性改革背景下降低实体经济企业成本的减税政策提供研究参考。首先,本文将企业税费负担分为小、中、大三个口径,分别计算了中国与IMF成员国(地区)的企业税费负担情况。通过对比发现,在仅包括企业所得税、货物与劳务税等税收的小口径企业税负方面,中国与其他国家(地区)的税负水平大致相当;而包括了涉企收费、政府性基金以及社会保险费之后的大口径下,中国的企业税费负担远远高于其他国家(地区)。因此,本文的主要结论是:在降低实体企业成本以创造有效供给时,减税政策的着力点在涉企收费和政府性基金两方面,并揭示了该政策主要对地方政府造成财政压力,因此需通过配套改革弱化地方财政收支压力。
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
吴珊 李青
本文通过国际比较,考察我国企业的宏观税负水平,为供给侧结构性改革背景下降低实体经济企业成本的减税政策提供研究参考。首先,本文将企业税费负担分为小、中、大三个口径,分别计算了中国与IMF成员国(地区)的企业税费负担情况。通过对比发现,在仅包括企业所得税、货物与劳务税等税收的小口径企业税负方面,中国与其他国家(地区)的税负水平大致相当;而包括了涉企收费、政府性基金以及社会保险费之后的大口径下,中国的企业税费负担远远高于其他国家(地区)。因此,本文的主要结论是:在降低实体企业成本以创造有效供给时,减税政策的着力
[期刊] 经济学动态
[作者]
杨继良
我们通常以“实现利税”和“上缴利税”来概括企业在财务方面的经营成绩和对国家的贡献,可见国有企业的财政负担,包括了税负和上缴利润两个部分,因而在了解美国企业税负情况的同时,还必须对企业的所有者分配股息的情况,有所了解。
[期刊] 财会月刊
[作者]
向阳 符蓉
近年来，随着我国经济的快速发展和城镇化的不断推进，作为我国三大支柱产业之一的房地产业的可持续发展问题备受关注。如何通过税收杠杆来引导我国房地产行业合理、健康地发展成为当前研究的热点。通过对我国房地产业的税负水平宏观层面的行业比较以及对作为我国优秀房企代表的上市房企的税负情况的总体和分产权性质的描述性分析发现，我国房地产企业税负水平近几年来持续走高，且转移成了高房价；同时，对上市的国有房企和非国有房企的税负水平是否存在显著性差异进行的检验发现，不同产权性质的房地产上市公司的营业税及土地增值税的税负存在显著性差异，而其所得税税负的差异较小。
关键词：
房地产业 税负水平 产权性质
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
王碧峰
我国企业的跨国经营是改革开放政策的直接产物,它已构成我国对外开放的重要的战略内容。如何看待我国企业的跨国经营?如何发展我国企业的跨国经营?是当今理论界讨论的一个热点问题。
[期刊] 财经研究
[作者]
席卫群
在我国经济高速发展过程中,资本成为重要推动力。为了扩大投资规模,我国政府积极运用税收政策动员内资、吸引外资,尤其在企业所得税方面制定了很多优惠政策。这些政策在发挥作用的同时,可能也对经济产生了一定的扭曲。为了分析我国企业所得税政策的实际效果,文章根据建立的投资课税模型从宏观角度测算企业的资本使用成本,计算资本实际承担的企业所得税税负,并在此基础上得出了几个重要结论,其中最关键的是得出“资本课税重于劳动课税”的结论。
关键词：
投资 企业所得税 实际税率
[期刊] 南方经济
[作者]
张阳
运用宏观经济学中考虑储蓄变化的经济增长模型,研究在生产要素供给发生变化的长期情况下,我国企业所得税税负的动态分布。储蓄行为在经济增长情况下影响资本所得税税负的长期分布,将储蓄倾向划分为资本收入的储蓄倾向和劳动收入的储蓄倾向,用可变储蓄率的经济增长模型代替以往资本供给固定的情况,通过资本的损失与国民收入总损失的比例来计算资本承担的税负。运用我国现实数据测定模型中的参数,通过模拟实证分析得出结论,长期来看,我国资本只承担了企业所得税税收负担的大约60%,而把另外40%左右转嫁给劳动要素承担。
关键词：
税负归宿 企业所得税 动态
[期刊] 会计之友
[作者]
宋文娟 李奕
降低税率、改善税制结构能够减少企业现金流出,增加企业创新投入。文章基于我国现行税收制度背景,探讨税负水平、税制结构与企业研发投资之间的影响机理,通过对2010—2017年我国A股上市公司的实证研究表明:税负水平对企业研发的确存在挤出效应,间接税对企业研发的影响更大,降低间接税的比重有利于促进企业研发投资水平的提高,税制结构在缓解税负水平对企业研发投资挤出效应中具有积极作用。根据上述结论,文章提出增强税收激励政策的普惠性和连续性、强化企业实质性研发投资的税收优惠力度、加强间接税收激励政策等建议,以期促进企业研发投资。
关键词：
税负水平 税制结构 研发投资
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