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[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
林斌 曹健 舒伟
随着＂互联网＋＂国家战略的逐步推进，信息技术成为现代企业关键战略要素之一。如何创造源于信息技术的价值、控制其风险成为企业最为根本的现实需要。ＣＯＢＩＴ作为全球公认的最先进的信息技术内部控制框架，被企业广泛应用。然而，目前国内对其研究还较为匮乏。通过介绍和分析ＣＯＢＩＴ ５，希望能对我国信息技术内部控制的发展与完善提供启示及借鉴，并为建立适合我国国情的信息技术内部控制最佳范式提供理论依据与政策建议。
关键词：
COBIT 5 信息技术 内部控制
[期刊] 财会通讯
[作者]
乔鹏程 马锦
ＣＯＢＩＴ５．０是用户建设管理信息系统内部控制的有效工具，文章分析了系统建设中存在的集团数据共享、系统复杂性、系统外生性、对业务标准化的新要求、忽视输出环节内部控制五个主要困难及根源，然后依据ＣＯＢＩＴ５．０框架提出了对应的完善措施。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
康小齐
XBRL可扩展商业报告语言技术的出现为商业信息的产生、处理、传输和使用的整个过程带来了巨大的变革,对企业的业务流程和信息系统产生了实质性的影响,实现了内部控制与信息技术的有机结合,在一定程度上提高了管理水平,推进企业进一步发展壮大。目前分析信息化特别是XBRL技术对企业内部控制的影响的文献仍然比较少,因此,本文首先分析了内部控制在信息化环境下的现状,系统梳理了企业内部控制在信息化过程中的所暴露的问题,同时针对这些问题,提出引入XBRL技术作为加强信息化内部控制的新视角,具体介绍了XBRL的概念和技术优势。在此基础上,进一步分析了XBRL技术对内部控制的影响。
关键词：
内部控制 信息技术 XBRL
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
杨琦
信息技术改变传统企业的信息处理方式,并对企业内部控制产生很大影响 针对企业内部控制要素的新特征,企业在进行内部控制系统设计时,需要结合信息技术的特点,从组织控制、流程控制、信息系统控制三方面制定对应的设计策略
关键词：
信息技术 内部控制 业务流程
[期刊] 财会通讯
[作者]
应里孟 郑煦平
信息系统是一个利用信息技术(IT)对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。由于IT与手工会计处理技术方面的显著差异,IT在会计信息系统中的应用带来了一系列新的风险,相应的对内部控制也提出了新的要求,由此导致了IT环境下的内部控制的方式和内容已显著区别于手工会计环境下的内部控制。一、IT应用带来的IT风险IT应用带来的风险称为IT风险。在企业中,IT是为业务运行提
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
中国人民银行济南分行课题组 刘振海
信息技术审计标准既能够有效地提高信息技术审计规范化水平,又能促进信息系统使用单位改善信息技术治理结构。借鉴COBIT[1],并结合人民银行的实际,尝试构建一套包括控制流程、审计指南和评价指南的人民银行信息技术审计标准,以期提高信息技术审计水平。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
阮武 诸思聪
IT技术的迅猛发展及其在会计信息系统中的进一步应用带来了层出不穷的新问题,会计信息系统也不可避免受到其深远的影响,尤其是Internet在财务软件中的应用对会计信息系统的影响将是革命性的。而如何针对这些问题实施内部控制,是企业需要思索的问题。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
刘孟 孙震 张跃群 冯传中 陈松
随着信息技术应用范围的不断扩大，基层央行业务信息化过程中涉及外包的事项逐步增多。但国内外实践表明，信息技术外包存在一定风险，如项目质量未能达到预期要求、项目投资超预算，开发进度迟于合同要求等。为了防范基层央行信息技术外包的风险，如何做好信息技术外包的内部控制审计成为基层央行内部审计人员面前的重要课题。本文通过引入ＷＳＲ系统方法论，从物理－事理－人理三个方面对信息技术外包内部控制审计进行研究，针对信息技术外包的内部控制环节提出审计的重点和步骤，并通过审计案例进行分析说明，最后就应用ＷＳＲ理论做好信息技术外包内部控制审计提出相关建议。
关键词：
信息技术外包 内部控制审计 WSR
[期刊] 经济问题
