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[期刊] 涉外税务
[作者]
2007年8月,保加利亚政府正式通过了2008～2010年的中期财政政策方案,其中有关税收和社会保障方面的内容如下:一、个人所得税改革目前实行的累进的个人所得税(最高税率24%)为10%
关键词：
社会保障税 政策方案 所得额
[期刊] 当代财经
[作者]
张青 林颖
按照与市场经济运行机制相适应的要求,对个人所得税制度进行一次比较彻底变革,除了应在税基方面建立起分类与综合相结合的个人所得税制以外,一个核心的问题就是重构个人所得税的税率结构。我国可实行分两步走的渐进改革方案和一步到位的单一税改革方案。改革后的个人所得税制应该是按照递增的平均税率但又是递减的边际税率对全部所得课税这两方面的结合。中国具备实施单一税改革的政治、财政与技术条件,目前改革的时机也是合适的。
关键词：
单一税 累进性 边际税率
[期刊] 涉外税务
[作者]
李菁
日本收入再分配主要是通过个人所得税(第一次调节)和社会保障(第二次调节)这两次调节来进行的,但是两者对于缓解收入差距的作用却大不相同。本文通过从不同年龄段的纵向再分配和在职人员中不同收入阶层之间的横向再分配角度对个人所得税和社会保障的收入再分配效应进行分析,得出社会保障比个人所得税更有利于缩小收入差距的结论,并试图为我国找出缓解当前收入差距的方法。
关键词：
日本 收入再分配 个人所得税 社会保障
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
王菲 于润吉
审计部门在审计医院财务收支情况过程中,发现最严重而又最普遍的违纪违规问题是社会保障费、住房基金和个人所得税缴纳不足,导致社会保障费和税收从源头上流失。各种社会保障基金是国家强制性保险,税收是国家主要财政收入来源,医院必须履行义务,及时足额缴纳。
关键词：
社会保障费 个人所得税
[期刊] 财贸经济
[作者]
杜莉
本文利用国家统计局2012年城镇住户调查数据,在对隐性收入进行近似测算的基础上,对实行单一个人所得税制对我国个人所得税再分配效应的影响进行了模拟分析。综合运用基尼系数、广义熵指数和中位数相对极化指数等指标进行测算的结果表明:若税率水平适当,单一个人所得税制虽将减弱个人所得税对于高收入群体的均等化效应,总体均等化效应却比当前分类税制及分类综合、综合等其他税制类型更强,也更有助于抑制两极分化。本文强调了隐性收入和居民收入结构对个人所得税再分配效应的重要影响,提出应在税制改革的总体框架下审慎考虑我国实施单一税制的可行性和时机。
[期刊] 涉外税务
[作者]
宋生瑛 罗昌财
对附加福利的征税，在国外已是普遍现象，其理论的依据在于公平、效率和反避税。我国征税有助于税制的完善，有利于控制个人所得税税源的流失，对企业所得税和社会保险税（费）的完善都有意义。从管理效率出发，附加福利税应对雇主征税，但这样的征税又违背税收的中性原则，因此，如何处理这一矛盾就成为开征附加福利税的关键。
[期刊] 经济体制改革
[作者]
陈建东 杨雯 冯瑛
个人所得税和最低生活保障制度是调节收入差距的重要工具。利用2002～2008年国家统计局和民政部的相关数据,定量分析个税与低保是如何影响城镇居民收入差距、城乡之间收入差距以及全体居民的收入差距。研究表明,个税和低保都有调节居民收入差距的作用,相对来说个税调节力度较大。相对于发达国家而言,我国这两项制度的调节作用还有很大的提升空间。进一步完善低保和个税制度的政策建议为:提高最低生活保障制度的标准和覆盖面;完善个人所得税制度设计,加强征管。
[期刊] 税务研究
[作者]
梁季
在居民收入占国民收入的比重与劳动报酬在初次分配中的比重逐年下降的情况下,个人所得税收入占国民收入的比重与工资薪金个人所得税收入占居民收入的比重却逐年提高。两类比重发展趋势的背离反映了我国个人所得税税制和征管存在逆调节问题。而仅依靠调整工薪费用扣除标准无法彻底解决个人所得税的逆调节问题,解决问题的关键在于推进个人所得税制的全面改革。
[期刊] 国际税收
[作者]
陈艺婧
居民个人认定标准是国际税法与域外税法确立的一项重要税收管辖权规则。但各辖区实施不同标准容易引发重复征税问题，法律解释的差异更使跨境所得税收管辖权的征管形势日趋复杂。本文通过考察域外居民个人认定标准，对居民个人认定标准的制度肇源、演变与适用等问题进行分析，并从围绕“定居”概念修正住所标准、补充居住时间标准的辅助性测试、增加双重税收居民冲突协调程序等方面提出完善我国《个人所得税法》居民税收管辖权的具体建议。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
曹桂全
个人所得税对收入分配的调节作用是社会关注的热点,也是收入分配改革的重点领域之一。近十多年来,很多研究者对我国个人所得税调节居民收入分配效果进行了实证分析,其主流观点是个人所得税没有起到缩小收入差距的作用或者只是很小程度上缩小了收入差距,其原因被概括为税收规模小、税收政策不规范、税收流失率高和税制不公平,并提出了以公平为导向改革和完善税制、加强征管、转变税收政策的建议。这些文献在研究方法取得很大进展,但在税前收入指标的选取、税收收入的数据来源上仍然存在不足,尤其是用于经验分析的收入数据可得性仍然是一个重要障碍。今后的研究应进一步规范研究方法、拓展收入数据来源、跟踪国际前沿、系统分析个人所得税与其...
