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[期刊] 中国卫生经济
[作者]
黄胜 洪学智 王冠华 都恩环 余浏洁 张晴晴
目的:探讨公立医院预算管理内部控制的路径。方法:基于COSO理论框架,分析公立医院预算管理内部控制中存在的问题及产生原因,借鉴平衡计分卡四维度管理模型,完善公立医院预算管理内部控制操作流程。结果:内部控制直接影响了预算管理的质量。结论:加强公立医院预算管理活动的控制环境建设,强化经济管理活动风险意识,结合平衡计分卡的管理思想,构建以不相容职务相分离为原则的预算管理控制体系。
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
潘佳佳 王长青
建立有效的医教研项目经费内部控制模式,通过对项目核心资源进行科学配置、精细化管理和有效利用,提升医教研核心业务的供给质量和效率,促进管理能力现代化水平的提高。文章以文献归纳和案例研究相结合,以样本医院医教研平台为例,演绎COSO理论框架下的公立医院医教研项目经费内部控制建设的完善路径。样本医院医教研平台有效地实现了信息的沟通,将内控要求融入制度体系与业务流程中,实现了公立医院医教研项目经费内部控制模式的设计初衷,内控运行效果显著。
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
郑大喜
目的:建立有效的公立医院价格内部控制框架,确保收入取得的合理性、合规性。方法:运用文献分析法和政策分析法,对公立医院价格管理面临的主要问题进行分析。结果:部分医院价格管理机构设置不全、制度建设滞后;部门联动和监督不足;信息化程度低;违规收费。结论:借鉴COSO内部控制框架,加强公立医院价格内部控制:健全价格管理组织机构,配备适宜人员,明确权责,优化控制环境;建立风险评估机制,控制价格风险;加强业务活动控制,从源头规范行为,促进合理诊疗、合规收费;加强信息化建设,开展价格智能审核,实时提醒、反馈、纠正不规范诊疗行为;加强内部监督,强化责任意识,建立收费长效约束机制。
[期刊] 财会月刊
[作者]
郭靖 李敏
随着医疗卫生体制改革的深入和医疗市场竞争的加剧，为保障公立医院安全、高效运营，加强公立医院内部控制建设具有重要意义。本文基于ＣＯＳＯ内部控制框架五要素理论，分析了公立医院内部控制现状以及存在的问题，并逐一提出改进建议，进而提升公立医院内部控制体系建设水平。
关键词：
公立医院 内部控制 医改
[期刊] 经济师
[作者]
陈静雅
自新医改政策实施以来，如何推动公立医院内部管理高质量发展已经成为了一个难题，规范化、精细化医院管理水平，完善内部控制体系成为促进医院改革的重要方法。基于COSO框架五要素——控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动，简要概括目前公立医院在全面预算内控建设上的现状，并提出改进意见，以期提高医院管理质量并顺利完成医改任务。
[期刊] 会计之友
[作者]
王理国 刘文通 尹远 周银湘 陈常滢 李鹏辉
医疗退费内部控制是公立医院内部控制的重要组成部分。随着近年来医疗退费舞弊事件的曝光以及“公立医疗机构经济管理年”活动的新要求，公立医院亟须提升医疗退费内控管理水平，规范资金管理。文章以广东省公立医院的149份问卷为例，探究了广东省公立医院在医疗退费内控中存在的主要问题、重难点环节以及应对医疗退费风险的策略选择。研究发现：医院退费内部控制中前三大主要问题是存在伪造签名、医疗退费制度设计存在缺陷、信息管理系统设计存在缺陷或漏洞。医疗退费内部控制中重难点环节主要是退费过程是否真实反映实际业务过程、是否按照流程审核退费流程的真实性、信息管理系统设计存在缺陷或漏洞。积极有效的应对措施分别是完善医疗退费制度、规范医疗退费流程、排查信息系统设计风险、加强审计监督。
[期刊] 经济师
[作者]
罗爱华 胡柳燕 徐旸
针对公立医院政府采购制度建设薄弱、采购组织架构设置不完善、采购执行不规范等内部控制管理现状，文章以内部控制及政府采购相关法律法规的要求为基本点，探求保障政府采购项目合规性的前提下，构建公立医院政府采购内部控制框架，提高公立医院政府采购内部管理水平与内部控制的规范性和有效性。
