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[期刊] 税务研究
[作者]
周承娟
本文从税收权利体系的理论基础——国家税权与国民税权的角度分析了纳税人权利保护的逻辑前提,进而从税收权利理念和制度源头探讨了这一问题,认为研究纳税人权利保护只有在国家税权限制和纳税人权利的非狭隘化的现实基础上,才能切实实现纳税人权利保护的基本要义。
关键词：
纳税人权利 国家税权 国民税权
[期刊] 税务研究
[作者]
冯诗婷 郑俊萍
随着法治理念的不断深化、纳税人权利意识的不断提升,保护纳税人权利日益成为社会各界共同关注的问题。然而,讨论多聚焦于权利内容如何确定以及税收立法如何作出相应调整等方面,即"如何做",却忽视了对"为何做"这一前提的思考。因此,本文拟就其后者,从税收本质出发,探寻纳税人权利保护的理论根源和具体发展方向,探讨我国的纳税人权利保护机制较为合理的路径选择。本文的观点是,我国纳税人权利保护应当遵循以下路径:以限制税权之根源为出发点,在形成较为系统的实体保护的情况下,着眼于程序保护,以实现纳税人的独立人格与自由这一终极目标。
关键词：
税收本质 纳税人权利 程序保护 理论基础
[期刊] 税务研究
[作者]
冯诗婷 郑俊萍
随着法治理念的不断深化、纳税人权利意识的不断提升,保护纳税人权利日益成为社会各界共同关注的问题。然而,讨论多聚焦于权利内容如何确定以及税收立法如何作出相应调整等方面,即"如何做",却忽视了对"为何做"这一前提的思考。因此,本文拟就其后者,从税收本质出发,探寻纳税人权利保护的理论根源和具体发展方向,探讨我国的纳税人权利保护机制较为合理的路径选择。本文的观点是,我国纳税人权利保护应当遵循以下路径:以限制税权之根源为出发点,在形成较为系统的实体保护的情况下,着眼于程序保护,以实现纳税人的独立人格与自由这一终极目
关键词：
税收本质 纳税人权利 程序保护 理论基础
[期刊] 长江大学学报(社科版)
[作者]
郭名宏
税收法治是依法治国战略在税收领域的推进，是税制改革与财税制度现代化的重要保障。鉴于税收是国家无偿取得财政收入的手段之一，与纳税人财产权利天然紧张，因此，在构建和实践税收法治的过程中，注重税收所侵犯财产权的保护是税收法治应坚持的基本价值。按照十八大以来依法治国的工作部署和行动纲领，从权利保障的视角审视税收法治的结构和价值功能，诠释税收法治构建中纳税人权利的保护路径及逻辑演进，以促进税收法治和国家整体治理体系的现代化。
关键词：
税收法治 财产权利 保障逻辑
[期刊] 税务研究
[作者]
汪沙莉 丁莎莎
传统税收理论认为税收是国家利用政治权力强行参与社会剩余产品的分配,具有强制性和无偿性的特点。但是随着社会主义市场经济的不断发展和税法理念研究的逐步深入,越来越多的学者认为,在税收法律关系中,国家绝不是只有征税的权力而不需要履行任何义务,纳税人也不是只有纳税的义务而不享受任何的权利。本文从这个基点出发,解读纳税人权利的内涵,分析现阶段我国应加强纳税人权利保护的原因,研究纳税人权利保护的思路和对策。
关键词：
纳税人 权利 保护
[期刊] 税务研究
[作者]
黄秀萍
近年,保护纳税人权利日益成为各国政府共同关注的问题。通过完善法律制度保护纳税人权利,已成为一股不可逆转的国际趋势。我国现行的《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)也顺应了这一潮流,比修订前扩大或新增了关于保护纳税人合法权益的内容和条款,在税收立法上是一个明显的进步。但是,有些条款在实践中尚未能很好地采取措施落到实处,许多国家已有的纳税人权利保护规定在我国目前仍然欠缺,这些都值得研究探讨。
[期刊] 国际税收
[作者]
施宏
税收法定的前提是纳税人权利法定。本文介绍了纳税人权利的法治基础及我国纳税人权利法治缺失的具体表现,提出我国要以修改《宪法》、制定《税收基本法》为切入点,围绕税款征收、税款使用、税收征管和涉税救济等环节,全面完善我国纳税人权利的法律保障。
