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[期刊] 财经理论与实践
[作者]
陈建凯 陈汉文
高质量审计度量存在争议①,以区域性事务所作为低质量审计的代理变量②检验低质量审计需求的公司特征,结果表明,公司规模、公司所处地域经济水平以及公司是否有发行外资股与区域性事务所选择负相关,公司负债水平与区域性事务所选择正相关,第一大股东持股比例与区域性事务所选择呈倒"U"型关系,而股权制衡可以在一定程度上制约"一股独大"公司选择区域性事务所。
关键词：
审计需求 审计师选择 区域性事务所
[期刊] 南开管理评论
[作者]
颜恩点 孙安其 储溢泉 陈信元
本文利用标准普尔的C ompu st atGloba l企业数据库提供的2007-2014年中国上市公司样本,通过构建中国非金融企业影子银行活动的度量指标,研究了影子银行业务与会计师事务所选择、审计意见、审计风险以及审计费用的关系。研究发现,非金融企业参与影子银行业务越多,越有可能聘用小规模的会计师事务所,这说明上市公司控股股东和管理层通过审计合约来掩盖高风险的地下金融中介业务;进一步,从审计师执业风险角度出发的研究发现,上市公司参与的影子银行业务越多,审计师越有可能出具非标准的审计意见,面临的审计风险越高,同时收取的审计费用越高,这说明在我国审计市场中,会计师事务所充分识别并关注了非金融企业参与影子银行业务的高风险。最后,考察了研究的内生性、变量的度量误差和有效性问题,发现研究结果依然存在。
[期刊] 管理科学
[作者]
张艳 李书锋
通过对我国上市公司2002年年报中所披露的审计费用数据进行多元线性回归分析,发现上市公司的资产总额、纳入合并范围的子公司数、聘任会计师事务所年限和地区差异是影响我国会计师事务所对上市公司年报审计业务收费的主要因素,而存货占资产总额的比重、应收账款占资产总额的比重、资产负债率和审计意见类型对审计收费不存在显著的影响。
关键词：
上市公司 审计收费 影响因素 回归分析
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
余玮 郑颖
采用1996年—2007年在沪深两地上市的178个民营化企业为样本,研究分析民营化对上市公司绩效和会计师事务所选择的影响后,发现民营化带来企业业绩的提高。企业最终控制人的特征影响民营化效应:当收购者具有专业背景时,民营化带来业绩的提高;而收购者具有政府背景或为本公司管理层时,民营化前后企业业绩没有显著差异。当收购者具有专业背景或管理层收购时,民营化上市公司更可能新聘请高质量的会计师事务所;而收购者是有政府背景的个人时,民营化不会带来会计师事务所的更换。聘请新的高质量会计师事务所,民营化之后上市公司业绩显著提高。
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙蕾
本文运用2007-2012年沪深两市中国A股上市公司的数据,研究了机构持股对上市公司主审会计师事务所选择及审计意见的影响问题。研究表明:我国机构投资者作为公司治理的重要参与者,能够改善上市公司独立审计的作用环境,促使独立审计有效发挥公司治理作用,从而进一步提升公司的治理水平,提高公司价值,是法制等外部治理环境的重要替代性治理机制。
[期刊] 会计之友
[作者]
王紫光 李欢
审计师"经济警察"的外部治理作用一直是备受关注的问题。文章以2001—2008年中国上市公司为样本,遵循"盈余管理——事务所选择——审计意见"的研究思路,实证检验独立审计作为公司外部治理机制之一能否揭示公司的盈余管理行为。研究发现,盈余管理越严重的公司,越倾向于选择小规模的事务所("小所");在相同的盈余管理程度时,选择"小所"的上市公司被出具"不干净"审计意见的概率较低。研究结果表明,一方面,盈余管理的上市公司没有高质量审计需求,倾向于聘请"小所";另一方面,会计师事务所尤其是"小所"没有发挥"经济警察"的外部治理作用,未揭示上市公司的盈余管理行为,审计质量令人担忧。
关键词：
外部审计 盈余管理 事务所选择 审计意见
[期刊] 商业经济与管理
[作者]
王淑新 何元庆 王学定
文章主要用收敛法、Theil指数法、旅游资源地理集中指数法等考察了2000-2008年中国旅游经济的区域差异与收敛,研究结果显示:31个省(区、市)的旅游经济存在收敛,其差异趋于缩小;东、中、西3大地区旅游经济均不存在俱乐部收敛;城镇居民人均可支配收入水平和星级酒店水平在促进旅游经济增长方面不存在旅游发达省(区、市)与落后省(区、市)的差别,均具有增长效应。而人均旅游业固定资产投资在促进旅游经济增长方面存在旅游发达省(区、市)与落后省(区、市)的差别,具有收敛效应,其条件收敛速度为5.96%,收敛时间为11.6年;验证了中国将发展旅游业作为缩小区域发展差距手段的有效性。基于分析,提出落后地区旅...
