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[期刊] 征信
[作者]
张俊慈
作为完善事后监管的重要环节,纳税信用修复是对税收违法"黑名单"制度的有益补充,其具有优化和升级政府监管职能的突出功能优势,可将信用监管机制内嵌于税收法治的实现进程之中。但从实践来看,纳税信用修复因立法位阶较低、实体和程序条件亟待规范而严重阻碍其功能优势的发挥。为此,遵循全面修复原则,以提升立法位阶、规范实体和程序条件为抓手进行制度建构,最终实现信用修复从"部门治税"向"多元共治"的模式转变。
关键词：
纳税信用修复 信用监管 信用信息
[期刊] 改革与战略
[作者]
魏文静
纳税领域信用制度主要包括纳税信用制度、征税信用制度和用税信用制度。文章在分析我国纳税领域信用缺失及信用制度滞后的基础上,提出以政府手段推进纳税领域三种信用制度建设的思路和想法,采取有形约束(政府)与无形约束(市场)相结合,对失信行为在制度层面形成强大的监督和制约,使其失去可以"运作"和生存的制度空间,以此优化纳税领域信用环境,推进社会信用体系的建设。
[期刊] 当代财经
[作者]
范瑗瑗
从理论入手,分析在市场经济条件下纳税信用等级制度建立的必要性。就纳税人信用档案、信用评价系统、信用激励与失信惩罚机制三个方面,运用图表的形式,提出纳税信用等级制度的设计方案。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
潘泽强
诚信是社会的通行证,法治是国家的座右铭。近年来,我国社会信用缺失问题给人民群众工作生活以及我国经济运行、社会稳定带来了负面影响。税收是国家的经济血脉,加强纳税信用法律制度建设,筑牢纳税信用基石,不仅可以减少税收流失,和谐征纳关系,推动税收事业持续健康发展,而且能够促进我国社会信用体系建设,对全社会形成"褒扬诚信,惩戒失信"的浓厚氛围发挥着重要的引领作用。
[期刊] 涉外税务
[作者]
王刚
由于非正式制度对于正式制度的实施具有制约或促进作用,而且其本身对纳税人的纳税信用选择也具有无形的约束力量。因此必须积极创造条件,通过推动非正式制度变迁来有效治理和改善我国的纳税信用状况。
关键词：
纳税信用 非正式制度 文化 变迁
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
王慧 刘爱东
本文分析了制度伦理视角下研究独立审计信用监管机制的意义,回顾国内外研究进展,对研究内容与方法进行探讨,为进一步深入的研究打下了基础。
关键词：
制度伦理 独立审计信用 监管机制
[期刊] 财政研究
[作者]
孙红莉 雷根强
基于纯手工收集整理的上市企业纳税信用评级数据和2014-2016年A股上市企业数据,本文分析了纳税信用评级结果为A对企业技术创新的具体效应及影响机制。研究表明,纳税信用评级结果为A对企业创新产出和创新效率均具有显著的促进效应,且这一效应在地区税收征管力度较差地区更加明显。稳健性检验、倾向得分匹配回归和工具变量回归证明这一结论是可信的。机制研究表明,纳税信用评级结果为A可以通过外源融资机制、营销机制和公司治理机制等渠道促进企业技术创新。本文的研究结果在一定程度上拓展了税收征管和企业技术创新相关研究,也为创新政府对微观企业的管理方式,注重发挥税收征管治理作用提供了重要的政策借鉴。
关键词：
纳税信用评级制度 技术创新 税收征管力度
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
梁俊娇
纳税信用是信用在纳税个体处理自身与国家税收利益关系上的行为表现。在中国传统儒家文化的影响下,"德"、"礼"享有崇高地位,不重视税收法律主义,使中国纳税信用制度建设受到一定程度的制约。建立规范的纳税信用制度,一方面要根据中国的传统文化特点,培植纳税信用的土壤,营造纳税信用的社会环境,同时必须建立相应的制度约束机制,健全信息公开机制,构建以诚信为本的纳税制度环境。
关键词：
纳税信用 传统文化 信用法律 信息公开
[期刊] 财会月刊
[作者]
闫晴
