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[期刊] 中国注册会计师
[作者]
曹馨文 吴芬
研发费加计扣除税收优惠是国家鼓励企业科技创新一项重要政策工具，为了适应不断变化国际国内经济环境，从政策到征管国家持续“加码”，尤其近年随着我国“科技兴国、人才强国和创新驱动”发展战略实施，研发费加计扣除政策已成为撬动企业创新“支点”，破解“卡脖子”工程“利器”。本文拟从近年来政策调整特征着手，深入研究现存政策优化空间,提出完善建议。
关键词：
研发费用 加计扣除 税收优惠
[期刊] 税务研究
[作者]
山东省济南市税务学会课题组 商鹏
研究开发费加计扣除税收优惠对激励企业增加研发投入的有效作用已经取得共识。我国建设创新型国家,更加需要一个对企业研发能够真正有效激励的税收优惠政策。本文分析了研究开发费加计扣除税收优惠政策在实践中存在的问题,提出了改进研究开发费加计扣除税收优惠政策建议。
关键词：
研发费用 加计扣除 税收优惠
[期刊] 税务研究
[作者]
李登明 张珍珍 陈颖颖
为规范"研究开发费加计扣除"的税收优惠政策,国家税务总局下发了《关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)的通知》。但在税务实践中出现了项目立项随意、预算变更无序、费用分割方法多样、委托开发难以监控等诸多问题,根据这些问题的成因,本文建议采取强化立项管理、进行创新性评估、加强项目预算控制、明确费用分摊方法等措施,以完善"研究开发费加计扣除"优惠政策,推动企业成为技术创新主体。
关键词：
研究开发费 加计扣除 优惠政策
[期刊] 华东经济管理
[作者]
贺康 王运陈 张立光 万丽梅
定量评估税收优惠政策的激励效果,对于发挥税收政策的调节优势、建设创新型国家,具有重要现实意义。文章利用沪深两市上市公司2013-2017年的样本数据,创新性地以研发费用加计扣除政策的实施作为自然实验,构建双重差分模型,实证检验税收优惠对创新产出和创新效率的激励效果。研究发现:加计扣除政策起到了预期效果,企业的创新产出和创新效率显著提高;加计扣除政策的激励效果存在异质性,对非国有企业、大规模企业、非高新技术企业和高市场化地区企业的创新产出和创新效率的激励效果更好。文章较为全面地探讨了加计扣除政策的激励效果,并对进一步完善税收优惠政策、促进企业技术创新提出了建议。
关键词：
税收激励 加计扣除 企业创新 双重差分
[期刊] 涉外税务
[作者]
史晶 王桃之 韩青
在经济全球化的背景下,服务外包作为现代服务业的重要内容,是世界各国快速发展的新兴产业。本文立足我国现状,借鉴国际经验,详细分析了我国促进服务外包业发展的各项税收优惠政策,并提出完善政策的若干建议。
关键词：
服务外包 税收优惠 营业税
[期刊] 税务研究
[作者]
张贵忠
一、存在的主要问题 1.一些税收优惠政策与再就业税收优惠政策在优惠对象上有交替,有相互替代效应,使一些再就业税收优惠政策没有产生效应。比如新办商贸企业和现有商贸企业吸纳下岗失业人员达到30％的比例,可以享受所得税优惠的政策。对新办商贸(纯零售)企业而言,它享受税收优惠既可按再就业政策,也可按新办企业政策。按新办企业政策享受税收优惠对企业更有利,一是无安置人员的比例要求:二是审批手续简单。
[期刊] 国际税收
[作者]
尹淑平 季建辉
采用税收优惠政策鼓励企业增加研发支出、促进科学研究和技术进步是各国的通行做法。英国的研发税收优惠政策实行较早,且根据国际经济和税收环境及时改进,对我国有较强的借鉴意义。本文通过介绍英国大企业研发优惠政策和中小企业研发优惠政策和"专利盒"制度,并与我国进行比较分析,提出进一步完善我国研发税收优惠政策的建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
