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[期刊] 财会月刊
[作者]
孙鸿雁 林永佳 刘成昆
以20102015年我国A股上市公司为样本,深入研究公司内部信息环境的质量对公司避税行为的影响后发现,良好的内部信息环境能够促进公司纳税筹划策略的运用,帮助公司达到更高的避税水平。经进一步分析可得,上述正相关关系在注册于经济特区的公司和配置更多金融资产的公司中更加明显。另外,优质的内部信息环境还有助于公司维持长期稳定的避税能力。
[期刊] 金融研究
[作者]
李青原 刘叶畅
本文运用2007-2016年中国A股上市公司数据,引入同行业竞争者的股票异常回报作为工具变量,研究同行业竞争者避税行为对企业战略反应的影响。研究发现,相比国有企业,民营企业的同行业竞争者避税行为与企业避税存在战略互补效应,即同行业竞争者的避税行为越激进,企业会选择更加激进的避税策略。探究可能影响这种战略互补效应的机制,结果显示民营企业很可能会模仿同行业领导者等被认为避税行为更有效合理的竞争对手制定避税策略。进一步发现地理距离衰减有利于降低同行业信息收集成本,导致同行业间战略互补反应更显著,即同行业避税政策模仿具有"本土偏好"。本文提供了同行业竞争对企业避税影响的因果关系证据,揭示了同行业竞争者避税行为是企业避税行为的重要影响因素。
[期刊] 国际税收
[作者]
延峰 冯炜 陆京娜
2015年1月,国务院法制办公室公布了《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》,首次在法律层面引入了预约裁定制度,指出纳税人对其预期未来发生、有重要经济利益关系的特定复杂事项,难以直接适用税法制度进行核算和计税时,可以申请预约裁定。那么,究竟什么是预约裁定?预约裁定制度在其他国家是如何开展的?在当前国际税收环境下引入预约裁定制度对中国意味着什么?我们将结合实际案例进行分析。一、预约裁定制度及其在中国的发展
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
李增福 郑友环
研究了中国上市公司2007年所得税改革前后的盈余管理行为,发现在新的企业所得税法实施前,预期税率降低公司的负向盈余管理显著,而在预期税率升高的公司中,只有升高幅度较大公司的正向盈余管理显著;新税法实施后,公司在当年出现显著的利润反转现象。基于季度数据的研究表明,利润转移主要出现在新税法公布后一季度和实施前一季度,利润反转集中于新税法实施后一季度。这一研究结果不仅丰富了盈余管理的文献,而且对我国的税制改革也有政策启示意义。
关键词：
所得税改革 盈余管理 利润转移
[期刊] 财贸经济
[作者]
樊勇 朱沁瑶 刘江龙
国际税收治理中的涉税信息披露政策是提高税收透明度、防止税基侵蚀和利润转移的重要规制工具。本文以我国自2016年起实施的国别报告制度为例，基于2010—2019年具有对外直接投资行为的上市企业样本，探究了涉税信息披露对跨国企业避税的影响及其反避税溢出效应。研究表明，国别报告抑制了我国的跨国企业避税，使企业实际税率相对平均上升7.4%。这一抑制避税的效果具有溢出效应，使总收入在填报门槛以下400万元范围内的企业避税程度降低。机制分析表明，国别报告主要通过缓解税务机关与企业之间的信息不对称和增加声誉成本机制抑制避税。异质性分析表明，国别报告对于在积极参与信息交换的地区投资的企业、在信息交换完整性高的地区投资的企业和研发投入高的企业的避税程度影响更显著。本文的研究为我国进一步完善国别报告制度、打击跨国企业逃避税、深度参与国际税收治理体系重构提供了科学依据。
[期刊] 财务与会计
[作者]
王风华
《全球管理会计原则》首次在全球范围内给出了管理会计的定义，提出了全球管理会计的四项基本原则，并界定了其应用范围和核心实践领域，推动了管理会计在全球范围内的一致性。本文对《全球管理会计原则》进行全面解读，系统剖析其在实践领域的应用，并通过解析其所传达的先进理念获得启示。
关键词：
《全球管理会计原则》 管理会计 应用
[期刊] 经济问题探索
[作者]
施卓晨
以2004年的截面数据为研究窗口,对我国上市公司内部审计信息披露问题进行实证研究。研究发现,经营业绩愈好,财务报告质量愈高和聘用“十大”会计师事务所的上市公司越有动力披露内部审计信息;而财务状况异常和第一大股东持股比例偏大的上市公司披露内部审计信息的可能性则较低;没有充分的证据表明公司规模对上市公司内部审计信息披露有显著影响。
关键词：
上市公司 内部审计 信息披露 建议
[期刊] 上海金融
[作者]
付佳
本文以我国２００４－２０１３年沪深两市Ａ股类上市公司为研究样本，采用会税差异作为衡量税收规避的指标，考察了税收规避对企业银行信用的影响以及在不同制度环境下税收规避对企业银行信用的影响的差异性。研究发现，税收规避会降低企业的银行信用，不同的制度环境会影响税收规避对企业银行信用的作用关系。这些研究结论对于深入理解税收规避与企业银行信用的关系，拓宽税收规避影响企业价值的具体路径以及加强制度建设等方面都具有一定的价值和意义。
