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[期刊] 财经科学
[作者]
马如静 蒋超 唐雪松
债务企业会计信息是银行贷款决策时的关键依据,实践中银行对于债务企业盈余质量的关注也是影响债务市场效率的重要因素。基于此,本文利用上市公司样本探讨债务企业盈余质量对银行贷款利率、期限结构的影响,研究发现债务企业盈余质量越高时,贷款利率越低,贷款期限越长。进一步分析表明,盈余质量与企业债务违约率显著相关,也就是说,盈余质量有助于银行预测债务违约,由此揭示了银行在贷款决策中关注债务企业盈余质量的内在机理。
关键词：
盈余质量 债务契约 贷款决策 债权人保护
[期刊] 当代财经
[作者]
薄澜 王轶英 王书林
与以往的盈余管理研究主要关注股权融资中的资本市场动机不同,文章通过研究上市公司债务融资中基于资本市场动机的盈余管理行为发现,沪深两市A股主板上市公司在2007-2011年间进行债务融资时,无论是通过公开发行债券的直接融资方式,还是通过从银行获得贷款的间接融资方式,新债的产生都诱发了企业向上调整盈利水平,并且由于公开债券市场的监督效率低于银行的监督效率,发行债券的直接融资方式对企业盈利操控的影响程度更大。
[期刊] 财贸经济
[作者]
李小荣 董红晔 张瑞君
企业高管权力尤其是CEO权力的经济后果已经成为财务学研究的重点和热点问题。本文主要研究银行信贷决策是否考虑企业CEO权力大小和企业产权性质对CEO权力与银行贷款关系的影响。研究结果表明:(1)CEO权力的增大会显著降低银行贷款规模;(2)将银行贷款分为短期贷款和长期贷款,相较于长期贷款,银行更愿意给CEO权力大的企业短期贷款;(3)企业的国有属性显著降低了CEO权力大小与银行贷款规模的负相关关系。进一步的研究还显示,CEO权力大小与银行贷款规模的负相关关系在经济下行期存在;当企业同时在香港上市时,CEO权力与银行贷款规模的负相关关系不再存在。以上结论说明,CEO权力是影响银行贷款契约的重要因素...
关键词：
CEO权力 银行贷款 企业产权
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
李万超 柴尚蕾 张宏燕 张珂
发展绿色金融是实现经济可持续发展的必然路径，也是金融领域的一场创新与变革。以我国沪深股市重污染上市公司为研究样本，采用倾向得分匹配—双重差分（PSM-DID）方法考察《绿色信贷指引》政策出台后企业债务融资替代行为特征，并通过建立多元回归模型深入分析环境信息披露对企业新增银行贷款与债务融资成本的影响。研究表明，《绿色信贷指引》实施以来，重污染企业的非流动性负债融资显著下降，而流动性负债和商业信用作为企业的替代性融资方式显著上升。进一步研究发现，环境信息披露和企业新增银行贷款之间存在显著的正相关关系，从融资规模角度来看重污染企业为获得更多信贷支持，有积极主动进行环境信息披露的内在动力；而环境信息披露并未显著影响企业债务融资成本的高低。最后提出相关政策建议，为我国绿色金融体系建设提供决策参考。
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
赵昕 李莉 王义银
信用风险是目前影响我国商业银行安全、高效运营的主要因素。本文针对商业银行贷款发放中的企业信用状况,构建指标体系,建立信用评价模型,运用决策分析的方法提出了确定信用临界值的标准,为提高商业银行贷款决策的科学性提供参考。
关键词：
信用风险 评价模型 决策分析
[期刊] 经济科学
[作者]
许友传 杨继光
贷款损失准备是银行事前计提的用于覆盖预期损失的一种拨备,能降低银行报告盈余的波动性,可被用于满足盈余管理之需要。当商业银行使用贷款损失准备进行盈余管理时,其报告盈余将与贷款损失准备正相关,然而对我国42家商业银行2004-2007年,以及主要股份制商业银行1993-2007年的实证研究发现,样本银行却并无此管理动机或管理需要,且城市商业银行的盈余管理动机更弱,这可由我国银行业特定的所有权结构、控股结构及其衍生的管理激励来解释。
[期刊] 上海金融
[作者]
彭文平 谢理德 刘健强
避税可以给企业带来价值增值,但也给债权人带来了风险,因而债权人如何看待企业避税是一个值得研究的问题。本文利用2008-2016年我国企业的银行贷款数据研究了银行对企业避税的态度。研究发现,企业避税会使银行提高贷款利率和贷款条件,避税程度与贷款政策的正相关关系在那些信息质量低和代理问题高的企业贷款中更为显著。我们还研究了企业避税影响银行贷款政策的渠道,发现避税不能带来现金流增量但是会增加未来现金流的波动性,本文的研究揭示了银行消极看待企业避税的原因,拓展了债权人治理的相关研究,并对"低避税之谜"提供了一个解释。
关键词：