关键词：
公立医院 政府采购 内部控制 管理框架
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
段智文
目前,公立医院建设项目数量多、金额大,控制环节薄弱,存在很大的风险和漏洞,所以医院加强建设项目内部控制尤为重要。本文对公立医院建设项目内部控制现状进行了分析,并从医院层面、业务层面给出了医院建设项目内部控制的建议。
关键词：
公立医院 建设项目 控制
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
郑大喜
公立医院财务风险存在于资产运营、筹资和投资及其制度安排的各个环节。盘活存量资产、科学投资理财、加强预算管理、有效的资产管理、建立风险预警机制、完善内部控制体系是防范和化解财务风险的重要途径。
关键词：
公立医院 内部控制 财务风险 预警机制
[期刊] 财会月刊
[作者]
余勇晖 余楚烨
公立医院的经营目标是提供公平、可及的基本医疗服务,因此公立医院内部控制体系的构建应更多地体现公益性。本文通过分析公立医院内部控制的内涵,结合公立医院的特点和实际来研究公立医院内部控制的目标和构成要素,力图构建公立医院内部控制的框架体系。
关键词：
公立医院 内部控制 公益性
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
严晖
2004年COSO委员会正式发布了企业风险管理框架(ERM),这是继1992年其发布内部控制整合框架后的又一个飞跃性的内部控制研究成果。本文从公司治理内涵入手,以广义公司治理所基于的利益相关者理论为基础,分析公司治理与公司管理的关系,考察内部控制演变过程与公司管理的关系,在此基础上重点研究COSO的最新研究成果ERM这一广义的内部控制对公司治理和公司管理的影响。本文的结论是:ERM能提高公司治理效率,实施有效公司管理,实现公司治理和公司管理的有机整合。
关键词：
公司治理 公司管理 内部控制 ERM框架
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
黄亚平
2017年6月29日,财政部发布了《小企业内部控制规范(试行)》(财会[2017]21号),自2018年1月1日起实行。对于小企业来说,不管已经是新三板的挂牌公司,还是业主兼经理的企业,都要面对市场和政策风险,在规避和化解经营风险之中寻求自身的生存之道和发展途径,借助内部控制应对企业所面临的风险,对经营风险进行有效管理,以保证自己实现经营的合法合规、资产的安全、经营的效率和效果,以及业务、财务和管理等相关信息的真实、准确、及时、完整。
[期刊] 经济师
[作者]
范雨晗 吴勋
内部控制作为历久弥新的管理课题,随着管理环境的变化,越来越受到理论界和企业界的关注。从COSO框架基本内容入手,分析了COSO框架对内部控制的影响,以中石油为例,阐述了石油企业内部控制建设的现状,从四个方面对完善和提高石油企业内部控制建设提出了政策建议。
关键词：
COCO框架 石油企业 内部控制
[期刊] 实验技术与管理
[作者]
赵强 许葵
尝试以COSO内部控制框架为基础,结合高校自身特点,建立一个完整的高校资产管理的内部控制管理模式。该模式结合管理机制及资产管理的特点,进行风险评估并找出资产管理过程中的风险点。针对其可能存在的风险,设计详细的控制对策并明确其详细内部控制流程。建立统筹各部门的资产管理信息平台并提出内外监督相结合的管理过程监督方式,以期达到高校资产管理过程中决策有依据、执行有标准、结果有评价。
关键词：
资产管理 COSO 内部控制
[期刊] 中国内部审计
[作者]
马尚敏 李卫中
随着内部审计目标逐步向为组织增值转变，内部控制审计的重要性也越来越凸显。高校开展科研经费管理内部控制审计一方面可以评价现有的内部控制体系设计和执行是否有效，另一方面有助于完善科研经费管理内部控制，从而推动科研事业发展。本文基于ＣＯＳＯ内部控制框架五要素，对高校科研经费管理内部控制审计重点进行探索。
关键词：
内部控制 内部控制审计 科研经费
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