关键词：
税收规避 银行信用 制度环境
[期刊] 华东经济管理
[作者]
付佳
文章以我国2004-2013年沪、深两市A股非金融类上市公司为研究对象,采用修正了的会税差异作为衡量税收规避的指标,考察了税收规避对企业商业信用的影响以及在不同制度环境下税收规避对企业商业信用影响的差异性。研究发现,税收规避会降低企业的商业信用,不同的制度环境会影响税收规避对企业商业信用的作用关系。这些研究结论对于深入理解税收规避与企业商业信用的关系、拓宽税收规避影响企业价值的具体路径以及加强制度建设等方面都具有一定的价值和意义。
关键词：
税收规避 商业信用 制度环境
[期刊] 现代管理科学
[作者]
吴娜 韩传模
文章使用2003年～2006年在我国深圳和上海证券交易所上市的1050家公司的数据,首先使用one-wayANO-VA和Tukey'sHSD检验方法考察了我国上市公司18个不同行业营运资本管理投资策略与融资策略的激进程度是否会受到行业因素的显著影响;其次,验证了我国上市公司当采用激进的营运资本投资策略时是否会同时采用保守的营运资本融资策略;最后,检验了营运资本策略随着时间的变动是否具有稳定性。通过以上实证分析,我们期望找到目前我国上市公司的营运资本策略存在的问题,为我国上市公司加强营运资本管理提供一些借鉴
关键词：
营运资本管理策略 激进度 相关性 稳定性
[期刊] 会计之友
[作者]
宋霞 蒋燕 程晨
文章以2009—2017年上市家族企业为研究样本,基于委托代理理论,对高管性质与我国上市家族企业避税程度的关系进行了实证检验。研究结果显示,高管是否由本家族成员担任会显著影响企业避税,由职业经理人担任家族企业高管会加剧企业避税程度,而且高管持股比例负向调节高管性质对家族企业避税程度影响,当高管持股比例较低时,这种关系更为明显;进一步分样本检验,发现上述关系主要发生在高管任职方式是内部晋升的家族企业中。文章的研究结论对家族企业降低管理层机会主义和税务部门的征管工作有一定的启示作用。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
王娜 叶玲
以我国沪深两市2004～2009年的A股上市公司为研究样本,从管理者行为偏差角度首次研究了管理者过度自信对公司税收筹划行为的影响,结果发现管理者过度自信不仅会导致公司财务决策的异化,同样会产生异化的税收决策行为。管理者过度自信的公司,其税收规避程度显著要高于管理者理性的公司。在比较不同产权性质公司管理者过度自信对税收规避的影响是否存在差异后发现,非国有公司中管理者过度自信对公司税收规避程度并没有显著的影响,国有公司中管理者过度自信对税收规避行为的正向影响更为显著。
关键词：
管理者过度自信 税收规避 税收激进度
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
刘石兰
将整体销售绩效视为一个包括销售利润率、销售增长率和销售费用率指标的多维构念,并以金融危机时期(2007～2009年)的上市信息技术企业为样本,研究了公司内部治理结构对整体销售绩效的影响。结果发现:与以往研究结论不同的是,董事长兼任总经理分别与整体销售绩效、销售利润率和销售增长率呈正向关系;大股东持股比例与销售费用率存在负向关系;高管层年度薪酬水平分别与整体销售绩效、销售利润率和销售费用率正向相关;管理层领取年度薪酬的人员比例与整体销售绩效、销售利润率均呈负向关系。这些结论从理论上揭示了在经济萎缩的背景下,市场能够对董事会与管理层之间的矛盾有自动调和作用,这对信息技术企业的治理机制建设有重要启示...
[期刊] 税务与经济
[作者]
朱君 吴国萍
内部审计信息作为衡量内部审计受托责任履行的载体,对降低资本市场信息不对称、保护投资者利益具有重要意义。目前我国上市公司内部审计信息披露日趋规范,越来越多的上市公司开始设立隶属于董事会的内部审计机构。披露设置内部审计机构信息的上市公司在资产规模、股权集中度、财务状况、董事长与总经理两职合一方面与披露未设置内部审计信息的上市公司存在显著差异;财务状况好的上市公司更趋向于将内部审计机构隶属于董事会;自愿披露内部审计人员配备情况的上市公司普遍以国有性质居多、股权集中度较高、财务状况良好。
关键词：
内部审计 信息披露 公司特征
[期刊] 财经问题研究
[作者]
王志强 张聪
基于Kelly公式及其扩展模型,本文在仓位管理理论分析的基础上,用中国A股市场部分指数对最优仓位估计和仓位管理策略进行了经验分析。研究结果表明:(1)中国A股市场中存在实现资产长期增长率最大化的最优仓位,进行仓位管理是有利可图的。(2)仓位管理的额外回报源于其高杠杆。(3)简单动态仓位管理策略无法达到最优仓位,会造成资产的重大损失。(4)经波动率调整的动态仓位管理策略能够显著提高资产增长率,但不能完全战胜买入持有策略。(5)买卖信号增强的经波动率调整的动态仓位管理策略能够完胜买入持有策略,尤其是对偏重于大
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