鞠铭
由于研发具有正外部性,旨在弥补市场失灵的税收优惠政策成为各国政府的倾向性选择,且优惠力度日渐加大。本文通过对一些典型国家针对研发的税收优惠政策进行比较,提出了完善我国研发税收优惠政策的思路与对策,为创新型国家建设提供政策参考。
关键词：
研发 税收优惠政策 国际比较
[期刊] 国际税收
[作者]
鞠铭
由于研发具有正外部性,旨在弥补市场失灵的税收优惠政策成为各国政府的倾向性选择,且优惠力度日渐加大。本文通过对一些典型国家针对研发的税收优惠政策进行比较,提出了完善我国研发税收优惠政策的思路与对策,为创新型国家建设提供政策参考。
关键词：
研发 税收优惠政策 国际比较
[期刊] 国际经贸探索
[作者]
王政 周德峰
税收优惠政策与西部经济发展密切相关,它是政府调控和干预经济运行,缩小东西部经济发展差距的一种行之有效的手段,然而,我国目前在这两者的结合上仍有诸多困难需要克服。总结我国现行西部地区税收优惠政策面临的问题,调整目前的税收优惠政策,对推动西部经济快速发展极为重要。
关键词：
西部大开发 税收优惠 增值税
[期刊] 中国财政
[作者]
贵州省税务学会课题组
税收优惠是国家以税式支出方式对企业进行的一种资助。任何资金投入都要讲求成本效益,国家为什么要放弃税收对企业进行资助以及取得了怎样的效益,都需明确。另外,目前社会上"税收万能论"的拥趸众多,认为税收优惠是包治百病的"灵丹妙药",导致过多过乱的税收优惠,不仅扭曲了税收的公平原则,还极大地削弱了市场配置资源的效率。党的十八届三中全会提出加强税收优惠政策管理,统一清理规范税收优惠
[期刊] 科技进步与对策
[作者]
吴松彬 黄惠丹 张凯
基于生产函数理论抽象出盈利能力和研发程度是R&D税收激励效应的两个关键因素,进而采用2012-2015年全国高新技术企业调查数据,分别检验了15%税率式优惠与研发加计扣除政策的有效性及其影响因素。实证结果表明:15%税率式优惠与加计扣除政策均能激励企业创新,而加计扣除激励效果显著优于15%税率式优惠;15%税率式优惠政策效应受企业盈利能力影响较大,而加计扣除政策受企业研发投入的作用较大;15%税率式优惠政策对高新制造业、服务业和文化产业创新激励效果不显著,而加计扣除对高新制造业和文化产业研发密集型行业创新具有显著的激励作用;15%税率式激励对成熟度较高企业创新具有较好的激励效应,而研发费用加计扣除政策对成熟度较低企业创新具有较强的促进作用。
[期刊] 经济体制改革
[作者]
周建厂 储敏伟
科技研发人员肩负着科技兴国的重任，越来越多的企业研发人员作为股权激励对象为科技创新和研发产出创造价值。但现行对研发人员股权激励的税收政策却不尽完善。梳理我国股权激励情况及现行股权激励税收政策和规定，发现对研发人员股权激励适用税收政策并未体现对研发人员股权激励税收优惠政策，同时现有税收规定不甚合理，难以发挥长期激励作用。鉴于此，应建立健全研发人员股权激励税收政策体系，合理设计针对研发人员的股权激励税收政策，以列举以及实质推演的方式，按照持有时间长短等设定个人所得税税率等，发挥股权激励税收优惠政策对研发人员的长期激励作用。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
王永成
农业是弱势产业,更是关系国计民生的基础性产业,对农业进行政策扶持是国际通行作法,税收优惠政策是政策扶持的重要内容。本文对现行涉农税收优惠政策进行了梳理,对辽宁在支持三农发展方面的税收优惠政策及落实情况进行了简要介绍,对政策实施情况进行了效应评价,并针对涉农税收优惠政策制定、执行等方面存在的问题,提出了对策建议。
关键词：
三农 农业供给侧 税收优惠 政策扶持
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