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[期刊] 财贸研究
[作者]
廖晓慧 李松森
以纳税人公共品行为决策实验为基本框架，根据个体异质性偏好和信息框架效应，考察公共品私人供给、告知公共品用途和他人纳税信息等因素对税收遵从行为决策的影响。实验结果表明：引入公共品私人供给对税收遵从行为影响不显著；而告知公共品用途和他人纳税情况，显著提高被试税收遵从水平。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
吴旭东 姚巧燕
行为经济学以科学的方法研究非理性行为的行为模型取代了基于严格理性的简化模型,在解释异常现象和进行预测等方面更加具有可操作性。行为经济学的基本观点可以归纳为损失规避效应、确定性效应、心理账户效应、框架效应和羊群效应。本文以此分别对影响税收遵从的因素进行分析,并提出提高税收遵从度的建议,在税制制定中更多注重公平原则;税制要素的设计应达到"隐性增长"的目标;税收管理手段应更多采取预缴和源泉扣缴的方式;提高纳税服务水平,减少遵从成本;提高财政支出效益,充分发挥公民在公共产品供给决策中的作用。
关键词：
税收遵从 行为经济学 损失规避
[期刊] 开发研究
[作者]
郑宝凤
我国新一轮税制改革的序幕已经拉开。"十二五"时期,中国的税制改革何去何从对中国经济和社会发展具有重要作用。本文利用新制度经济学的制度变迁理论深入研究税制变迁和税收遵从的相关性,从制度构成的三要素:正式制度、非正式制度和制度的实施机制三个方面积极探讨我国现行税制对税收遵从的影响,并就今后税制改革中应如何推进税制和谐性,降低税收遵从成本,提高纳税遵从度提出了若干针对性的建议,以期新一轮税制改革能够获得圆满成功。
关键词：
新制度经济学 税制变迁 税收遵从
[期刊] 财会月刊
[作者]
许评 王韬
本文首先分析了期望效用理论的缺陷以及此理论所无法解释的税收遵从异象,然后引入行为经济学的主要理论,总结其在税收遵从方面应用的最新研究成果,最后指出未来的研究方向。
关键词：
税收遵从 行为经济学 期望效用理论
[期刊] 税务研究
[作者]
刘东洲
本文借鉴新制度经济学中交易成本推动制度变迁的理论分析框架,研究税制变迁与税收遵从的相关性,探讨税制本身对税收遵从的影响程度以及在税制变迁中如何重视、提高税收遵从度问题。
关键词：
税制变迁 税收遵从 遵从成本
[期刊] 税务研究
[作者]
储德银 韩一多
行为经济学是针对传统经济学严格假定和推论的一次革新，在行为和实践方面分别就非理性行为建立了新模型，因其更加贴合实际而具有更强的操作性。依据行为经济学效用理论、参照系理论以及偏好理论三大理论框架可将其观点主要归纳为损失厌恶、参照依赖、框架效应、禀赋效用以及心理账户。本文以此分别对影响税收遵从的因素进行分析，据此对税法及相关法律法规从制定程序、颁布、执行与管理监督的全过程提出了相关的建议，并得到提高纳税遵从度的政策启示。
关键词：
行为经济学 税收遵从 损失规避
[期刊] 税务研究
[作者]
陈平路 邓保生
提高纳税人遵从水平是税务部门的工作重心,传统的威慑型遵从理论只强调人们理性自利的一面,在实践中暴露出一定缺陷,和实证结果不相符合的事实也大大削弱了该理论对实践的指导作用。本文强调了纳税人心理因素,引入了税收道德理念,运用新兴的心理经济学理论对个人税收遵从行为进行分析,以期弥补传统威慑型理论的固有缺陷,并提供更符合现实的解释。
关键词：
个人税收遵从 心理经济学 税收道德
[期刊] 税务研究
[作者]
李文
由于有限理性所导致的启发式、理性疏忽、证实偏差、框架效应和不公平厌恶等现象,纳税人会在自身实际税负、公共品供给状况、对税务机关的观感、对税收公平的认识等方面产生认知偏差,并进而影响其税收遵从意愿。应当采取相应措施,降低纳税人的主观税负感知,改善其对公共品供给的主观评价,消除其对税务机关的认知偏差,优化其对税收公平的感知,以最终提高其税收遵从意愿。
关键词：
有限理性 认知偏差 税收遵从 行为经济学
[期刊] 财经问题研究
[作者]
任星宇 吕炜
