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[期刊] 涉外税务
[作者]
文栋 董未萌
本文在参照国际惯例的基础上,对在新企业所得税法中明确企业各项所得的来源地标准、境外经济组织的税收身份、境外所得的应纳税所得额和境外所得已纳税款的抵免等问题加以论述。
关键词：
境外所得 常设机构 双重征税 税收抵免
[期刊] 商业时代
[作者]
李昭
非居民企业日常业务的多样性、复杂性和特殊性,造成预提所得税相关税收政策的落实和执行中存在一定的问题和难点,同时,信息的不对称性也在一定程度上增大了征管难度,本文建议通过切实增强政策的可操作性、加强预提所得税税收政策宣传、建议职能部门间的信息共享机制等措施来加强非居民企业预提所得税的税收征管。
关键词：
非居民 预提所得税 税收风险管理
[期刊] 涉外税务
[作者]
冯秀娟
当居民企业取得境外所得时,通常已经在所得来源地按照当地的相关法律缴纳过所得税。如何按照我国税法规定正确计算可抵免的境外所得税额是每个有涉外业务的居民企业面临的难题。本文介绍了居民企业境外所得税收抵免相关项目的计算,并以案例的方式进一步加以分析。
关键词：
居民企业 境外所得 税收抵免
[期刊] 中国流通经济
[作者]
贺登才
为了解决物流企业税收政策方面存在的突出问题,国家有关部门相继采取了一系列政策措施。本文认为,从国家政策层面解决物流企业在税收方面遇到的突出问题,是国家有关部门支持我国现代物流业发展的重要举措。但是,物流业是新兴的产业,涉及面广,各地情况千差万别,对国家政策的理解和执行也不尽一致,在政策执行过程中存在着这样或那样的问题,需要在实践中研究解决。作者在调研基础上提出了十个问题:一是关于物流企业的认定问题;二是关于试点企业所属企业的问题;三是关于自开票纳税人资格认定的问题;四是关于非试点物流企业的问题;五是关于第二批试点企业的申报问题;六是关于整合个体户车辆的发票抵扣问题;七是关于仓储业发票税率偏高和...
关键词：
物流企业 物流产业 产业发展 税收政策
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
任勇
关于税收征管改革几个问题的思考任勇【关键词】税收征管改革，征管体系“三位一体”格局，专业化征管模式众所周知，税收征管改革已被提到税务部门工作日程的第一位，各地的征管改革也从理论研究、方案设计等案头工作，开始转向实践，有的地方由于试点较早，已经取得了一...
[期刊] 财经论丛(浙江财经学院学报)
[作者]
刘初旺
本文讨论了税收竞争的理论分析框架,并对国际学术界和实务界关于税收竞争利弊的争论进行了分析,最后对我国在加入WTO以及经济全球化的大背景下如何应对国际税收竞争的挑战提出了政策建议。
关键词：
税收竞争 公平 效率
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
张京萍
随着我国企业对外投资活动的增多,对企业的境外所得征税问题日显重要。而我国现行的相关税收法规在境外所得的认定、境外亏损的弥补、境外所得已纳外国税款的低免以及纳税申报和管理等方面还不尽完善,特别是新企业所得税法的颁布和实施,对此的专门性规章《境外所得计征所得税暂行办法(修订)》(财税[1997]116号)亟待重新修订。本文拟对上述问题进行分析,并提出改进的建议。
关键词：
境外所得 境外亏损 外国税收抵免
[期刊] 国际税收
[作者]
付树林
我国税务机关开展间接转让征税以来,极少数税务专家持不同观点。如有的认为国税函[2009]698 号文件的法律依据不足,违背了上位法的相关规定 ;有的认为税务机关滥用一般反避税规则,侵犯了境外投资者的合法税收利益。如何正确看待上述观点,并采取相应的措施予以应对,是税务机关急需解决的重大问题之一……
[期刊] 税务研究
