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[期刊] 地方财政研究
[作者]
韩学丽
共同富裕是社会主义的本质要求和中国式现代化的重要特征。个人所得税的自身属性和特点决定其对推进共同富裕具有重要作用。基于共同富裕视角下我国个人所得税制及征管现状,未来个人所得税应重点从四个方面进行优化:一是有序推进综合与分类相结合的个人所得税制改革;二是削减级次,降低综合所得最高边际税率;三是扩大税基,细化专项附加扣除标准;四是完善征管,构建共治共享的税收征管体系。
关键词：
共同富裕 个人所得税 作用机理 收入分配
[期刊] 国际税收
[作者]
张志勇 靳东升 田志伟
我国个人所得税制度已历经多次改革，在诸多方面取得很大进步，但其对收入再分配的调节效应仍不够理想。经国内专家研究和国际比较发现，基本减除费用是限制我国个人所得税再分配效应有效发挥的重要因素之一。本文借鉴发达国家的经验，分析了使用税收抵免代替减除费用改善再分配效应的效果，提出将部分专项附加扣除制度改为税收抵免制度、不再简单提高基本减除费用标准、将更多的收入类型纳入综合所得征收范围等建议。
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈立 葛霞
共同富裕是中国式现代化的鲜明特征和本质要求。在扎实推进共同富裕中，个人所得税作为调节收入分配的重要手段，应紧密围绕我国新发展阶段的历史使命进行制度调整。文章以习近平总书记提出的促进共同富裕四项基本原则作为指导思想，基于“鼓励勤劳创新致富、坚持基本经济制度、尽力而为量力而行、坚持循序渐进”四原则来探究个人所得税制度改革，从降低最高边际税率、优化税率级次、鼓励科技创新、明确高收入群体划分标准、完善资本所得税制、调整专项附加扣除、调整基本减除费用动态化机制、激励第三次分配等方面提出具体完善措施，以实现共同富裕目标下的个人所得税制度的创新发展。
关键词：
共同富裕 个人所得税 收入分配
[期刊] 税务与经济
[作者]
高苑丽
实现共同富裕目标以分配正义为核心价值理念，分配正义的实现则依赖于税收。平台经济的快速发展推动“个人商化”潮流，新经济新业态下个人所得税法的立法与适用面临综合所得的最高边际税率高于经营所得有违税收公平、经营所得与劳务报酬所得界限不明、“转换收入性质”行为的定性模糊不清等困境。为实现共同富裕和税收公平，个人所得税法的立法应坚持按劳分配原则，使劳动性所得的最高边际税率不高于非劳动性所得。在个人所得税法的执法层面，税务机关为实现执法公平及保护纳税人的合法权益，应将如实申报重要涉税事实，仅转换收入性质的行为定性为避税而非逃税；为防止纳税人通过转换收入性质避税，应当严格适用核定征收政策，扩大查账征收的范围。
关键词：
共同富裕 分配正义 商个人 经营所得
[期刊] 税务研究
[作者]
姚立杰 刘一楠 颜宝铜 邵平
本文以某市2019—2020年个人所得税纳税人为研究样本，实证检验公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的影响。研究发现：公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕具有显著正向影响；公益慈善捐赠个人所得税优惠与共同富裕之间不存在非线性关系；公益慈善捐赠个人所得税优惠后纳税人最高边际税率下降的样本中，公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕仍具有积极显著的影响；公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的积极促进作用在低收入样本中更为显著。因此，充分发挥公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的促进作用，可适度加大公益慈善捐赠个人所得税优惠力度，进一步释放个人捐赠潜力，提升个人捐赠意愿。
关键词：
慈善捐赠 个人所得税 税收优惠 共同富裕
[期刊] 税务研究
[作者]
任征 姜常春 赵伟 李师太 王扬 于桦 王庆江 刘杰 王忠 徐鑫 楚方达
为充分发挥个人所得税在推动高质量发展促进共同富裕中的作用，国家税务总局济南市税务局就个人所得税有关问题开展专题调研。调研发现，当前个人所得税还存在收入规模小、税收调控职能弱化、税收调节范围偏窄以及征管难度大、扣除项目待优化、捐赠激励效果不显著、税收协调治理碎片化等问题，需要从个人所得税的总体原则、具体税收政策、服务与征管等方面进行完善，以充分发挥个人所得税在推动高质量发展促进共同富裕中的作用。
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
卢均晓
公平竞争制度可界定为维护市场公平竞争机制的各项法律和制度的总称，包括规范市场行为和规范政府行为两方面内容。公平竞争制度与共同富裕具有高度一致性，都体现了先富与共富、效率与公平、生产与分配、市场与政府作用的辩证统一。公平竞争制度通过保障竞争机会公平、过程公平、结果公平，以及推动高质量发展，促进实现共同富裕目标。需要健全竞争法律规则体系，加强和改进竞争监管执法，防止滥用行政权力排除、限制竞争，建立公平竞争政策与产业政策协调保障机制，不断优化与共同富裕相适应的公平竞争制度。
[期刊] 经济纵横
[作者]
马洪范 毛劼
