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[期刊] 财政研究
[作者]
傅道鹏 尹伯钦
个人所得税的国际比较与借鉴傅道鹏，尹伯钦个人所得税自英国１７９９年创立以来，一直被作为一种＂良税＂在世界上广泛推行。据不完全统计，现今征收个人所得税的国家和地区有１４０多个。我国曾在１９５０年政务院公布的《税政实施要则》中列举有＂薪金报酬所得税＂，但...
[期刊] 税务研究
[作者]
魏志梅
由于分配利润的公司,既有居民公司也有非居民公司,所以,关于股息的重复征税,不仅会发生于国内,也会发生于国与国之间。对于国际间的重复征税,一般是通过签订税收协定的方式来消除或减轻,而对于国内的经济性重复征税,由于各国的经济发展、价值取向等不同,在解决重复征税的程度和方法上也各有不同。但无论坚持古典制的美国、采取归集抵免制的英国,还是曾采取分率制的德国等,这些国家都在理论和实践中不断地探索解决股息的经济性重复征税问题。目前,世界各国在税制改革和税收政策调整时,出现了企业所得税与个人所得税两税协调,也就是企业所得税与个人所得税的一体化现象。在我国的税制改革中,也应充分考虑这一问题。
关键词：
企业所得税 个人所得税 协调
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘军英
数字经济在加快资源的快速优化配置与再生、助力国家经济高质量发展的同时，也在一定程度上加重了企业应税所得额确定及所得税管辖权划分难度，加快企业数字经济业务所得税征管规制的完善成为国家相关部门重点工作之一。文章从明确税收管辖权、规范利润分配规则、数字交易所得税税务项目确认及跨境税务征管落实4个维度对美国、欧盟、印度及我国的数字经济业务所得税征管规制进行分析及比较，进一步挖掘我国数字经济业务所得税征管规制中的短板，在借鉴国外成熟经验基础上提出相应优化建议，试图为我国税务部门有效开展数字经济业务所得税征管提供有益借鉴。
关键词：
企业所得税 数字经济 国际比较 经验借鉴
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
王逸
各国税收优惠有明确的宏观政策目标，并采用多种形式。借鉴国外经验，建议我国：统一内外资企业税收优惠政策，建立产业政策导向为主、区域政策导向为辅的优惠体系，强化所得税优惠的科技导向功能，改革环境保护的税收优惠政策，合理选择税收优惠形式。
[期刊] 税务研究
[作者]
王国璋 吴昌福
一、主要措施综观各国企业（公司）所得税优惠的理论和实践，其优惠主要措施可概括为：税收减免措施、优惠税率、投资税收抵免、研究开发费用扣除、加速折旧、亏损结转、提取特定准备金。（一）税收减免措施新加坡：规定作为先驱工业的新兴工业，给予５年—１０年的所得税...
[期刊] 国际税收
[作者]
孔丹阳
新个人所得税法加入了包含转让定价、受控外国公司以及一般反避税条款的反避税规则。构建高效、完备的个人所得税反避税规则体系是今后一段时期税务机关需要完成的任务。本文从分析我国自然人避税的特点出发,通过比较和借鉴各国个人所得税反避税规则的经验,说明我国应着重在哪些方面进行相关的制度建设。
关键词：
个人所得税 反避税 规则体系
[期刊] 税务研究
[作者]
梁芬
政治经济理论的发展是世界各国的个人所得税税率结构改革的理论基础。本文从个人所得税税率结构的理论分析着手,试图从中找出各国个人所得税税率结构改革趋势的内在经济规律,针对我国现实情况,提出改革我国个人所得税税率结构的思路。
[期刊] 税务研究
[作者]
廖文 张祥龙
本文从中、美两国个人所得税的税基、费用扣除、税率、税收征管以及税务稽查等方面进行比较,找出我国个人所得税制存在的差距,在借鉴美国成功经验的基础上,提出了完善我国个人所得税制的建议。
关键词：
个人所得税 税基 税率 税收征管
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
吴燕
国外个人所得税的比较和借鉴吴燕目前，世界上绝大多数国家都建立了个人所得税制度，尤其是一些发达国家，通过长期的实践，在建立个人所得税制度方面积累了一些成功的经验，取得了很大成绩。本文以借鉴为出发点，对国外个人所得税的课税对象、扣除范围、税率结构、征管制...
[期刊] 经济研究参考
[作者]
广西钦州市地方税务局课题组 刘松生
一、个人所得税基本理论及我国征管现状(一)个人所得税征管的基本内涵个人所得税是指以个人(自然人)取得的各项应税所得为对象征收的一种税种。最先征收个人所得税的国家是英国,初衷是为战争筹集费用,而后成为一个固定性税种,占税收总收入的比重逐渐提高(张守文,2001)。个人所得税的作用也由单一的组织财政收入转变为组织财政收入和调节收入分配并存。个人所得税征管是指税务征收机关依据个人所得税法、税收征管法等相关法律法规,对个人所得税进行征收的一系列工作的
[期刊] 中国财政
[作者]
刘峥
20世纪中后期,以美国为代表发达的国家,对税收制度进行了广泛的改革。就个人所得税而言,它们的改革与调整,是以实现公平与效率等为目标,在"综合所得税基——累进税率制"框架里进行,朝着"拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制"的基本方向发展。与此相联系,就税改的基本方法而言,各国都普遍采取了"渐进性"的策略,即较为稳妥地或分步地进行税制改革,并将个人所得税改革同其他税制改革相结合,以保持政府收入的相对稳定,减少社会与经济的波动。改革的内容,包括实行综合所得税战略,拓宽所得税税基,降低所得税税率、减少累进档次,对高收入者实行最低(最高)税负规定等。借鉴国际经
[期刊] 财会通讯
[作者]
马军丽
企业并购交易活动在市场经济发展及企业实力不断增强的背景下日益增多，目前已发展成为市场经济下企业发展的重要方式之一。随着并购数量的剧增和并购金额的增大，原有税法制度存在的如免税范围小、概念界定不明确等弊端日趋凸显，严重制约了我国经济的长远发展。相比之下，美国与德国在股权收购历史中发展较早且较为成熟，已建立一套完备的、相关条文可操作性强的股权收购所得税制度体系。因此，本文通过分析美国与德国股权收购所得税制度以借鉴其先进经验，对完善我国企业股权收购所得税制具有实践意义。
关键词：
股权收购 所得税制度 经验分析
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