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[期刊] 农村金融研究
[作者]
刘姝威
信贷部的内部控制系统刘姝威编者按：１９９８年中国农业银行工作重点之一是防范和化解信贷风险、提高信贷资产质量和降低不良贷款比率。为了达到这个目标，信贷部门必须建立严密的内部控制系统、确定明确的目标市场、进行全面细致的信用分析以及严格的信贷审查和贷后检查...
[期刊] 工业技术经济
[作者]
尤学拾
信贷风险控制既是防范信贷风险的手段,也是出现风险后化解转化信贷风险的手段。本文着重研究信贷决策风险控制和资产风险控制等五个子系统。
关键词：
信贷风险 资产风险 会计风险
[期刊] 金融与经济
[作者]
苗承雨 问晓萌
信贷风险是商业银行最主要的风险,对信贷风险的内部控制是我国商业银行内部控制体系的重要内容。本文分析了我国商业银行信贷风险内部控制机制建设现状及存在的问题,然后针对这些问题,借鉴国外先进经验以及教训提出改善的对策。
关键词：
信贷风险 内部控制 次贷危机
[期刊] 审计研究
[作者]
张以宽
内部控制系统的审查与评价是现代审计的一项科学成果,自80年代初期传入我国之后引起了审计界、会计界以及有些企业管理界人士的重视,不仅在理论研究上作了大量的探索,在审计实务工作中也进行了尝试。但是因为内部控制系统的建立、审查与评价是一个新的课题,制度基础审计在西方国家也是40年代以后发展起来的,由于经历的时
[期刊] 旅游学刊
[作者]
凌浩云
野狗、篱笆及内部控制系统凌浩云俗话说，＂篱笆扎得紧，野狗钻不进＂。此话虽显得粗俗，却很值得回味。如今，腐败现象也像一条＂野狗＂，它老是想钻进＂篱笆＂，趁着不备啃一口咱们碗里的肉，甚至毁了屋里的一桌菜，人们无不痛恨。所以现在反腐败，是群情激昂，犹如＂野...
[期刊] 审计研究
[作者]
张沫如
内部控制系统审计,作为一种新的审计方法,已在国外得到普遍的推广和应用,使西方审计走上了以“三E”审计为核心内容的现代审计新阶段。随着我国经济工作重点转向以效益为中心的新时期,经济效益审计引起了广泛的重视,推行和应用内部控制系统的审计方法和内容显示了突出的重要性。本文将就其重要作用及重点,谈一些看法。
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘冬芬
为了保证办学效率以及发展速度，高校会进行内部控制，从而通过会计信息防控学校运营过程中可能面对的各种风险。高校预算内部控制是借助科学严谨的流程对预算从编制到执行进行全方位的监督与评估，从而真实反映高校运营过程中的各项经济活动效率，并进行相应的风险防控。本文从高校的角度分析预算和内部控制之间的关系，并构建更有针对性与科学性的高校预算内部控制系统。
关键词：
高校预算 内部控制 体系构建
[期刊] 审计研究
[作者]
吉福仓
我国社会主义审计工作正在深入发展。不少单位和地区在搞好财务收支审计的基础上,逐步开展了经济效益审计。而无论实施财务收支审计或是经济效益审计,都需采用以评价内部控制系统为基础的审计方法。它不仅对提高审计的效率和质量具有成效;而且在企业搞活的同时,对增强自我约束机制,改善经营管理,提高经济效益,能够起着
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈丽蓉 周曙光
内部控制是公司治理的一部分,它是由控制点、控制线、控制面和控制体组成的系统,具有整体性、层次性和动态性等特征。其中,控制点是内部控制的起点,控制线是内部控制的基础,控制面是内部控制的关键,控制体是内部控制的主体,信息的流动与沟通是内部控制的手段。内部控制是一个动态的执行过程,内部控制作为一种现代化的管理工具,是管理活动的重要组成部分,应当受到管理层的高度重视。
关键词：
内部控制系统 整体性 层次性 动态性
[期刊] 清华金融评论
[作者]
张韶峰
数字普惠金融时代正在到来,然而征信信息的缺失成为制约中国信贷发展的短板,对于新兴互联网金融机构,风控的形势更加严峻。本文分析了目前互联网风控企业的主要模式,以自身经验为例,提出构建层层深入的大数据风控系统,打造良好的信用生态环境。
[期刊] 审计研究
[作者]
孙广元 曲盛敏
随着我国经济体制改革的逐步深入,企业改革也在全面深化。邓小平同志南巡讲话以后,中国经济改革又面临着新的形势和任务。由于改革的不断深入,使企业内部和外部的经营环境发生重大变化。对于具有较高层次的监督职能和管理职能的内部审计来说,
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
李秉成
在介绍系统可控性理论的基础上 ,重点分析内部控制目标、施控者、控制手段与可控性的关系。然后 ,根据可控性理论 ,探讨了财政部颁布的《内部会计控制规范———基本规范 (试行 )》存在的缺陷。
关键词：
内部控制 会计控制 可控性
[期刊] 财会通讯
[作者]
阳杰 应里孟
一、持续监控在内部控制系统中的地位在COSO《内部控制整合框架》的五个要素(控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控)中,监控是内部控制系统中的一种反馈机制,它通过与其他内部控制要素的交互作用,用来保证内部控制持续有效运行。正是有了监控要素,内部控制系统中的各个组成要素才能够根据企业内外部环境的变化进行适时调整,共同
[期刊] 会计研究
[作者]
杨有红
内部环境是内部控制系统的基础,环境评价以及基于评价而采取的改进措施是内部控制构建和持续优化的重要环节。按照内部环境与其他要素的契合方式不同,内部环境分为相对稳定环境、可重构环境和处于渐变状态的环境。对基于不同环境的内部控制优化,应有的放矢地采取应对策略,这些策略包括环境主导、环境重构和环境诱导。
关键词：
内部控制 环境分类 环境应对策略
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
王阜刚
在公司制企业的内部控制制度中,内部会计控制系统是企业最具体、最基础的控制平台。内部会计控制系统必须在实际业务中得到实施后才能真正体现出有用的价值和效能。这就要求其具备系统本身运作所必需的环境,建立内部会计控制系统的各个构成要素之间所应遵循的作用机制。
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