我国已经开启向第二个百年奋斗目标前进的新征程，新时代的发展使命与实现全体人民共同富裕的目标要求使个人所得税制度的改革显得重要而紧迫。我国个人所得税自开征以来，始终坚持税收法定原则、坚持调节收入分配促进社会公平、坚持履行为国聚财为民收税的使命，但也存在税制具有滞后性和复杂性、推动分配公平与缩小收入差距力度不足、社会效用有待开发等问题。为扎实推进共同富裕，更好地发挥个人所得税的作用，应优化综合所得要素，提高财产所得税负，完善扣除及优惠政策，与其他税种及政策密切配合，形成缩小收入差距合力。同时，要进一步完善税收征管配套措施，全面推进征管数字化和智能化进程，精准有效地实施税收监管，提供优质高效多元化的纳税服务，形成更加科学的税收共治格局。
关键词：
共同富裕 收入分配 个人所得税 税收征管
[期刊] 地方财政研究
[作者]
欧阳天健 杨叶凡
平台经济在带来经济模式创新的同时，也对传统税收治理体系能力形成新的挑战。平台经济下，平台内主体个人所得税属性的界定问题一直是税收法治进程中的“痼疾”，在平台经济时代，法定所得类型愈发难以适配复杂的经济业态。本文从类型化的理论视域出发，以主体经济关系为动态要素对传统所得类型归类模式进行拓新，提出依附型、媒介型、独立型三种主体关系，对劳资二元结构下的所得属性加以厘清。在完善类型化理论的同时，通过明晰实体规则、强化监管协力以及完善自律规则的手段实现硬法软法的协同共治，将个人所得类型化的成果扩大至税法体系的建构与完善上。
[期刊] 税务与经济
[作者]
练飞均 虞蛟龙
在现代知识经济发展过程中，人力资本投资和积累起着日益重要的作用。而现行的个人所得税制和要素设计对人力资本的发展没有给予应有的重视，个人所得税本身存在的设计约束，如税制、税率、费用扣除和激励政策等方面在一定程度上抑制了潜在人力资本的投资、积累和发展，且纳税人不普遍、收入信息不充分、征管效率低下等实际问题不容忽视。顺应目前我国逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度的改革趋势，从促进潜在人力资本投资的角度出发，从调整税制、优化税率、科学设定费用扣除、增加激励政策等方面稳步推进个人所得税制改革，有利于促进潜在人力资本投资转化为真实人力资本，为把我国从人口大国转变为人力资本强国提供有利的条件。
[期刊] 新金融
[作者]
汪泓
中国个人养老金制度自2022年11月25日实施，在相关部门的大力宣传和协同推动下，总体运行平稳，取得一定的成效，但仍然存在诸多困境。本文基于个人养老金的金融属性在养老保险三支柱中的体现，分析了社会保障对实现共同富裕的重要作用。然而，我国个人养老金的目标人群没有完全锁定和激发出来，相对于庞大的金融市场，个人养老金产品不够丰富，参与者的边际效应没有体现出来。中国个人养老金制度需更大范围激发个人养老金目标人群，借鉴国际经验促进养老二、三支柱打通，引入默认定投机制；加强政策宣传，扩大养老金政策影响力；加强产品功能设计，实现未来收益可期；做好制度监管、信用风险防范。我国要从多个方面优化个人养老金制度，助力推进共同富裕。
关键词：
共同富裕 个人养老金 实施困境 对策建议
[期刊] 税务研究
[作者]
庞凤喜 李欣
随着国内外政治经济形势的变化和我国社会主要矛盾的转变，经济社会发展所追求的目标已由单一增长为主向多样化目标转变，税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性和保障性作用，理应适应这一变化，注重多目标协同。其中，个人所得税作为拓宽税源、调节收入差距的重要直接税，应以推动直接税为主体税种的税制结构转型、助力共同富裕的中国式现代化以及提高税收征管效率为目标。而综合课征制可与多目标决策建立有效的逻辑衔接，并有效实现多重政策目标间的兼容。为此，有必要将自然人各种所得尽可能纳入综合征收范围，并在理解共同富裕深层要义的基础上，努力增强个人所得税综合课征制的“惠低扩中”能力。
[期刊] 会计之友
[作者]
韩彦峰 严丹良
分别以个人为单位和以家庭为单位计算的家庭人均基尼系数进行对比,说明以家庭为纳税单位更符合税收公平原则和量能纳税原则。借鉴国外个人所得税在纳税单位选择中促进公平分配方面的经验,提出改革个人所得税制度的建议:建立分类综合税制模式,每月分别按不同的超额累进税率实行源泉扣缴,年末根据家庭负担情况自行申报并汇算清缴;在总体实行比例税率和超额累进税率并行基础上,针对分类所得和综合所得分别制定相应的税率形式;费用扣除制度应考虑家庭成员的所有必要费用和生计费用;完善税收征管制度,逐步建立以家庭为单位的纳税申报制度及电子信息稽核系统。
关键词：
个人所得税 纳税单位 家庭 公平分配
[期刊] 财会月刊
[作者]
孙颖鹿 宋凤轩
党的十九届六中全会明确提出“坚定不移走全体人民共同富裕道路”，党的二十大报告将“构建初次分配、再分配、第三次分配协调配套的制度体系”作为“着力促进全体人民共同富裕”的基础性制度安排，并提出加大税收对分配的调节力度。在实现共同富裕的过程中，税收在优化资源配置、调节收入与发展差距以及均衡分配格局方面起到重要作用。回顾我国共同富裕的探索历程，税收作为宏观调控的重要经济杠杆，其改革实践与共同富裕目标一脉相承，相互促进。通过剖析税制改革同共同富裕目标之间的内在机理，明确税制改革推动共同富裕实现的着力点，并据此提出具体的税制改革路径，为构建共同富裕目标下的税收制度提供参考。
[期刊] 税务研究
[作者]
经庭如 曹结兵
提高直接税比重，优化税制结构，是新一轮财税体制改革的基本要求。个人所得税是直接税中的重要税种。目前我国个人所得税收入比重较低，功能弱化，原因在于个人所得税改革定位不准、存在认识误区。因此，应从强化个人所得税收入功能、调节功能、增强公民纳税意识等方面定位个人所得税，并通过减轻商品劳务税、加强税收征管等配套改革，实现提高个人所得税收入比重进而提高直接税比重的目标。
关键词：
直接税 税制结构 个人所得税
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