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[期刊] 中国审计
[作者]
李霄峰 刘思瑶
近日,中国银监会财务会计部副主任胡永康在第四届注册会计师论坛上透露,为进一步加强对银行业金融机构的监管,银监会已制定完成《银行业金融机构外部审计监管指引》,预计下个月出台。胡永康表示,外部审计是银行监管的重要补充。外部审计的一些信息有助于银行监管机
[期刊] 农村经济
[作者]
张洋 黎鹏
[期刊] 经济经纬
[作者]
潘克勤
影响独立审计监管模式选择的因素有很多，但决定性的是独立审计供求的经济因素。社会对独立审计强烈的自愿需求会促使独立审计职业努力提高执业水平和独立性，不断提高有效供给水平，这是选择民间监管模式的必要条件。我国现阶段资本市场和上市公司对独立审计没有强烈的自愿需求，没有政府监管就难以保证高水平供给，准政府监管模式是一个理性选择。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
房巧玲 孙薇
保持独立审计监管机构的有效运作是审计行业健康发展的基础。本文探讨了独立审计监管机构有效运作的基本法则,总结出"胜任力、权威、责任、激励"四个保障有效性的维度,构建了独立审计监管机构有效运作的四维模型,并基于这一模型对香港财务汇报局的改革进行了案例分析。
关键词：
独立审计监管 财务汇报局 有效运作
[期刊] 南方金融
[作者]
王卓怀 陈海勇 叶红
任何一项监管措施的实施效果,都受到客观条件以及主观因素的限制,资本充足监管也不例外。本文尝试从“监管误差”的角度探讨资本充足监管的有效性,发现:监管误差对资本充足监管的有效性具有巨大的影响,甚至会造成资本充足监管的无效;同时,资本充足监管对抑制监管误差的负面影响具有一定的作用。实际上,正是监管误差的存在导致了资本充足监管制度的产生与不断发展。
关键词：
监管误差 资本充足监管 有效性
[期刊] 审计研究
[作者]
郝玉贵
近年来发生的安然等公司财务造假案以及安达信会计公司审计失败案,引起人们对发达的独立审计市场失灵的特别关注。然而,对于我国新兴独立审计市场是否失灵,如何监管等问题亟待探讨。本文界定了独立审计市场内涵,提出了市场主体和交易的独立性是这一新兴市场的本质特征。同时分析了独立审计市场机制的功能及其失灵的原因,提出了治理我国审计市场失灵的政府管制等建议。
关键词：
新兴审计市场 独立审计 市场失灵 监管
[期刊] 中国审计
[作者]
张英明
[期刊] 会计之友
[作者]
刘涛 袁辉 许晓军
在对独立审计市场的监管中,政府可能由于信息不完备、权力寻租和机会主义行为以及组织规模增长过快造成监管失灵。为完善独立审计市场监管,防范政府监管失灵,应妥善处理政府行政管理和协会自律管理在职能与力量上的配置,坚持政府依法监管,避免权力寻租,构建全方位多层次的监管法律制度体系,重视对政府监管权力的问责和约束,建立运转高效、协调有序的监管体制,避免监管资源重复配置。
关键词：
独立审计市场 政府监管 失灵
[期刊] 会计之友
[作者]
梁刚 李丽军 朱先琳
针对独立审计舞弊屡见不鲜,屡禁不止的现象,文章基于进化博弈理论建立了独立审计机构与审计监管部门之间的博弈模型,通过对模型的适应度及稳定点的深入分析,得出了博弈模型中各方的进化稳定策略,并探讨了理想策略组合所需的条件,从而提出了控制和减少独立审计舞弊行为的建议。
关键词：
独立审计舞弊 审计监管 进化博弈
[期刊] 统计与决策
[作者]
王全录
上市公司外部审计监管对公司运行效率作用机理是目前会计学界所关注的问题,文章提出运用正交试验L9(34)法并结合相关变量,来判断大股东持股比例、外部审计监督水平、资产规模和市场环境在何种组合下能够使上市公司运行效率得以提高。并重点关注外部审计监管如何在其他变量配合的条件下发挥最大作用。
[期刊] 审计研究
[作者]
吕伟 林昭呈
本文使用沪市上市公司数据对关联方交易、审计意见和外部监管机制之间的关系进行了实证研究,结果表明:1.在我国证券市场中,注册会计师作为一种公司治理机制,在一定条件下能够发挥其作用。当外部监管较弱时,上市公司和控股股东关联方购销金额越高,注册会计师出示非标准审计意见的可能性越大,而且这一非标准审计意见具有信息含量及产生经济后果,所出具的非标准的审计意见将对下一年度的上市公司和控股股东关联方购销具有抑制作用。2.注册会计师的公司治理作用和外部监管之间具有替代作用,当对关联方交易的外部监管变强时,关联方购销将较少可能成为掏空上市公司的手段,而成为减低交易成本的一种方式,则此时注册会计师出示非标准审计意...
关键词：
审计意见 关联方交易 公司治理 外部监管
[期刊] 上海金融
[作者]
周婧
本文针对我国反洗钱工作从初创阶段转入深入发展阶段后所面临的监管人员不足、地区发展不均衡等制约反洗钱工作有效性的突出矛盾,借鉴国际经验,从国情出发探讨在我国引入独立审计制度的必要性和可行性。
关键词：
反洗钱 监管 独立审计
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
王慧 刘爱东
本文分析了制度伦理视角下研究独立审计信用监管机制的意义,回顾国内外研究进展,对研究内容与方法进行探讨,为进一步深入的研究打下了基础。
关键词：
制度伦理 独立审计信用 监管机制
[期刊] 审计研究
[作者]
吕劲松 王志成
本轮席卷全球的金融危机过后,各国对引起危机的原因都进行了反思,普遍认为缺乏有效的监管是金融危机的重要原因之一。本文从金融监管的理论出发,对美英等国的金融监管体系改革进程进行了研究,分析了中国目前的金融监管体系的优缺点,进而提出中国金融监管体系改革的目标和途径。中国金融监管体系改革的目标是建立一个统一、高效的监管体系。改革可分步实施,首先在"一行三会"之上建立国家金融监管委员会以加强金融监管机构的协调;中期目标则是"三会"进一步整合,取消"三会"的独立地位,并将"三会"相同的职能部门合并;远期则是按照目标导向监管原则,重构中国的金融监管体系。
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