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[期刊] 税务研究
[作者]
朱为群 徐后能
我国自2003年1月1日起调高了增值税的起征点,这一举措增加了下岗失业人员的再就业机会,增加了农民等低收入者的收入水平,减轻了个体纳税人的税收负担,但并未解决起征点制度本身的固有缺陷,损害了税收的公平和效率原则。本文建议将增值税的起征点改为免征额,并阐述了该建议的必要性和可行性。
[期刊] 税务研究
[作者]
何建堂
一、我国增值税起征点存在的问题我国现行的增值税起征点是基于1994年实行的《中华人民共和国增值税暂行条例》,以及在2003年修正后的规定,并且这一规定于2009年写
[期刊] 税务研究
[作者]
缪慧频 陈丽卿
一、浙江省增值税起征点调整落实情况 增值税起征点的调整是促进下岗失业人员再就业的一项积极的优惠措施。浙江省各级国税部门对此都十分重视,本着既体现政策、促进下岗工人再就业,又做到加强税收征管、提高税收征管效率的原则,充分考虑本地经济发展水平、水平相近地区起征点及与地税部门营业税起征点的平衡等因素,使起征点建立
[期刊] 税务研究
[作者]
山东省济南市国家税务局课题组 王洪龙 马建 王振泉 李华
2011年11月1日,增值税起征点上调政策正式实施。本次起征点上调是在金融危机爆发使我国个体经济和小微企业受到重大不利影响的背景下实施的,目的在于为个体经济减轻税收负担,落实国务院支持小微企业发展的要求。政策实施以来,收到一定成效,但也遇到许多问题,包括个体税收减少带来的影响、征税成本上升、遭遇征管难题等。本文基于济南市的实施情况,从国际经验、政策效应等角度进行分析,并提出完善增值税起征点政策短期建议和长期目标。
[期刊] 税务研究
[作者]
卢阳 马之超
增值税在我国历经三十余年的实践，主要税制已经日臻完善，但是增值税起征点调整过程中，起征点金额的确定依据却缺乏相应的理论研究，更没有明确的法律规范予以约束。本文从理论上提出，增值税起征点的调整应主要以增值税小规模纳税人月最低销售收入为主要依据建立动态调整机制。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
缪慧星
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。在我国,增值税收入占全部税收收入的60%以上,是征收金额最大、征收范围最广的税种,其对经济发展和企业行为具有重要影响。增值税起征点,作为增值税减免税的一种形式,一直以来都是增值税最优设计考虑的重要方面。2011年我国出台了《营业税改征增值税试点方案》,标志着增值税改革的深化,今后增值税对于调节经济将发挥举足轻重的作用。因此,重新审视增值税起征点的设置,
[期刊] 财会月刊
[作者]
李庆云
为了帮助微小企业、个体户及其他个人持续一段时期享受增值税和营业税起征点的税收优惠政策,笔者设想在Excel的IF函数、vlookup查询函数及数据有效性功能的支持下,应用营业额比对分析方法方便快捷地把控自身每月或每次营业额在起征点附近,做出最佳的起征点纳税筹划。
[期刊] 税务研究
[作者]
王进
随着个体工商户增值税起征点的大幅上调,税收征管过程中产生了一些矛盾,本文以2011年个体工商户增值税起征点政策调整为切入点,分析了政策执行中存在的问题,并就实现个体工商户增值税起征点管理科学化提出建议。
关键词：
个体工商户增值税 起征点 税收征管
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
郝朝艳 梁爽 毛亮 张海洋 平新乔
本文提供了一种方法,即通过数值模拟,考察了个人所得税起征点和劳动就业率、社会公平以及社会福利水平的相互关系。本文以搜寻和匹配模型为基础,根据我国目前个人所得税制度中对分级税率和税级距的设定,通过数值模拟的方法计算了合理的个人所得税起征点。计算结果显示:(1)中国的个人所得税起征点仍有一定的提升空间,但空间并不大。(2)提高起征点可以增加就业,若将起征点由2 000元提高到2 800元,就业率可以提高两个百分点。但起征点从2 800元再继续提高,对就业的促进作用就微乎其微了。(3)提高个人所得税起征点在一定程度上损害了社会公平。因此,要兼顾社会公平,个人所得税起征点不宜过高。我国的个人所得税改革...