在国家积极推进税务部门征收社保费的背景下，深入探究在任务管理体制下税务任务对企业社保遵从的微观影响，并分析税务部门如何优化社保费征管水平、减少税费征管冲突，具有重要的现实意义。本文以2007—2013年全国税收统计调查数据为研究对象，采用固定效应模型实证分析了税收任务对企业社保遵从的影响及机制。基准分析结果表明，税收任务对企业社保遵从具有负向影响，且上述结论在考虑内生性问题后依然稳健成立。异质性分析结果表明，一方面，税收任务导致的企业策略性降低社保遵从主要表现在非劳动密集型企业和非重点税源企业，反映了社保费征管部门针对不同类型企业的差异化征管强度；另一方面，降低税务任务的完成难度和采取税务全责的社保费征收模式可在一定程度上缓解税费替代的跷跷板效应。机制分析结果表明，过高的税收任务增加了企业税负，企业为了缓解税负增加带来的现金流压力，策略性地选择降低社保遵从，表现为税费替代的跷跷板效应。本文的研究为客观评价税收任务与企业社保遵从提供了重要的经验证据，即应该高度重视过重的税收任务对企业税费征缴造成的微观影响，优化税收任务的制定流程与强度设置，提高税务部门在社保费征管上的主体责任意识，从而进一步而缓解企业税费替代问题。
[期刊] 经济问题探索
[作者]
陈吉凤 吴斌
论文从A-S模型的理性人假说开始,介绍了传统的纳税遵从理论的基本思想,并列举纳税遵从异像来讨论行为经济学对经典A-S模型的冲击,用以阐述行为经济学视角的纳税遵从研究产生的原因。本文综述了纳税遵从影响因素,直观推断法下的纳税遵从行为,以及有关预期效用理论在纳税遵从领域中的应用,以对纳税遵从的"非理性"行为进行解释。
关键词：
理性人 纳税遵从 道德成本 行为经济学
[期刊] 税务研究
[作者]
王韬 许评
本文通过控制实验方法,考察了我国纳税人的税收遵从决策中是否存在框架效应。实验结果表明,因预缴税款多少的不同,而使得同一纳税决策被表述为退税或补缴时,纳税人表现出了不同的遵从水平,面临退税时的税收遵从水平高于面临补缴时的遵从水平。可通过规范预缴制度,达到提高税收遵从水平的目的。
关键词：
税收遵从 框架效应 预缴
[期刊] 南开经济研究
[作者]
那艺 贺京同 付婷婷
在我国当前的供给侧结构性改革背景下,提高直接税比重已成为调整现行税收结构的重要方向。据此,本文基于实验宏观经济学方法,以生命周期跨期选择模型为基本模型,在实验室条件下考察了不同税收结构对居民消费路径与福利水平的影响。实验结果发现,税收结构中的直接税比重与居民福利水平存在一种类似于倒U型的关系,即较低的直接税比重与较高的直接税比重都会损害居民的长期福利,而当直接税与间接税的比重相接近时,居民可获得较高福利水平,且这一实验结论未随被试者的学习效应而发生改变。其政策启示是,尽管我国当前的直接税比重与世界主要国家相比偏低,但在优化税收结构的过程中应把握好直接税比重的提升力度,确保直接税与间接税在整体上维持相对接近的比例范围,从而实现居民福利水平的稳定与提升。
[期刊] 税务研究
[作者]
谷成
本文对传统税收遵从模型进行了分析,结果表明,纳税人遵从与否不仅是税率、稽查概率和处罚率等外部要素的函数,还取决于内在的遵从意愿。因此,税收道德的培养和完善将有利于税收遵从水平的提高。对于我国而言,税收道德的培养有赖于:一是要在税制改革中遵循公平原则,二是要加强对税款使用的监督,以保证政府在提供公共产品和公共服务过程中资金使用的合意性和高效率。
关键词：
税收道德 税收遵从 拥挤理论
[期刊] 开发研究
[作者]
石秀华 刘驰
税制改革是我国当前一个热点问题,改革的最终目的是确保税收,提高效率,完善税制。税收征管作为保证税制的实施机制,优化其制度能有效保证纳税遵从。本文分析了纳税遵从与税收征管之间的包容性,通过分析国内税收征管现状,对比国际先进经验,对我国征管制度提出了优化建议。
关键词：
税收征管 纳税遵从 税务管理员
[期刊] 经济学动态
[作者]
刘华 阳尧 刘芳
税收遵从是指纳税人按照税法规定正确地履行纳税义务的行为。本文从以完全理性假设为基础的威慑理论、契约论和以有限理性假设为基础的前景理论三方面归纳了国外税收遵从理论研究的相关文献,并在此基础上阐述了三种理论的适用范围及其局限,提出了如何提高纳税人税收遵从的政策建议。
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