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[期刊] 会计之友(中旬刊)
[作者]
丁新农 雒敏 周伶俐 陆美娟
文章首先对内部控制的基本理论和内涵进行阐述,通过对内部控制的特点和要素的叙述,以COSO内部控制的基本构成要素为切入点,进而在分析当前国内高校内部控制现状和必要性的基础上,提出目前如何加强高校内部控制的建议和思考。
关键词：
加强 高校 内部控制
[期刊] 财务与会计
[作者]
宋德亮
近年来,我国国有企业内控制度不完善、业务流程混乱等问题基本得到解决,但也有许多问题不断涌现,这其中既有随着经营环境变化而新出现的问题,也有一些多年来积压的根深蒂固的问题迫切需要解决,这引发了笔者对内部控制在企业应用的进一步思考。(一)是否存在优秀的内部控制企业的核心工作是制定运营目标并设法实现这些目标。这些目标会涉
关键词：
内部控制 业务流程
[期刊] 会计之友
[作者]
潘庆阳
本文从《内部控制--整体框架》报告(COSO报告)有关内部控制的概念及内部控制应达到的目标出发,分析、归纳了我国高等学校内部控制的目标及概念,并针对现阶段我国高等学校内部控制存在的问题,提出了完善高等学校内部控制的六点对策。
[期刊] 财会通讯
[作者]
高桂兰
一、目前高校内部会计控制存在的主要问题(一)内部会计控制制度不健全,对会计制度设计不够重视财务的主要职能有核算、监督与管理。很多高校财务只有基本的核算制度,内部控制制度过时或欠缺,制度约束不到位,不能满足现时需要,导致有些高校纠纷或官司不断,经济效益与信誉俱损,对学校的教学科研活动正常开展和党风廉政建设都有较大的影响。(二)管理体制设计不合理,会计机构设置不规范,岗位职责分工不明确如未建立"统一领导,集中管理"的财务管理体制、未设
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
顾艳
内部控制是现代企业管理的重要组成部分 ,它渗透于企业经营管理活动的各个方面。目前我国企业内部控制较为薄弱 ,主要原因是内控制度不完善、外部监督乏力等。因此必须加强企业内部控制 ,采取一些有效的措施。
关键词：
内部控制 薄弱 原因 强化
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈红娟
随着我国高等教育管理体制和财政改革的不断推进,高校内部管理呈现出经济业务复杂化、筹资渠道多元化、资金使用广域化的趋势,内部会计控制的目
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
牛永有
近年来,我国相继颁布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》等文件,各高校也根据自己的实际情况,相应制定了一些内部会计控制制度,从不同方面加强管理。高校只有建立完善的内部会计控制制度,完善内部治理结构,才能从容面对未来的挑战。
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
任永盛
《企业内部控制基本规范》实施在即,然而由于我国公司制企业改制不彻底,法人治理结构不完善,内部控制动力不足,效果不佳,严重制约了企业内部控制的实施。有鉴于此,笔者就其原因作了分析并提出改善措施,以加快建立有效的内部控制机制,促进企业规避财务风险。
关键词：
内部控制 缺失风险 完善发展
[期刊] 会计之友
[作者]
杜俊萍
随着高等教育事业的发展壮大,发展经费的增多,高校面临的风险也越来越大,在高校开展内部控制自我评估已成为健全和完善内部控制发展的新趋势。文章结合高校的实际情况,探讨了高校内部控制自我评估方法的相关内容,旨在推动内部控制评估方法在高校的实施和运用,建立和完善高校内部控制制度,促进高校目标的实现。
关键词：
高校 内部控制 自我评估
[期刊] 西南金融
[作者]
游江 胥慧
本文所指的内部人控制 ,是指在现代公司所有权和控制权分离的情况下 ,内部人或经营者利用现代公司制度特征和其拥有的信息垄断优势在事实上掌握公司的控制权。由于内部人(银行董事、高级经理人员 )拥有专门业务知识 ,对银行的信息有着充分的了解 ,具有相当的信息优势 ,使?..
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
周萍惠
一、高校内部控制规范建设(一)高校内部控制规范体系目前我国高校内部控制还没有形成体系。各校虽已对会计内部控制建设作了明确规定,但从完整性看,远远未达到我国高校发展的要求。目前《内部会计控制规范——基本规范》和《内部会计控制规范——货币资金》已颁布实施,其他具体规范也将陆续出台,
[期刊] 中国内部审计
[作者]
刘炜
内部审计质量控制体系的完善取决于内部审计部门在组织治理结构中所处的位置，内部审计质量控制的强弱与内部审计成果利用密切相关，内部审计质量控制的落地体现为内部审计工作的科学化、规范化，内部审计质量控制效果有赖于内部审计人员的职业道德水准，内部审计质量控制离不开信息化手段的使用。
关键词：
内部审计 质量控制 措施
[期刊] 金融与经济
[作者]
姚琦
近年来,国际金融领域风险不断显现与发生,严重威胁着金融业的安全和发展,对世界经济产生不良的影响。从具有数百年悠久历史的巴林银行倒闭,到1997年的东南亚金融风暴,都给我国商业银行敲响了警钟。目前,我国商业银行的经营风险也正在逐步由隐性转向显性,主要表现为贷款质量下降、呆账增加而引起的信用风险,从业人员欺诈与越权经营而产生的操作风险,决策管理层缺乏科学管理和经营而导致的管理风险等。这些风险的产生,无一不与商业银行内控机制的缺陷相关联。因此,加强对商业银行内控机制的研究,尽快建立合理有效的内控机制,具有显著的现实意义。
关键词：
宏观经济形势 金融业 改革与发展
[期刊] 会计之友(中旬刊)
[作者]
曹异芳
近年来,由于我国高校扩招及高等教育竞争国际化等原因,高校纷纷掀起了基建热潮,基建投资规模迅速扩大,投资金额不断加大,高校基建财务管理工作的重要性越来越突出,必须进一步加强基建财务管理,完善高校基建财务制度,加强基建财务内部控制,确保高校有限的基建投资发挥最大的投资效益和社会效益。针对目前高校基建财务内部控制存在的一些问题,作者提出了一些对策和建议,为完善高校基建财务内部控制提供一些参考。
关键词：
高校基建 财务控制 问题 对策
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