避税 银行贷款 债权人监督
[期刊] 财经问题研究
[作者]
宋淑琴
本文在揭示银行和债券投资者参与治理的作用机理的基础上,以2006—2010年深圳证券交易所上市公司数据为样本,实证研究了银行贷款和债券融资的治理效应,并从信息不对称视角分析了信息披露质量对两种债务治理效应的影响。研究发现,银行贷款能够显著降低代理成本,但同时又能够显著降低公司绩效,说明银行贷款只是发挥了部分的债务治理效应,但长期贷款能够显著提高公司绩效,降低代理成本。债券既能够显著降低代理成本又能够提高公司绩效,并且其治理效应要强于长期银行贷款。信息披露质量只能显著影响债券的治理效应,而且仅限于显著提高公司绩效方面,而不能显著影响代理成本约束。
关键词：
银行贷款 债券 信息披露质量 债务治理
[期刊] 审计研究
[作者]
姚立杰 夏冬林
本文以中国A股上市公司为研究对象,分析了企业盈余质量与总借款债务成本,长期借款债务成本和信用借款债务成本之间的关系,以检验我国银行是否能够识别借款企业的盈余质量。研究发现,盈余质量与总借款债务成本、长期借款债务成本和信用借款债务成本显著负相关,即盈余质量越高,总债务成本、长期借款债务成本和信用借款债务成本也越低。这在一定程度上说明,我国银行能够识别借款企业的盈余质量。
关键词：
盈余质量 债务成本 长期借款 信用借款
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
徐虹 林钟高 何亚伟
盈余质量是债权人决策的重要依据。利用我国沪深A股上市公司2009-2011年相关数据实证检验,研究发现,内部控制是企业盈余质量的保障,但是随着上市公司内部控制有效性的提高,债权人在长期债务决策中识别企业盈余质量的能力显著下降,这说明内部控制与盈余质量在债权人决策时具有信号传递的替代价值。进一步研究发现,产权性质与上市公司所在地区市场化进程的不同,其债权人决策中识别企业盈余质量的能力存在显著差异。
[期刊] 商业研究
[作者]
陈晨
通过检验我国上市公司贷款利率与企业财务风险、公司治理状况等因素间的关系,发现我国商业银行已具有根据企业风险进行差别化贷款定价的能力,但影响短期贷款和中长期贷款定价的因素差异较大。研究还发现货币政策对短期贷款和中长期贷款定价都具有显著影响,而企业资产规模、银行类型只对中长期贷款定价有显著影响。
关键词：
贷款定价 财务风险 公司治理 货币政策
[期刊] 会计之友
[作者]
郭祥
僵尸企业的负外部性是文献研究的核心内容,但有关僵尸企业微观效应的研究成果较少。文章基于2012—2018年中国上市僵尸企业样本,通过构建面板数据固定效应模型,从预算软约束视角实证探讨了僵尸企业银行贷款和投资行为的特征。研究发现僵尸企业新增银行贷款与抵押率的关系不显著,僵尸企业资本投资与新增银行贷款显著正相关,但与投资收益率的关系不显著。实证结果表明:僵尸企业银行贷款对抵押物价值不敏感,存在预算软约束问题;僵尸企业新增银行贷款促进了资本投资水平的提高,但并未带来有利的投资收益,僵尸企业并未进行高效投资。研究结论为中国僵尸企业对银行贷款和投资行为的影响提供了经验证据,政策启示意义在于硬化约束、提高投融资效率是治理僵尸企业的重要措施。
关键词：
僵尸企业 预算软约束 银行贷款 投资行为
[期刊] 经济管理
[作者]
俞小江
一、信息因素尽管总的说来金融市场普遍存在信息问题,但对中国的民营企业而言,这一问题尤为严重。在银行看来,大多数民营企业比国有企业规模小、经营时间短、贷款风险高。此外,民营企业是在政治和经营环境都不利的情况下发展起来的,它们在有些情况下会故意加强企业的非透明度,并且在向外报露信息时特别谨慎。缺乏清晰的所有权和管理结构,这明显制约了企业借款的能力。最后,银行在收集和处理相关信息方面缺乏能力和动力也加重了信息问题
[期刊] 管理世界
[作者]
陆正飞 祝继高 孙便霞
已有研究表明会计信息影响债权人的决策和产权保护。本文以中国A股上市公司为研究对象,分析了企业的盈余管理行为对会计信息债务契约有用性的影响。论文发现,对于盈余管理程度不同的上市公司,新增银行长期借款与会计信息的相关性并不存在显著差异,上述结论在控制了借款期限、借款类型等因素以后依然成立。研究结果表明,上市公司的盈余管理行为损害了会计信息的债务契约有用性。
关键词：
盈余管理 会计信息 银行借款
[期刊] 农村金融研究
[作者]
程顺根
企业贷款债务“悬空”、“流失”与银行经营问题的若干思考程顺根农业银行和农村信用社信贷资产中相当一部分债务主体变化，出现了贷款债务“悬空”甚至流失。长期下去，必将严重地影响农业银行的生存和发展，对此，我就这一问题作一实证分析，提出个人意见，供决策部门参...
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