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年份: 2019(1)

作者: 波(1); 赵(1)

学科: 各类(1); 审计(1)

机构: 业(1); 中国(1); 中国农业(1); 中国农业银行(1); 农(1); 农业(1); 农业银行(1); 分局(1); 审计(1); 审计局(1); 局(1); 直属(1); 行(1); 银(1); 银行(1)

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期刊: 中国(1); 内部(1); 国内(1); 审计(1)

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偷天换日 贷款资金转存为保证金 去伪存真 审计揭露企业套贷伎俩

[期刊] 中国内部审计 [作者] 赵波

案例背景针对风险由表外逐渐转向表内的趋势,N行审时度势,组织开展表外业务专项审计。作为表外业务的履约担保,保证金具有缓释信用风险和降低资本占用的双重作用,因此,将保证金管理列为审计方案的重点。审计结果显示,部分经营行存在保证金不足、来源不合规、挪用等严重问题。审计过程与方法在对某二级分行法人贷款进行整体分析时发现,A支行信贷结构明显不合理,商贸类贷款占比显著高于其他支行,且商贸类不良贷款余额和占比

关键词：国内信用证结算账户关联关系法人代表合同金额审计组审计人员增值税发票

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