关键词：
个人所得税 居民收入差距 再分配效果
[期刊] 财贸研究
[作者]
李文
使用中国家庭金融调查(CHFS)(2013)数据实施的微观模拟分析表明,中国2019年个人所得税改革大幅降低了平均税率,减少了个人所得税的效率损失,但是也削弱了其再分配能力。减税的相对幅度随税前家庭年收入的提高呈倒U形,但减税绝对额与税前家庭年收入呈正比,专项附加扣除的引入也使收入较高的家庭获益更多。新税制在总体上和不同收入区间上都降低了个人所得税的再分配能力,其中专项附加扣除对公平也有负面影响。改革后平均税率的大幅降低抵消了累进性的提高,从而削弱了纵向公平效应,综合所得的引入则改善了横向公平效应。中国个人所得税改革的效率取向是有充分理由的,但仍可在促进效率的同时,通过适当协调不同种类所得税率、适当优化专项附加扣除来强化税制的公平效应。
关键词：
个人所得税改革 公平 效率 专项附加扣除
[期刊] 财经论丛
[作者]
王钰 田志伟 王再堂
2018年个人所得税改革的主要内容包括税率级距调整、免征额调整和增加专项附加扣除等方面。本文使用CHIP数据研究了2018年个人所得税改革的收入再分配效应,结果显示,税率级距调整、免征额调整和增加专项附加扣除三项改革均恶化了我国居民之间的收入分配状况。综合来看,2018年的个人所得税改革会大幅降低我国个人所得税的收入再分配效应,MT指数由0.01273下降到了0.00505,下降幅度高达60.33%。并且对专项扣除项目较多的家庭类型内部以及经济发达的东部地区内部的收入分配状况恶化作用最为明显。
关键词：
免征额 税率级距 专项扣除 收入再分配
[期刊] 经济研究
[作者]
岳希明 徐静 刘谦 丁胜 董莉娟
本文考察2011年9月1日实施的个人所得税改革的收入再分配效应。根据目前我国分项课征的个人所得税征管模式,本文推导出税收的收入再分配效应指数按收入构成的分解方法。根据该分解方法的主要分析结果可概括为两点:其一,平均税率的高低是个税收入分配效应大小的主要决定因素,累进性则是次要的。由于平均税率的降低,本次税收改革弱化了本来就十分微弱的个人所得税的收入分配效应。其二,我国个人所得税整体累进性指数随工资薪金所得费用扣除的提高呈倒U型。十分巧合的是,本次改革确定的3500元免征额正好处于倒U型的最大值,超过3500元的费用扣除反而会削弱我国个税的累进性。
[期刊] 财贸研究
[作者]
李文
现有文献显示,2019年个人所得税改革所带来的减税额与个人收入基本呈正比,因此,看似收入越高的个人因改革所受到的正向冲击越强烈,也就应当越关注个人所得税改革,但利用百度搜索指数采用广义双重差分模型的分析显示,实际结果恰恰相反,对2019年个人所得税改革的关注与个人收入呈显著负相关。这种状况与价值函数的敏感性递减导致收入较低者对减税更加敏感、启发式决策使收入较低者认为其在改革中获益更多、减税为收入较低者带来了特别的"零价格"收益、人际比较使收入较低者获得更好的主观感受等原因有关。因此,在税收政策制定中应关注纳税人的主观感知,采取适当的税收政策手段,并采用恰当的话语方式。
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