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
王芸 林君芬
会计师事务所变更可以分为自愿性变更和监管诱致性变更。我们以自愿性会计师事务所变更为研究对象,通过对2003~2005年沪、深两市A股上市公司变更样本组与非变更样本组进行分析,认为非标准审计意见、盈余管理、财务困境、控股股东或管理当局变更、地域因素和审计委员会是影响我国证券市场中会计师事务所变更的主要因素。
[期刊] 财会通讯
[作者]
乔璐
本文分析了审计意见、会计师事务所选择对于上市公司债务融资成本的影响。研究发现,被出具非标准型审计意见的上市公司相比获得标准无保留审计意见的上市公司具有显著较高的债务融资成本,而选择大型会计师事务所则有助于增强审计意见的风险揭示功能。
关键词：
审计意见 会计师事务所选择 债务融资成本
[期刊] 审计研究
[作者]
刘启亮 周连辉 付杰 肖建
本文从政治联系角度研究私人关系的形成原因以及政治联系和私人关系之间的合谋可能借助于哪类事务所来实现。研究发现:首先,客户的政治联系是私人关系产生的一个主要原因,政治联系越强,越可能产生密切的私人关系;其次,政治联系和私人关系的合谋主要借助于小事务所来实现,政治联系的强度越大则越可能选择中国本土的小事务所。此外,本文为合谋理论也提供了相关的经验证据,发现政治联系和私人关系之间的合谋会给客户带来更好的审计意见和更大的盈余管理空间。本文的发现对监管部门具有一定的实践指导意义。
[期刊] 财经论丛
[作者]
刘明辉 李冰慧 王玉成
本文以２００７－２０１４年Ａ股上市公司为研究对象，实证检验了ＣＥＯ控制权、事务所选择与审计公费之间的关系。研究发现：ＣＥＯ控制权越大，越不倾向选择＂四大＂，而更倾向选择本土大所；ＣＥＯ控制权越大，越倾向支付较低的审计公费；控制了事务所自选择后，由＂四大＂审计的上市公司ＣＥＯ控制权对审计公费的影响不明显，而由综合排名十大和本土十大审计的上市公司ＣＥＯ控制权与审计公费显著负相关。
[期刊] 企业经济
[作者]
贺文华 卿前龙
以假设的方法提出本文所要研究的命题,并利用广东、山东和福建的经济数据,通过建立计量模型实证分析市场容量、外贸依存度、固定资本投资、劳动力成本以及人力资本对吸引FDI的影响,检验了假设的正确性与实用性。分析结果表明,这些因素是地区吸引FDI数量重要影响因素,在吸引效应的发挥上三省之间存在显著差异。
[期刊] 工业技术经济
[作者]
罗建华 张琦
区域性产业是与全国性产业相对应的一个全新的概念,它是从产业及其产品特征入手,从传统产业范畴中划分出来的一类具有显著区域性特征的产业。本文创造性地提出了区域性产业的定义并对传统产业组织理论在区域性产业中的应用提出了批判。
关键词：
产业组织理论 区域性产业 集中度
[期刊] 中国软科学
[作者]
程璐 董沛武 于海瀛
依据经典供求理论,基于2007-2013年沪深两市A股上市公司样本,检验我国区域审计市场供求关系变化对审计质量的影响。结果表明,剔除事务所合并因素后,当存在区域审计市场供求不平衡时,随着区域内会计师事务所供给的增加,事务所出具非标准审计意见的可能性降低。细分事务所类型看,随着区域内国际"四大"及本土"六大"会计师事务所供给的增加,事务所出具非标准审计意见的可能性升高,随着区域内其他小型会计师事务所供给的增加,事务所出具非标准审计意见的可能性降低。在财政部、中注协等多部门大力倡导事务所间通过"合并"等方式"做强做大"的大背景下,本文既丰富了审计质量相关研究,也为行业监管者评估区域审计市场发展、评价相关政策实施效果提供一定参考。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
李正辉 彭浬 谢梦园
依据中国大陆31个省(市)级行政区2013年1季度至2015年3季度的面板数据,构建单因素、多因素、交互效应的区域性系统性金融风险面板固定效应模型,考量区域性系统性金融风险的影响因素,结果表明:区域性系统性金融风险具有滞后性,生产者价格指数对其影响最大,且对生产者价格指数的敏感度最高,金融市场预期对金融结构具有调节作用。
关键词：
金融风险 固定效应模型 敏感性分析
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