关键词：
个人所得税 起征点 搜寻和匹配
[期刊] 税务研究
[作者]
常新 单亮
随着集体建设用地使用权流转行为的日益增多和使用权流转公开市场的逐步建立,亟需完善相关税收制度。本文分析了集体建设用地增值的原因和分类,认为,政府应遵循公平和效率原则回收部分土地自然增值,并有必要将集体建设用地使用权流转纳入土地增值税征税范围。提出,在现行土地增值税中增加新税目,并就如何设定纳税人、计税依据和税率提出了建议。
关键词：
集体建设用地 流转 土地增值税
[期刊] 管理世界
[作者]
甘犁 秦芳 吴雨
定量评估提高增值税起征点的实施效果,对于构建促进小微企业发展的税费政策体系和发挥财税政策调节优势具有重要意义。本文基于中国小微企业调查(CMES)数据库,测算了增值税起征点调整后,受惠小微企业数量与税收优惠规模,并评估起征点调整对就业和经济发展的影响。研究发现,增值税起征点由月销售额3万元提到10万元,约有94.7%的小微企业不用缴纳增值税,即享受税收优惠政策的企业约为586.4万,税收优惠规模约为1590亿元。提高起征点新增就业284.05万人,相当于投入5.60万元增加一个就业,低于固定资产投资拉动就业的成本。进一步测算表明,新增就业人口将创造2287亿财富,是2018年GDP的0.25%。最后,起征点提高后,临界值附近税负不公平问题加剧,本文建议将增值税起征点改为免征额,这样约有346.09万小微企业获得优惠,税收优惠规模为1661亿。不仅会缓解起征点附近税负不公平问题,而且把月销售额大于10万的小微企业纳入减税体系,有利于完善小微企业普惠性税收减免政策。
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
纪益成 吴思婷 李亚东
起征点与免征额是重要的税收专业术语。由于这两个专业术语客观上存在一些交集和属性上的类似,以致有些业外、甚至业内的人士对其产生混淆,并时常错误应用这两专业术语,进而引起涉及这两个税种改革和执行的负面影响,以及弱化一些税种改革成果的积极作用。本文对国内外关于起征点和免征额概念的研究进行梳理和回顾,对两者的内涵、区别、联系和现有相关税法规定进行阐述和论证,矫正不恰当的表述和应用;统计描述了一般文献、知名专家学者以及有影响力人物三方面在个人所得税、营业税、增值税等税制上混淆这两个概念的基本情况,分析这两个概念混淆
关键词：
税制构成要素 免征额 起征点
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
黄一鸣 于海燕 熊翅新
多数人认为我国现行个人所得税的起征点偏低,应该在一定程度上提高这个额度。然而,通过深入剖析,并结合我国的现实国情,则是应效仿有关国家低起征点的做法,切实与国际接轨,以利于全民普遍纳税的社会意识和氛围的形成。
[期刊] 财会月刊
[作者]
张怡 李悦
当前,我国税法规制对网约车的快速发展缺乏回应性。基于纳税人权利保障的视角,探寻网约车征税应然同实然层面的理据。在此基础上,根据实质课税原则分析得出:B2C和C2C模式的网约车均应按照交通运输业缴纳增值税;C2C模式下的网约车驾驶员同平台属劳务关系,其经济实质类似于无运输工具承运业务。同时,出于理顺进项税额抵扣链条的考虑,企业业务作为自有活动不应适用"不予抵扣进项"规则,并可在网约车全行业推行即时电子发票。
[期刊] 涉外税务
[作者]
邓子基 习甜
本文对金融服务业由课征营业税改为课征增值税的必要性与可行性进行了分析,并对国际上金融服务业课征增值税的免税法、零税率法、进项税额固定比例抵扣法三种方法作了比较,提出了借鉴国外经验、改革我国金融服务业税制的具体建议。
关键词：
金融服务业 增值税 营业税
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