信用是经济管理时代的永恒主题,大数据则是政府管理的"得力助手"。目前,虽然纳税信用评级制度颁布了诸多法规,但存在纳税信用评级主体个体化、信息采集途径单一化、评价方式片面化、评级结果半公开化及评级结果应用低效化等缺陷,抑制了纳税信用评级制度的实施效果。在大数据时代,纳税信用评级制度在于追求税收公平度、税收效率的提升及税收秩序的优化。具体而言,应构建综合化的纳税信用评级主体制度,拓展纳税信用信息采集途径,完善纳税信用等级评价方式,提升纳税信用评级结果公开透明度并提高纳税信用评级结果的应用效能,激励纳税人提升诚信度与遵从度。
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
万国华 张崇胜
信用违约互换(CDS)具有期货特征,是以债券为基础资产的契约型证券衍生品。域外CDS的监管呈现出明显的场内化趋势,与CDS场外产品的属性非契合,也与我国市场实践相背离。CDS在我国刚推出不久,其监管要在投资者保护与市场自治之间寻求均衡。在明确界定CDS法律属性的前提下,秉承原则性、自律性的监管理念,按照功能监管模式将其监管主体确定为证监会。其次,对《证券法》和《期货法》做出相应调整,明确其监管依据为《期货法》。再次,建立监管协调机制,确立"长臂管辖""跨境监管"等具体制度,引导信用违约互换回归风险缓释的初衷。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
韩凤芹 张志强
建立健全以纳税信用为基础的新型监管机制，对于提升税收治理效能和促进企业诚信纳税具有重要意义。笔者以2015—2019年中国A股上市公司数据为研究对象，运用PSM方法，检验了纳税信用管理制度对企业税收遵从度的影响。研究发现：(1)纳税信用管理制度显著提高纳税信用非A级企业税收遵从度。(2)纳税信用管理制度通过降低外源性融资和企业绩效两条路径提高纳税信用非A级企业税收遵从度。(3)纳税信用管理制度显著提高位于诚信水平较差地区、金融发展水平较低地区和政府干预程度较高地区的纳税信用非A级企业税收遵从度，表明纳税信用管理制度和优化税收征管环境在提高企业税收遵从度方面存在替代效应。
[期刊] 征信
[作者]
周莉 林钧跃 李志红 赵燕 江洲
随着社会信用体系建设的深入推进，信用修复制度在理论研究和实践应用中逐渐成为关注焦点，发挥着维护信用主体合法权益、鼓励重塑信用、激发市场活力的积极作用。通过系统梳理信用修复的概念理解和信用修复的制度探索，厘清了当前社会信用体系建设中的信用修复理念，并从信用修复的方式、主体、客体和程序方面对信用修复机理进行了阐述；以市场监管领域信用修复实践作为切入点，对当前信用修复的实施现状和存在问题进行系统分析，并给出了加强信用修复机制建设的措施建议。
关键词：
信用修复 机理分析 市场监管 信用监管
[期刊] 经济科学
[作者]
王亚男 王帅 王玉婷 孔东民
本文利用2014—2019年中国A股上市公司数据并匹配国家税务总局A级纳税信用企业名单，考察了纳税信用评级制度对企业商业信用融资的影响。实证研究发现，纳税信用评级结果披露后，A级纳税信用企业的商业信用融资规模显著提升，具体表现为：A级纳税信用企业在评级披露后应付账款与预收账款规模均显著提高，表明纳税信用评级制度对企业商业信用融资发挥了“激励效应”。异质性分析发现，上述效应在融资约束较高的企业、非国有控股的企业以及商业信用环境较差的地区更为明显。机制分析发现，纳税信用评级制度显著降低了企业经营风险、增强了企业声誉以及提高了企业信息透明度。
[期刊] 税务研究
[作者]
唐贺强
第二次纳税义务制度是大陆法系税法的重要组成部分,域外立法在范畴界定、立法体例、责任范围等方面各具特色,对税收债权实现具有重要保障作用。作为税收债务体系向第三人扩张的方式之一,第二次纳税义务具有从属性、补充性、替代性和法定性等特点。结合域外经验,我国第二次纳税义务的制度设计应突出补充性原则,着眼平衡国家与纳税人、不同纳税人之间的利益关系,相应调整《税收征管法》的体例选择,确定第二次纳税义务的类型,对主体、时间和欠缴税款等构成要件作出规定,并解决与《民法典》等法律的抵牾之处,强化第三人权利救济等程序性规范。
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