关键词：
纳税人 权利法定 税收法定
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘卫红 梁立军 张宏伟
纳税评估对纳税人来说具有一定的强制性,我国相关法律规定了纳税人必须承担的单方面义务,却并未规定对纳税人权利的保护。本文介绍了国外纳税约谈制度中的纳税人权利,总结了我国在纳税评估中对纳税人权利保护的不足,并就如何对纳税评估中的纳税人权利进行有效保护提出了建议。
关键词：
纳税评估 纳税人 权利
[期刊] 税务研究
[作者]
周承娟
税法核心价值与纳税人权利保护是税收征纳关系的两个方面,这一问题已经突破税收本身的研究边界,本文从法律制度和政治经济制度层面观察税法体系的理论基石和现实中出现的诸种税收问题,从而为解决这些问题提出一个较为广泛的观察视角和对策建议。
关键词：
税法价值 税权制约 纳税人权利
[期刊] 涉外税务
[作者]
栾国华
从税收司法对纳税人权利保护的角度出发,税收司法改革所重点保护的应当是宪法层面的财产权、平等权和生存权。在税收实践中,纳税人的财产权、平等权、生存权时常受到挑战,但已经在我国的税收立法和税收司法实践中得到一定程度的保护和尊重,当前主要是如何进一步加深理论研究和实践保护。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘蓉 杜剑
本文比较了公民权利与纳税人权利的关系,认为公民权利是纳税人权利存在的根本基础,公民作为纳税人的同意权和监督权是国家税收权力存在的基础。在此基础上,借鉴西方发达国家关于纳税人权利保护的制度,认为保护纳税人权利是我国税收司法改革的基本目标,在国家行使行政权之前,需要从“立宪”层次上对税收行政权力职责范围加以界定,通过对纳税人权利的保护,实现国家—纳税人—社会三者利益的协调。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈鹭珍
税收作为国民收入再分配的重要手段,在利益关系的调整和有效促进社会公平方面具有重要作用。为保护纳税人合法权利,新一轮的税制改革应更注重税法的公平价值,实现维护社会正义的目标。新《税收征管法》颁布实施、个人所得税的调整、内外资企业所得税"两法"合并等税制改革措施都是公平优先的良好体现。
关键词：
保护纳税人权利 公平 效率 税法价值取向
[期刊] 企业经济
[作者]
付慧姝
在经济全球化的背景之下,作为国际税务合作的重要形式,国际税收情报交换制度越来越受到各国以及各国际组织的关注。在国际税收情报交换实施过程中的一大突出问题是对相关纳税人权利的漠视。在各相关国际法律文件中对税收情报交换中的纳税人权利保护作了一些规定。这些权利可以分为三个层次。实践中加强税收情报交换中纳税人权利的保护势在必行。
关键词：
税收 国际税法 情报交换 纳税人权利
[期刊] 国际税收
[作者]
刘天永
税收情报交换制度作为各国间合作的主要机制之一,在国际反避税领域发挥了重要的作用,然而在此过程中,主管机关对纳税人的权利保护往往略显不足。本文在简要介绍我国税收情报交换中保护纳税人权利现有规定的基础上,介绍了OECD的有关经验,并有针对性地对我国加强税收情报交换中纳税人权利保护提出了建议。
关键词：
情报交换 纳税人 法定权利 保护
[期刊] 税务研究
[作者]
油晓峰 王志芳
社会契约论认为国家与纳税人之间是一种税收契约关系。税收契约的双方在契约关系中互负义务,互享权利。因此,纳税人享有权利是税收契约的必然之义。完整的税收契约还应该包括作为委托人的国家与作为代理人的税务部门之间的委托——代理契约。两者以契约的履行效率直接影响纳税人与国家之间契约的履行,尤其是纳税人享受权利的完整性及可能性。税收关系中的国家和税务部门对纳税人权利的行使负有不可推卸的责任和义务。
关键词：
税收契约 纳税人权利 责任与义务
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