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[期刊] 财务与会计
[作者]
王文清 郜薇 周光发
出口货物劳务免抵退税不得免征和抵扣税额(不含零税率应税服务,以下简称免抵退税不得免征和抵扣税额)是影响增值税当期应纳税额计算的重要因素之一。在实务操作中,免抵退税不得免征和抵扣税额由于受税务规定的制约常会与会计处理产生冲突和差异,从而影响当期应纳税额及免抵退税额的变化。本文通过对免抵退税不得免征和抵扣税额不同处理方式所带来的差异进行分析,并以案例的形式进行说明,进而提出调整建议。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
靳万一
本文根据《财政部关于增值税会计处理的规定》（财会［１９９３］８３号）和《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》（国税发［２０１０］４０号）相关规定，结合《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告２０１６年第１５号，以下简称＂１５号公告＂）规定，参考国家税务总局货物和劳务司整理编印的《全面推开营业税改征增值税试点政策培训讲义》，通过案例，
[期刊] 涉外税务
[作者]
郭小东
2009年4月30日发布的《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号),首次对企业重组的内涵和类型进行了较为全面的介绍,并且对资产收购的企业所得税处理作出了明确的规定。本文从资产收购的含义、资产收购的税务处理和会计处理规定、资产收购的案例分析三个方面对资产收购的税务与会计处理差异进行分析。
关键词：
资产收购 税务处理 会计处理 差异
[期刊] 财务与会计
[作者]
崔孟祺 薛东成
我国自2013年8月1日起,在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业"营改增"试点。对"营改增"以后才发生兼营应税服务业务,兼营业务发生前的上月留抵税额如何处理,是目前一些企业面临的难题。本文依据财税相关法规,通过实例对"营改增"挂账留抵税额的会计和税务处理进行分析。《财政部国家税务总局关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》(财税[2011]110号)规定,试点期间保持现行财政体制基本稳定,原归属试点地区的营业税收入改征增值税后,收入仍归属试点地区。据此规定,试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人在试点实施之日前产生的期末留抵税额,只能由货物、加工修理修配劳务来承担,而不能由"...
[期刊] 会计之友
[作者]
王俊
增值税视同销售、进项税额不得抵扣与进项税额转出这几部分的内容是增值税会计学习中的重点和难点,实际工作中,也常令会计人员感到困惑。"视同销售"是一个税收概念而非真正意义上的会计销售,对它的处理涉及的是主体纳税义务的发生和当期销项税额的计算。"进项税额不得抵扣"和"进项税额转出"也是增值税计算中的两个重要名词,它们均涉及进项税额的计算,分别是主体在当期或者日后发生了税法规定不得抵扣进项税的情形,需要从当期或者日后购进货物或劳务用途发生改变时的进项税中给予抵减并计入相应时期所购货物或劳务的成本。为何要作此处理?三者的本质区别何在?文章将从内涵规定、税法解读、形式界定和会计处理几个方面对增值税视同销售...
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈涛
所得税、增值税、消费税、营业税中皆有各自定义的视同销售事项,与视同销售相近的还有不得抵扣进项税额,因相关法规对这些事项的规定十分相似,极易使人混淆,因此如何在理论和实务中区分它们成为亟待解决的问题。本文对不同税种下的视同销售与不得抵扣进项税额进行了辨析,以供大家参考。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
杨婷如 卜华
在全面"营改增"之下,国家颁布了财税[2016]36号附件2,国家税务总局紧接着又发布实施了《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号),旨在全面减轻企业税负,助力供给侧改革,激发企业活力。然而会计如何应对此项重大改革成为重难点,本文就企业在《暂行办法》颁布后增加的固定资产产生的进项税额会计处理作简要分析探讨,并提出政策建议。
关键词：
营改增 不动产 进项税额分期抵扣
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨纪红
我国全面推进营改增改革,将企业新增不动产所含增值税纳入了抵扣范围,且将不动产进项税额分两次进行抵扣。原增值税的会计核算已不能满足信息需求,税收法规的新变化必然要求相关的会计处理与之相适应。本文紧扣最新政策,结合《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的具体规定,分析和探讨不动产进项税额分期抵扣的具体会计处理。
关键词：
营改增 不动产 分期抵扣 会计处理
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
杨婷如 卜华
在全面"营改增"之下,国家颁布了财税[2016]36号附件2,国家税务总局紧接着又发布实施了《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号),旨在全面减轻企业税负,助力供给侧改革,激发企业活力。然而会计如何应对此项重大改革成为重难点,本文就企业在《暂行办法》颁布后增加的固定资产产生的进项税额会计处理作简要分析探讨,并提出政策建议。
关键词：
营改增 不动产 进项税额分期抵扣
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨纪红
我国全面推进营改增改革,将企业新增不动产所含增值税纳入了抵扣范围,且将不动产进项税额分两次进行抵扣。原增值税的会计核算已不能满足信息需求,税收法规的新变化必然要求相关的会计处理与之相适应。本文紧扣最新政策,结合《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的具体规定,分析和探讨不动产进项税额分期抵扣的具体会计处理。
关键词：
营改增 不动产 分期抵扣 会计处理
[期刊] 税务研究
[作者]
张镇浩
现行《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《增值税暂行条例》）第十条“对下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣”的规定及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称《细则》）的解释，我认为有些解释还不够详细，不便于会计人员操作，容易引起争议...
[期刊] 涉外税务
[作者]
戴来贵
《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)第四条对增值税不得抵扣进项税额的计算划分问题重新作了规定,将《增值税暂行条例实施细则》第二十三条的计算公式：不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计,修改为：不得抵扣的进项税额=(当月全部进项税额-当月可准确划分用于应税项目、免税项目及非应税项目的进项税额)×(当月免税
[期刊] 财会通讯
[作者]
费兰玲
本文归纳了不动产进项税额的三种抵扣方式和适用情形,以案例方式解读了不动产进项税额抵扣的会计处理及纳税申报表的填报方法,以期能为一般纳税人做好会计处理与纳税申报工作提供清晰的思路和可供借鉴的做法。
关键词：
进项税额抵扣 会计处理 纳税申报
[期刊] 财会通讯
[作者]
费兰玲
本文归纳了不动产进项税额的三种抵扣方式和适用情形,以案例方式解读了不动产进项税额抵扣的会计处理及纳税申报表的填报方法,以期能为一般纳税人做好会计处理与纳税申报工作提供清晰的思路和可供借鉴的做法。
关键词：
进项税额抵扣 会计处理 纳税申报
[期刊] 经济研究参考
[作者]
王雨
近年来，我国企业发展环境恶化。在企业运营过程中，受到内部或外部的影响，令企业无法如期偿还债务，致使企业进入资产不足的困境。为了能够确保企业的正常运营，通常会采取重组的方式缓解资金压力。在现行会计准则中，对于债务人以及债权人的财务处理方式也有所不同。本文着重分析在企业的债务重组中，会计处理与税务处理的差异。
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