[作者]
孙伊凡 孙健夫
企业年金作为社会养老保险的补充形式，与个人收入和企业成本都有密切联系。为鼓励企业实行年金计划，在社会保障制度成熟的国家，一般都实行了与企业年金运行环节相联系的税收优惠政策。与国外企业年金税收优惠政策实践相比较，我国的税收优惠政策直到２０１４年之后才开始有了显著改变。但在操作上仍然需要进一步完善。本文在评介国际经验的基础上，分析了我国企业年金税收优惠政策的演变过程并就如何制定新的优惠政策提出了完善思路。
关键词：
企业年金 税收优惠 养老保险
[期刊] 税务研究
[作者]
谭珩
本文对企业所得税扣除的概念、分类和意义进行了理论探讨。认为,传统的税前扣除概念不足以涵盖扣除的全部内容,所得税扣除既包括税前扣除,也包括税额扣除。关于扣除的种类,可以划分为税基式扣除与税额式扣除;对人的扣除与对物的扣除;全额扣除、限额扣除和超额扣除;收益性支出扣除和资本性支出扣除;经济性扣除与政策性扣除。关于扣除的意义,本文认为,扣除是所得税原理的必然要求;扣除可以避免侵蚀资本,维持社会简单再生产;扣除可以为企业获取适当利润提供制度保障,使企业扩大再生产成为可能;扣除是政府实现某种宏观调控目标的重要手段;扣除是消除国际重复征税的重要方式。
关键词：
企业所得税 扣除
[期刊] 税务研究
[作者]
钟晓敏
改革开放以来,我国中小企业得到长足发展,为国家财政积累了大量资金,为我国经济发展做出了巨大贡献。但是近年来,中小企业在发展过程中,在投融资、税收、土地使用和对外贸易等方面遇到了不少问题,亟需解决。为此,不久前,中国税务杂志社、浙江财经学院在浙江省温州市乐清县地方税务局的支持下联合召开了“税收与企业发展”研讨会,邀请了来自科研部门、大专院校与实际部门的专家就税收与我国企业发展问题进行了深入探讨,专家们提出了许多有价值的建议,现将专家发言摘要刊出,以飨读者。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
甘伟斌
我国的《企业所得税法》把管理对象区分为居民企业和非居民企业。税法规定，非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。通俗来说，非居民企业一般就是指那些与中国发生经济关系的境外企业，他们需要就其来自中国境内的所得缴纳税款。一、南宁市国税部门非居民企业税收收入现状
[期刊] 税务研究
[作者]
林岗
企业改制工作是一项十分复杂的社会工程 ,涉及多方面的利益。税收是企业改制过程中不可回避的一项重要内容。尽管税务机关在处理改制企业的涉税问题时做了很多努力 ,但要真正使税收工作既有利于推动企业改制的进程 ,又能切实维护国家的税收权益 ,还必须在有关法律法规、税收政策和税收征管方式等方面作进一步的规范和完善。本文就当前企业改制中税收工作所面临的实际问题和突出矛盾 ,阐述了作者的观点。
[期刊] 涉外税务
[作者]
张斌
全权债务关系说是在法实践论的意义上对税收法律关系应当是什么进行的解释。从全权债务关系说来理解税收法律关系,可以认为在税收宪法性法律关系的层次上,现代民主国家与作为公民的纳税人是平等的。
关键词：
税收法律关系 平等性 税法主体
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
高青
经济增长与税收增长呈正相关 ,但并不等于相关程度强 ;税收与经济应保持协调增长 ,而未必是同步增长。我们应力求实现税收的最优化而不是最多化。这需要我们辩证地分析税收负担与纳税人的承受能力以及纳税人负担重与财政吃紧的原因 ,正确把握和处理理论与实践、应然与实然、长远与短期、依法治税与完成税收计划任务之间的关系。
关键词：
经济增长 税收增长 协调增长
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