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[期刊] 财务与会计
[作者]
杨志国
2008年5月和2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》确立了注册会计师内部控制审计制度和标准。内部控制审计制度的确立,意味着监管的重心从只注重财务报告本身可靠性转向同时注重对保证财务报告可靠性机制的建设。笔者拟结合主持研究和起草《企业内部控制审计指引》的经历谈几点体会。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
杨志国
2008年5月和2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》。其中,确立了注册会计师内部控制审计制度和标准。内部控制审计制度的确立,意味着监管的重心从只注重财务报告本身可靠性转向同时注重对保证财务报告可靠性机制的建设。这对于完善企业内部控制,防范企业舞弊风险,提升注册会计师执业质量,维护社会公众利益,具有重要的意义。本文拟结合主持研究和起草《企业内部控制审计指引》的经历谈几点体会。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
汪叶斌
企业内部控制审计在给会计师事务所的业务新增一个大"蛋糕"的同时,也给注册会计师行业带来了新的挑战。本文通过对《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》的解读,就注册会计师在企业内控实战中,如何提高内部控制有效性的职业判断,如何优化内控审计的时间策略等问题进行探讨。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
罗时华
作为现代公司治理的重要基石之一,内部审计在加强内部控制与风险管理、提升企业管理水平、推动反腐倡廉、促进企业可持续发展、保障企业战略目标实现等方面的重要作用已为越来越多的企业所认识。随着企业内部审计工作的快速发展,有越来越多的企业尤其是中央企业开始重视内部审计发展规划的研究制定工作。中国内部审计准则第2101号具体准则《审计计划》
[期刊] 财务与会计
[作者]
林德俊 曾立
(一)内部控制的分类企业内部控制按不同的标准可以有不同的分类。按内容可分为:内部会计控制制度和内部管理控制制度。其中内部会计控制是"为保护资产安全,提高会计信息的可靠性和完整性的控制"(闫培金,2001)。可分别针对现金、银行存款、费用、债权、债务、成本、利润、会计处理、存货、固定资产等
[期刊] 工业技术经济
[作者]
韩丽荣
建立我国企业内部控制制度问题受到了广泛的关注和重视。然而 ,什么是企业内部控制制度 ,应由谁来建立企业内部控制制度 ,政府在建立企业内部控制制度方面应发挥什么样的作用 ,这是在构建我国企业内部控制制度方面必须解决的问题。本文围绕这些问题展开讨论 ,指出内部控制制度是由内部控制理念、规范和实施机制等因素综合作用的结果 ,在内部控制制度中能够被制定的只是内部控制规范。制定内部控制规范的权力和责任在企业内部 ,政府有关部门不具备制定内部控制规范的主体资格 ,但政府在推动企业建立健全内部控制制度方面仍是大有可为的。
[期刊] 高等教育研究
[作者]
李昕欣 张德祥
高等学校章程是高等学校设置的必要条件,也是推进依法治教和建立现代大学制度的必然要求。近年来,我国开始重视大学章程的制定与研究,但还存在法律效力不明确和缺乏权威性等问题,应给予高度重视,加大改进力度。
关键词：
大学章程 现代大学 依法治教
[期刊] 财务与会计
[作者]
王洪华 王总胜
近年来,我国通过进一步加强和规范企业内部控制,促进了企业经营管理水平和风险防范能力的提高。但是在具体执行的过程中,一些企业仍然存在对内部控制理解认识、实质把握上的偏差。笔者结合工作体会和部分企业的实施经验,认为企业在执行内部控制中应着重注意以下几个问题。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
黄秋菊
从作为财务报表审计的测试方法转变为独立的审计业务,内部控制审计作为一种新兴的审计业务在理论与实务方面都属于起步期。本文通过对内部控制审计业务制度变化的对比,对关于非财务报告内部控制、审计意见类型的设置和缺陷披露及整改措施等问题展开分析,并对我国《企业内部控制审计指引》提出几点完善建议。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
任伟峰
财政部等五部委于2010年4月26日联合发布了《企业内部控制审计指引》(以下简称《指引》),自2012年1月1日起在上交所、深交所主板上市公司施行。《指引》的发布和施行对指导注册会计师开展内部控制审计业务意义重大,但其施行一年多以来,不可避免地出现了一些理论与实践相偏离、制定者意图与执行者理解之间的磨合问题。本文指出《指引》中存在的问题,并提出改进思路。
关键词：
内部控制审计 指引 整合审计
[期刊] 会计研究
[作者]
刘玉廷 王宏
实施企业内控注册会计师审计具有十分重要的意义。在实施企业内控审计中,应当正确处理好企业内控责任与注册会计师审计责任的关系、企业内控自我评价与注册会计师内控审计的关系、内控审计和财务报表审计的关系、财务报告内控和非财务报告内控的关系、企业层面控制测试与业务层面控制测试的关系、重大缺陷披露与其他缺陷沟通的关系。同时,应当深入研究非财务报告内控测试的范围界定和方法技术问题、内控测试评价的样本选取问题、首次执行内控审计与连续实施内控审计的策略问题、内控审计报告的披露形式问题、内控审计信息系统的开发建设问题、内控审计结果的利用问题,推动内控审计扎实有序开展。
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈丽蓉 郭道芝
本文以2010年和2011年沪市主板A股上市公司为研究样本,实证检验了在自愿进行内部控制审计时期,我国企业内部控制基本规范及其配套指引的实施效果。研究发现,披露内部控制自我评价报告或者进行内部控制审计的公司更不容易收到非标准审计意见的审计报告,这表明内部控制基本规范及其配套指引在提高上市公司财务报告质量方面是有效的。
关键词：
内部控制基本规范 内部控制质量 审计意见
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
近日,中国注册会计师协会(简称中注协)发布了《企业内部控制审计指引实施意见》(简称《意见》),这是贯彻落实财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制审计指引》,提升我国上市公司财务报告信息披露质量和内部控制水平的重要举措。中注协负
[期刊] 会计之友
[作者]
李彦
随着社会主义市场经济体制的不断完善与现代企业制度的逐步建立,我国企业的内部控制规范建设日益引起理论界和实务界的广泛关注。文章以深圳证券交易所中小企业板上市公司为例,从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面分析了其内部控制规范的实施现状。针对上述问题,提出了加强内部控制的执行力、实行全面风险管理战略、完善内部监督机制等建议,为企业内部控制规范体系的建设奠定基础。
关键词：
内部控制 实施问题 改进思路
[期刊] 财务与会计
[作者]
实施企业内部控制注册会计师审计,是促进企业尤其是上市公司扎实贯彻《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的重要制度安排,是注册会计师行业开拓执业领域、进一步做大做强新的增长点。为了规范注册会计师内部控制审计业务,明确工作要求,保证执业
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