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[期刊] 财经理论与实践
[作者]
董盈厚 王宇
现有研究表明,先进先出法(FIFO)与后进先出法(LIFO)会产生不同的资产与盈余报告,且在税收管理和盈余管理上,后进先出法容易诱发报告主体的节税筹划与LIFO清算。但从实验逻辑上看,两法各自会产生好品循环效应与坏品循环效应,两种效应又分别表征为价值前置与价值沉淀显示机制,后进先出法也因此具有更加深刻的资产信息报告价值与市场信息传达价值,两法互斥会面临税收监管、盈余信息监管与资产信息报告、市场信息传达的两难选择。理论分析与相关证据也表明,受契约成本等成本约束,后进先出法对节税筹划与LIFO清算的诱发往往成为一种理论假定而不是实际结果,因而取消后进先出法的现行会计准则安排仍然不能诠释制度的最优均...
[期刊] 会计研究
[作者]
林斌 黄婷晖 杨德明
本文以美国财务会计准则委员会的135份调查答卷为样本,通过构建会计信息质量特征模型和综合成本与收益模型,并应用会计规范及实证研究成果,对样本数据进行了系统的分析。论文从会计信息质量和成本与收益两个角度来探讨会计准则的定位问题,得出了美国社会整体认为原则基础会计模式优于规则基础会计模式的结论。
关键词：
会计准则 定位 分析 原则基础 规则基础
[期刊] 财务与会计
[作者]
应唯 李勇
2004年11月美国财务会计准则委员会(FASB)发布了第151号美国财务会计准则(以下简称 FAS 151)——《存货成本》,修正了会计研究公报43号(以下简称 ARB No.43)第4章《存货计价》(1953年6月)中"存货成本"部分的相关规定,明确了闲置设备费用、运费、装卸费以及废料(损耗)等项目非正常金额的会计处理。这是 FASB 与国际会计准则理事会(以下简称 IASB)在闲置设备费用、运费、装卸费以及废料(损耗)等项目之间协调、趋同的一个产物。
[期刊] 财经研究
[作者]
潘飞
论会计准则制订的逻辑关系潘飞我国会计准则的制订引发了一场深刻的会计变革，而在这同时，也带动了方方面面的争议。本文试图从三个方面探讨会计准则制订所包含的逻辑关系，这就是会计准则的制订与颁布机构、会计准则以及会计准则所规范的对象。并从以上三者之间的关系中...
[期刊] 会计研究
[作者]
贺建刚 刘峰
财政部2006年初颁布的新会计准则在一定程度上扩大了我国会计准则中的职业判断空间,体现出更多的原则导向特征。本文基于制度安排与规则的自我执行理论,解释了为什么在不同的资本市场制度环境(尤其是司法体系)下,会计准则导向会影响到以及如何影响投资者的利益保护程度,并通过案例研究来支持我们的理论观点。本文的结论将有助于人们更好地认识和理解我国会计准则的国际化进程,也将对新会计准则体系的内容结构与执行层面的完善具有一定的理论和政策意义。
[期刊] 财经研究
[作者]
郝振平 陈武朝
文章通过测试国际公认会计准则的采用与公司业绩的相关关系来研究会计准则国际趋同过程中的特点和趋势。回归分析结果表明,会计准则变量与公司业绩呈现负相关关系,即采用国际公认会计准则计算的利润普遍来说比按国内准则计算的利润偏低。由此可知,采用国内会计准则的公司转换为采用国际准则,业绩水平一般会相应下降,结果是按照国际准则计算的资产和利润更加实在,国际准则表现出更加谨慎或更加稳健。
[期刊] 中国审计
[作者]
张肃 郭丽丽
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
张钺
随着我国经济体制改革的不断深化,会计准则也在一步步的完善。存货在大多数企业的流动资产总额中占有较大的比重,而且处于不断购买、耗用和销售之中,合理选择存货的计价方法对企业的经营成果有着重要的影响。新的会计准则对存货计价的方法做出了规定,取消了后进先出法,允许企业采用先进先出法等其他方法记账。
