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[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
刘骏 余雁
内部控制假设（前提）是内部控制理论和实务的基础，但目前对其研究几近空白。在内部控制假设（前提）的可靠性不足的情况下，内部控制系统的有效运行必须采取相应的补救措施。这些措施包括，不相容职务的动态分离，最小化内部控制剩余风险，扎实开展内部控制自我评价等。
关键词：
内部控制 内部控制假设(前提)
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王长山 窦红娟 韩秀珍
近年来,随着企业发展战略的不断推进,企业规模快速扩张,业务范围不断拓展,管控风险越来越大,内部审计的风险也随之加大。如何在快速扩张过程中为企业提供优质的审计服务,为企业平稳较快发展保驾护航,同时又规避大量新业务带来的审计风险,笔者认为,对审计质量进行全面、系统的管控,是内部审计规避审计风险、保证工作质量、维护自身可信性和权威性、发挥"免疫系统"功能的有效途径。
[期刊] 财务与会计
[作者]
宋德亮
近年来,我国国有企业内控制度不完善、业务流程混乱等问题基本得到解决,但也有许多问题不断涌现,这其中既有随着经营环境变化而新出现的问题,也有一些多年来积压的根深蒂固的问题迫切需要解决,这引发了笔者对内部控制在企业应用的进一步思考。(一)是否存在优秀的内部控制企业的核心工作是制定运营目标并设法实现这些目标。这些目标会涉
关键词：
内部控制 业务流程
[期刊] 会计研究
[作者]
潘琰 郑仙萍
近年来,内部控制的理论研究得到各界的空前重视。然而,关于内部控制基本假设的研究依然缺乏。本文将对内部控制理论体系的基础--内部控制基本假设问题进行探讨,全文分为三个部分,在界定内部控制基本假设的内涵和厘清内部控制基本假设的特征之后,提出内部控制的四个基本假设:控制实体假设、可控性假设、复杂人性假设和不串通假设。
关键词：
内部控制 基本假设 特征 理论依据
[期刊] 财贸研究
[作者]
马创
一、内部控制制度产生的基础 内部控制(Internal control)是社会经济发展到一定阶段的产物,是在市场经济条件下企业为加强内部管理而在40年代西方发达国家逐步形成的一种管理体系。 二次大战后,西方国家的生产和资本进一步高度集中,跨国公司大量涌现,企业所有权与管理权分离,企业内部采取了分权管理和分层管理体制,其目的是为了适应市场日益加剧的竞争状况,提高企业的竞争力,来获取最大限度的利润。由于企业实行两权分离和采取分层管理的模式,因而产生了如何保证最高管理当局所制订的经营目标在各个管理层次得以贯彻实行
[期刊] 华东经济管理
[作者]
柯菊女
所有的内部控制都是针对人而设立和实施的 ,无论多么完善的内部控制 ,都需要称职的人员来实施和监督。本文就建立良好的用人机制、提高人员素质、健全内部监督三方面论述了如何有效实施内部控制制度。
关键词：
内部控制 人员素质 内部监督
[期刊] 西北农林科技大学学报(社会科学版)
[作者]
田宁霞
内部会计控制对于规范会计行为 ,保证会计信息质量 ,纠错防弊 ,保护资产的安全完整具有重要意义。针对目前内部会计控制存在的控制制度内容不完善、控制体系不完整而出现的会计信息失真、内部管理失控的现象 ,提出应建立健全授权批准控制、不相容职务分离、预算控制等制度 ;同时提出了内部控制制度应达到的目标、建立的体系以及遵循的原则。
关键词：
内部会计控制 控制制度 控制目标
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
贺德方,杨冷男,王金珠
1 医院内部经济控制制度的概念 医院内部经济控制制度是医院维护资产的完整无缺,保障各项业务、财务活动合规、有序和财务、统计资料真实可靠,实现经营过程“效益性、安全性、流动性”的统一,而议定和采取的计划管理、组织调节、监督考核等形式和手段。简言之,就是对约束、调控、监督的方法和手段的总称。 医院内部经济控制制度是一个完整的系统,由组织机构、岗位职责、工作制度、操作控制标准、内部稽查以及
[期刊] 上海立信会计学院学报
[作者]
胡志勇
从计划经济时期起至今,我国政府会计并不重视会计假设与前提。这其中的原因与我国政府产权关系、财政类型及宪政水平有着密切的关联。我国政府产权关系的变迁、公共财政制度改革及宪政水平的提高引发了人们对政府会计假设与前提的关注。我国政府会计应引入规范性的假设与前提,并从政府会计制度安排上充分重视会计假设与前提。
[期刊] 浙江金融
[作者]
陈雅瑾
关于完善金融企业内部控制的思考□陈雅瑾近几年来，国内外陆续发生一系列严重的金融风险，已引起国际金融界的重视。巴塞尔银行监管委员会于１９９７年４月发布了《有效银行监管的核心原则》，人民银行在１９９７年５月颁布了《加强金融机构内部控制的指导原则》，最近又...
[期刊] 中国审计
[作者]
陈冬梅
内部审计是企业内部控制(以下简称内控)体系的重要组成部分,在企业内控体系中发挥着重要作用。企业建立内控后,需要由处于独立地位的内部审计部门从独特的审计视角,对内控的健全性、合理性和有效性进行客观的审计和评价,揭示内控设计和运行中存在的缺陷和问题,提
[期刊] 会计之友(中旬刊)
[作者]
丁新农 雒敏 周伶俐 陆美娟
文章首先对内部控制的基本理论和内涵进行阐述,通过对内部控制的特点和要素的叙述,以COSO内部控制的基本构成要素为切入点,进而在分析当前国内高校内部控制现状和必要性的基础上,提出目前如何加强高校内部控制的建议和思考。
关键词：
加强 高校 内部控制
[期刊] 农村金融研究
[作者]
黄勇
关于国有商业银行内部控制问题的思考黄勇加强内部控制是商业银行稳健经营、强化管理、防范风险的重要举措，已引起多方面的高度重视。但是目前不少商业银行内部控制约束无力、事前控制缺乏、内审体制不顺、财务监督不足等深层问题仍然存在，不仅加剧了我国商业银行的经营...
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
吴宗明
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