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[期刊] 财会月刊
[作者]
吾拉木江·呼西买买提 郑石桥
内部控制是由多个要素组成的一个体系。本文的研究结果表明,企业领导风格、企业文化、外部监管和企业发展阶段是影响我国企业内部控制要素重要性的四个主要因素。在内部控制优化过程中,企业应树立权变观点,对本企业的权变因素进行具体分析,这样才能建立起有效的内部控制体系。同时,外部监管部门对企业的内部控制要求也不应该强求一致,应该允许企业根据自己的特点建立能实现内部控制目标的个性化内部控制体系。
关键词：
内部控制要素 控制环境 控制活动
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
郑石桥 王建军 赵玲
本文以《企业内部控制规范—基本规范》为依据,对企业内部控制进行了调查,根据115个企业的有效问卷,经过统计分析,本文有如下发现:企业内部控制整体水平高于"一般",但未达到"较好"水平;与控制环境相比,企业更重视控制活动;在控制活动中,与间接控制活动相比,企业更重视直接控制活动;在控制活动中,与附加的控制活动相比,企业更重视融于流程中的内部控制;在控制环境中,企业对间接控制环境和直接控制环境的重视无差异;最近几年来,控制环境和控制活动都得到加强,控制活动的加强程度要大于控制环境;在控制活动中,直接控制活动的加强程度要大于间接控制活动;当整体控制水平不高时,控制环境和控制活动呈正相关关系。上述发现...
[期刊] 财会月刊
[作者]
宋绍清 张侠
本文选取2006～2007年沪深两市的A股上市公司作为研究样本,对上市公司内部控制信息披露的影响因素进行实证研究,研究结果表明:统计年度、公司规模、上市时间、上市地点以及年报发布时间等因素对上市公司内部控制信息披露程度有显著影响。
关键词：
上市公司 内部控制信息 公司特征
[期刊] 统计与决策
[作者]
谢竹云 卫尉 徐彪
作为公司治理的核心,董事会负责公司的重大决策和对管理层的监督,对公司内部控制的设计与实施效果有着重要影响。文章以2012—2014年国内A股上市公司为研究样本,实证检验了董事会治理特征对公司内部控制有效性的影响。检验结果表明,上市公司董事会的规模与会议次数与内部控制有效性无关;独立董事比例、审计委员会的设立、董事持股比例与内部控制有效性正相关;董事长与CEO二职合一与内部控制有效性负相关。
关键词：
公司治理 内部控制 董事会
[期刊] 统计与决策
[作者]
谢竹云 卫尉 徐彪
作为公司治理的核心,董事会负责公司的重大决策和对管理层的监督,对公司内部控制的设计与实施效果有着重要影响。文章以2012—2014年国内A股上市公司为研究样本,实证检验了董事会治理特征对公司内部控制有效性的影响。检验结果表明,上市公司董事会的规模与会议次数与内部控制有效性无关;独立董事比例、审计委员会的设立、董事持股比例与内部控制有效性正相关;董事长与CEO二职合一与内部控制有效性负相关。
关键词：
公司治理 内部控制 董事会
[期刊] 财会通讯
[作者]
康均 范美华
企业内部控制有效性是指内部控制制度保证公司经营效率效果性、财务报告可靠性以及对国家法律法规遵循性等的程度。本文研究显示:年终股东大会出席率越高、企业规模越大且企业处于成熟期时,内部控制有效性较高。而股权集中度、董事长兼任总经理以及企业文化对内部控制有效性影响程度和方向不相同。表明公司治理结构、企业规模、企业文化是影响内部控制有效性的重要因素。
关键词：
内部控制 有效性 影响因素
[期刊] 管理世界
[作者]
张继德 纪佃波 孙永波
本研究探求企业内部控制有效性的关键影响因素,为相关领域的同类和后续研究提供助推力量和参考基础,为我国企业在新的经济环境下如何构建有效的内部控制体系、提高内部控制有效性、降低企业风险、提升企业价值提供实践借鉴和方法支持。
关键词：
内部控制 有效性 影响因素
[期刊] 经济问题
[作者]
田晓红
目前低下的内部审计质量严重限制了内部审计作用的发挥,探寻能够有效提高内部审计质量的控制要素成为重要的研究课题。从实证分析的角度,探究"内部审计质量控制八要素"与内部审计质量的相关性。研究发现:职业品德要素、专业胜任能力要素与内部审计质量具有强的正相关性;咨询要素、工作分配要素、督导要素及监控要素与内部审计质量间接正相关;考核与评价要素、评估要素可能与内部审计质量正相关;另外还可能有影响内部审计质量的独立控制要素存在。