关键词：
会计准则 计价方法 存货计价 入账价值
[期刊] 会计之友
[作者]
戴玮炜
财政部印发《小企业会计准则》,对我国会计准则体系建设有着重要意义。文章通过分析认为制定小企业会计准则应从会计目标——决策有用性出发,立足我国实际情况——小企业范围并不"小",兼顾企业内、外部各方会计信息使用者的需要,不能简单的因为要简化而简化,更不能因此而过分注重与税法的协调以简化小企业会计,而忽视其他使用者的决策需要。同时,文章提出对小企业进行"半"分级、在会计处理中加入坏账准备、存货跌价准备等"备选"核算等建议。
关键词：
小企业会计 小企业会计准则 会计准则
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
张继红 张志强 曾慧芳
新《企业会计准则第1号——存货》(以下简称"新准则")对存货核算计量问题作了如下相关规定:第一,关于存货初始计量的规定。新准则规定,存货应当按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。采购成本包括购买价款、相关
[期刊] 企业经济
[作者]
刘虹 杨群
新会计准则在借鉴和吸收我国已有的存货准则、企业会计制度与相关国际会计准则的基础上,对我国存货核算的会计处理作了较多的变革。本文针对存货入账价值的确定、借款费用对存货计价的影响、发出存货计价方法的取舍以及相关问题进行了辩证对比探析,以期使存货的处理更加合理、规范。
[期刊] 会计研究
[作者]
朱海林
本准则的目的在于对历史成本制度下存货的会计处理作出规定。存货会计中的基本问题是确定被确认为资产的存货成本是多少,该成本直到与之相关的收入实现时方结转。本准则对于成本的确定以及随后确认为费用,包括减记至可实现净值,提供了实务的指导。本准则也提供了用于分配存货成本的计算方法的指导。
[期刊] 会计研究
[作者]
王秀文
本刊曾陆续刊登了由沈小南、朱海林同志翻译的国际会计准则,今后有关国际会计准则方面的情况,还将继续介绍给读者。北京经贸大学的刘仲文教授结合本刊翻译的文章,组织学生作了关于国际会计准则的新旧比较,本刊将择主要项目发表,希望能有助于大家对国际会计准则的学习和理解。
[期刊] 会计之友
[作者]
尚燕 王大伟 卢闯
2007年起实施的新会计准则,其制定理念从收入费用观转向了资产负债观,会计信息体系的核心由损益转向资产。在这一背景下,文章考察了制定理念变革后的会计准则是否如预期一致提升了公司的资产质量,以及哪些因素影响了公司资产质量的提升。通过构建双重差分(DID)研究模型对上述问题进行实证检验发现:会计准则的制定理念转向资产负债观后,我国上市公司的资产质量得到了显著提升;其中,信息环境好以及位于市场化程度更高地区的上市公司资产质量的提升更为明显。进一步研究发现,在新准则实施后,资产质量的提升降低了上市公司的权益资本成
关键词：
新会计准则 资产质量 资产负债观
[期刊] 会计之友
[作者]
尚燕 王大伟 卢闯
2007年起实施的新会计准则,其制定理念从收入费用观转向了资产负债观,会计信息体系的核心由损益转向资产。在这一背景下,文章考察了制定理念变革后的会计准则是否如预期一致提升了公司的资产质量,以及哪些因素影响了公司资产质量的提升。通过构建双重差分(DID)研究模型对上述问题进行实证检验发现:会计准则的制定理念转向资产负债观后,我国上市公司的资产质量得到了显著提升;其中,信息环境好以及位于市场化程度更高地区的上市公司资产质量的提升更为明显。进一步研究发现,在新准则实施后,资产质量的提升降低了上市公司的权益资本成
关键词：
新会计准则 资产质量 资产负债观
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