[作者]
梁丽瑾 房卉
企业信息化给企业传统的内部控制带来了新的挑战,有效的内部控制可以帮助企业实现特定目的或目标。对于新的内部控制体系是否能发挥其最大效用,这需要我们对整个内部控制系统做出相关的绩效评价。应用COBIT框架构建了一套企业信息化内部控制绩效评价的体系,旨在使相关信息使用者能从定性和定量两方面了解企业信息化内部控制体系的控制效果。
关键词：
企业信息化 内部控制 绩效评价
[期刊] 地方财政研究
[作者]
马天龙
随着国库电子化程度不断提高以及国库业务的不断创新,给国库资金风险控制带来巨大挑战,现有的国库内控体系已难以保障国库资金安全的需要,为国库内部控制研究提出了新的课题。因此,可借鉴COSO报告和COBIT先进的内控理念,在电子化环境下构建新的国库内部控制体系,从而有效防范国库资金风险。
[期刊] 审计研究
[作者]
金文 张金城
随着信息时代的到来与发展,如何在信息系统的建设、应用与持续发展过程中,进行管理、控制与审计己成为当今一个重要的研究课题。本文在COBIT研究的基础上,提出从信息系统生命周期出发,通过对生命周期各个阶段的任务与活动的有序排列,构建符合COBIT定义的信息技术过程和管理、控制与评价模型,并在此基础上,构建信息系统管理、控制与审计的模型。
关键词：
信息系统 管理 控制 审计
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王孝玲 葛瞳 李江红
5M1E分析法是产品工序质量控制的方法之一。本文从影响产品质量的人(Man/Manpower)、机(Machine)、料(Material)、法(Method)、测(Measurement)、环(Environment)5M1E六要素入手,阐述内部审计质量控制引入5M1E分析法的必要性和可行性,并以人民银行内部审计为例,审视内部审计质量存在的缺陷,找寻影响内部审计质量的5M1E六要素,并借助"鱼刺图"工具,厘清与六要素相关的主要因素,最终形成基于5M1E分析法的内部审计质量控制"鱼刺图",进而构建起内部审计质量控制体系。
关键词：
5M1E分析法 内部审计 质量控制
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王孝玲 葛瞳 李江红
5M1E分析法是产品工序质量控制的方法之一。本文从影响产品质量的人(Man/Manpower)、机(Machine)、料(Material)、法(Method)、测(Measurement)、环(Environment)5M1E六要素入手,阐述内部审计质量控制引入5M1E分析法的必要性和可行性,并以人民银行内部审计为例,审视内部审计质量存在的缺陷,找寻影响内部审计质量的5M1E六要素,并借助"鱼刺图"工具,厘清与六要素相关的主要因素,最终形成基于5M1E分析法的内部审计质量控制"鱼刺图",进而构建起内部审
关键词：
5M1E分析法 内部审计 质量控制
[期刊] 财务与会计
[作者]
杨雄胜
长期以来,理论界和实务界都认为信息技术对内部控制而言只是一个实施手段,这种认识严重束缚了内部控制实务的发展,更使内控理论研究迷失了正确方向。传统的内控理论是基于信息滞后条件下的内控实践而产生的。它特别强调信息的可靠性和监督检查;控制的主要特征是岗位分设和流程的完整记载,借以减少错弊发生并提高遏制错弊的可能性。但计算机网络系统的建立变滞后信息为实时信息,此时原本意义上实体、财务、信息三分离带来的传统管理所面对的内在矛盾不复存在,实体活动、财务收支、信息反映几乎是在同一时点上完成的,信息对实体与财务的反映能力完全达到了一一对应的水平,这时内控所面临的根本问题是如何切实反映并改善经济活动。但...
[期刊] 审计研究
[作者]
李瑞敬 党素婷 李百兴 袁蓉丽
CEO的信息技术背景有助于企业提高对信息技术的重视程度和实施质量,进而提高企业的内部控制质量。本文以我国2005-2020年A股上市公司为样本,研究发现CEO的信息技术背景可以提高企业的内部控制质量,企业对信息技术的重视程度和实施质量可能是CEO的信息技术背景影响内部控制的渠道。此外,还发现当企业面临的外部信息技术环境较好以及企业是非国有企业时,CEO的信息技术背景对内部控制的提升作用更加显著。本研究从内部控制的视角考察CEO信息技术背景带来的影响,丰富了CEO背景特征和内部控制相关的研究,为企业进一步提高信息技术应用效率提供了经验证据。
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内部控制 信息技术环境 产权性质
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