关键词：
内部审计质量控制 控制要素 实证研究
[期刊] 财会通讯
[作者]
周凌 袁晓波 黎荣芳
从上世纪30年代以来,风险管理一直是全球研究的热点,Steinher(r1988)认为风险管理是"20世纪最重要的变革之一"。2008年的金融风暴进一步凸显了上市公司风险管理和内部控制的缺失。为了提高企业经营管理水平和风险防范能力,2008年5月财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,
[期刊] 首都经济贸易大学学报
[作者]
薄澜 姚海鑫
上市公司内部控制的有效性受到许多因素的影响。利用沪市非金融业A股上市公司2010年年度报告及相关信息,从公司治理和外部审计两个方面,对上市公司内部控制有效性的影响因素进行实证分析。研究发现:上市公司内部控制有效性与股权集中度、董事及监事持股、是否聘请会计师事务所、对内部控制自我评价报告进行审计及资产规模等因素显著正相关;与审计师变更显著负相关。
关键词：
公司治理 外部审计 内部控制有效性
[期刊] 财经论丛
[作者]
史茜 朱和平
本文选取２０１２－２０１３年深沪上市公司的数据样本，构建Ｌｏｇｉｔ回归模型，实证分析上市公司内部控制报告披露的影响因素。结果发现：公司的规模、财务状况、融资动机、是否设立审计委员会与内部控制自评报告的披露意愿正相关，而公司经营的复杂度则与其负相关。内部控制审计报告的影响因素与内部控制自评报告基本相符，同时还受到资产回报率和是否为国有产权的显著正向影响。本研究对加强我国内控建设及内部控制报告的有效披露提供有益参考，以保护投资者利益。
关键词：
内部控制报告 披露 影响因素
[期刊] 西北农林科技大学学报(社会科学版)
[作者]
张圣亮 张正明
依据Nelson服务分类法,将服务分为搜寻性服务、经验性服务和信任性服务;依据Brady和Cronin服务质量要素分类法,将服务质量要素分为结果质量、互动质量和物理环境质量。通过实际调查发现:服务质量要素在不同类别服务中的重要性存在差别:在搜寻性服务和经验性服务中,服务质量要素重要性依次为结果质量、互动质量和物理环境质量;在信任性服务中,服务质量要素重要性则依次为互动质量、结果质量和物理环境质量。因此,不同类别服务企业为提升服务质量和增加顾客满意度应分别采取不同对策。
关键词：
服务类别 服务质量要素 顾客满意
[期刊] 财会通讯
[作者]
蔚风英 林爱梅
本文以2012年在沪深上市的2009家公司为研究样本,利用迪博内部控制指数来衡量内部控制有效性,同时引入风险变量,从外部和内部两个方面探究内部控制有效性的影响因素。结果发现,注册会计师的外部监督、管理者的风险偏好、公司面临的风险程度和高管薪酬机制等因素对内部控制的有效性产生显著影响。
关键词：
内部控制 有效性 风险因素 治理结构
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
曹建新 王春丽 邹俊
随着内部控制问题由热点转化为焦点,内控研究逐步由国外走向国内,会计领域学者对内控从了解到深晰,同时内控研究的方法逐渐地由规范研究垄断转入实证分析主导。Dolye,Ge和
[期刊] 会计之友
[作者]
李越冬 刘伟伟
文章以2007—2011年沪、深两市上市公司为研究对象,对存在内部控制重大缺陷的企业与不存在内部控制重大缺陷的企业进行分组、对比,发现其业务复杂性、企业变化性、上市时间、资金投入可能性和获利能力等企业自身内部特征存在显著性差异;在考虑行业和年度变量的情况下,运用Logistic回归模型进一步验证了企业内部特征对内部控制重大缺陷的影响。文章的贡献在于把内部控制重大缺陷从内部控制缺陷中分离出来研究,且把企业内部特征划分为五类,并考虑事务所特征、机构投资者持股情况等企业外部特征对内部控制重大缺陷的影响,验证基于不同层次机构投资者持股比例对企业治理的作用,扩展了机构投资者持股特征对内部控制重大缺陷的影...
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