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[期刊] 税务研究
[作者]
张国钧
自主创新是我国当前及今后一段时期推进产业升级、促进经济结构调整、提高国家核心竞争力的中心环节。税收政策在促进自主创新方面有着十分重要的作用。本文以武汉东湖高新区有关税收优惠政策的运用为基础，以发达国家的税收政策为借鉴，提出促进自主创新的税收优惠政策建议。
关键词：
自主创新 税收优惠 政策效应
[期刊] 地方财政研究
[作者]
于洪 张洁 张美琳
激发创新创业活力，已成为当前推进供给侧结构性改革的一个核心内容。近年来，政府财政对科技创新的支持力度不断加大，也出台了一系列相关税收优惠政策。本文对高新技术企业、中小微企业、高校科研院所科技创新的税收优惠政策进行了全面分析，发现高新技术企业的认定管理办法还有待完善，针对中小企业的税收优惠政策较为有限，科技成果转化过程中缺乏系统性的税收优惠政策体系，人力资本的税收优惠政策较为薄弱，缺乏税收优惠政策形成的税式支出核算制度。在问题分析基础上，建议对高新技术企业的认定注重过程管理，动态监控税收优惠政策的有效性，同时，加强对中小创新型企业的税收优惠政策扶持，建立系统性的贯穿成果创新转化全过程的税收优惠政．．．
关键词：
科技创新 税收优惠 成果转化
[期刊] 税务研究
[作者]
王昌银
一、我国促进企业自主创新税收优惠政策存在的主要问题现行促进企业自主创新的税收优惠政策缺乏系统性、导向性和前瞻性,政策协同效应难以发挥,且政策设计重结果、轻过程,致使优惠政策格局不合理。
[期刊] 税务研究
[作者]
胡孝伦
本文结合中部地区资源、经济、税源现状及特点,归纳分析了中部地区目前享受的税收优惠政策及存在的问题,提出了促进中部崛起应该采取的税收优惠政策。
关键词：
中部崛起 税收优惠 税收政策
[期刊] 中国科技论坛
[作者]
张明喜
简要阐述了我国企业自主创新需要税收政策扶植的理论基础,并在梳理现行与自主创新相关的税收优惠政策的基础上,指出了税收政策中促进企业自主创新活动中存在的主要问题:增值税支持企业自主创新力度不够,自主创新缺乏必要的个人所得税优惠,现行企业所得税对产学研支持不足,税收优惠缺乏绩效评价机制。最后提出了鼓励我国企业自主创新完善税收政策的建议。
关键词：
自主创新 税收政策 税收优惠
[期刊] 税务研究
[作者]
赵笛
我国现行税收优惠政策在促进企业创新发展方面发挥了显著的作用。然而,当前的税收优惠政策在立法层级、政策结构、政策作用对象、政策执行以及政策效应分析等方面仍存在较大的优化空间。借鉴发达国家的先进经验,进一步完善立法与税制结构、放宽政策条件,强化部门合力与政策效应,构建完善的税收优惠政策体系,是转变经济发展方式、落实创新驱动发展战略、助力企业创新发展的有效路径。
关键词：
税收优惠 创新发展 高新技术企业
[期刊] 税务研究
[作者]
赵笛
我国现行税收优惠政策在促进企业创新发展方面发挥了显著的作用。然而,当前的税收优惠政策在立法层级、政策结构、政策作用对象、政策执行以及政策效应分析等方面仍存在较大的优化空间。借鉴发达国家的先进经验,进一步完善立法与税制结构、放宽政策条件,强化部门合力与政策效应,构建完善的税收优惠政策体系,是转变经济发展方式、落实创新驱动发展战略、助力企业创新发展的有效路径。
关键词：
税收优惠 创新发展 高新技术企业
[期刊] 税务研究
[作者]
王玺 姜朋
激励企业自主创新是转变经济发展方式的必然选择。本文围绕如何更为有效地发挥税收的激励作用促进企业自主创新进行了分析,提出要积极营造适宜创新要素流动的税收政策环境,使创新企业成为国家创新体系中强有力的创新基础和创新源泉。
关键词：
自主创新 税收优惠 税收激励
[期刊] 涉外税务
[作者]
深圳市国际税收研究会课题组
当前我国大多数企业仍处于自主创新的初级阶段,税收政策在促进企业自主创新方面虽然发挥了一定作用,但仍处于较低层次,与发达国家相比还存在很大差距。我国应进一步完善促进企业自主创新的税收政策体系,在符合我国自主创新战略要求和顺应税制改革趋势下,遵从WTO规则,突出国家产业政策的导向,综合使用各种税收激励措施,并能防止税收激励措施的滥用。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
武普照 曲世浩 庄静
我国现行的外在制度是影响企业自主创新的重要因素,通过实证分析和规范分析发现,税收激励政策对于促进企业自主创新非常有效,而且增值税与其相关关系比较明显。我们建立了新的税收激励政策模型,即当企业进行R&D投资时,若创新成功需缴纳一定税负,若失败则免除税负。针对我国当前企业创新活动本身和外在制度双层的制约,提出了一系列完善税收优惠政策的措施,力图消除企业自主创新的障碍。
关键词：
税收优惠 激励政策 自主创新 R&D投资
[期刊] 财政研究
[作者]
财政部科研所课题组
一、税收优惠政策促进科技创新和产业升级的作用机理 在促进科技创新和产业升级方面,税收优惠政策主要是降低科技开发成本、调节收益、降低风险等方面发挥积极作用。 1.运用税收优惠政策降低科技开发成本和调节风险企业收益。 促进科技创新和产业升级往往需要大量投入,这些投入可以来自债务融资,也可以来自股权融资。而大部分企业(尤其是中小型企业)在
[期刊] 税务研究
[作者]
刘军
本文概括总结了创新型国家利用税收优惠促进自主创新的一些经验和做法,并从税收制度、征收管理和纳税服务方面提出了以税收推动我国自主创新的具体建议。
关键词：
自主创新 税收优惠 征收管理 纳税服务
[期刊] 税务研究
[作者]
张悦 王晨阳 王京
本文以2010—2021年A股软件企业为样本，比较了研发费用加计扣除、企业所得税税率优惠、增值税即征即退三项政策的执行效果。研究显示：三项税收优惠政策均能提升软件企业的创新投入与创新成果转化水平。在促进创新投入方面，研发费用加计扣除政策的效果最强；在促进创新成果转化方面，增值税即征即退政策的效果最强。据此，本文提出了进一步提升软件企业的创新投入与创新成果转化水平的税收优惠政策建议：进一步提升研发费用加计扣除比例、允许即征即退不征税收入产生的支出在企业所得税税前列支并可享受加计扣除优惠、优化即征即退适用范围等。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈涛
科技创新是提高社会生产力和综合国力的重要支撑。中关村作为第一个国家自主创新示范区，在促进企业自主创新方面先行先试了多项税收优惠政策。本文利用多元回归和数据包络方法分析了中关村税收优惠政策的效应。研究发现，研发费用加计扣除、职工教育经费等政策对企业高新技术产品（服务）的促进作用明显；税收优惠推动高新技术企业的产出效率逐年递增，需要持续落实和完善。
关键词：
中关村 税收优惠 政策效应
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