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[期刊] 税务研究
[作者]
刘同洲
税收优惠政策是促进个人养老金发展的关键因素。借鉴个人养老金发展成效最为显著的美国在税收政策制定上的经验，我国应重点完善缴费环节和领取环节的税收优惠政策。在缴费环节应适时提高个人缴费税前扣除标准，并增加税收优惠模式，将扣除（缴费）标准与个人应纳税所得额相关联，界定不同扣除（缴费）类型所对应的应纳税所得额区间；在领取环节应将单一比例税率变更为个人所得税超额累进税率，但领取累计投资收益的税收优惠政策须与证券投资所得的税收优惠政策相一致，以提升民众参与积极性。
[期刊] 改革与战略
[作者]
郑红霞
美国养老金成功发展的重要基础之一就是政府税收政策的支撑,而目前制约我国养老金发展的重要原因恰恰是税收制度的不健全。因此,文章通过对美国养老金的税收政策的基本特点、经验进行归纳总结,探讨我国如何为养老金的发展提供更好的税收政策的保障。
关键词：
养老金 税收政策 税收优惠
[期刊] 中国金融
[作者]
林佳钰 董克用
德国是国际上首个推出税收优惠与财政补贴相结合的个人养老金制度的国家，其个人养老金制度实施20余年来，有经验也仍有不足我国已经进入老龄化社会，老龄化程度正在不断加深。为了保障老年人收入水平、夯实国民养老财富积累，2022年我国个人养老金制度正式落地实施。截至2023年3月底，个人养老金参加人数3324万人，制度建设已初显成效。
关键词：
德国
[期刊] 国际税收
[作者]
于秀伟 侯迎春
德国养老金税收政策在2005年随着《老年收入法》的生效,发生了重大的改变,德国养老保险体制也随之进入"三层次模式"时代。本文通过对德国养老保险新模式的构成及其税收政策的分析,探讨我国如何更好地使用税收政策促进养老保险体制的健康发展。
关键词：
德国 养老金 税收政策 改革
[期刊] 税务研究
[作者]
董克用 周宁 施文凯
税收政策是推动私人养老金发展的重要因素。美国拥有典型的多支柱养老金体系，其中占据主要份额的401(k)计划、传统个人退休计划（Traditional IRAs）、罗斯个人退休计划（Roth IRAs）的税收政策具有代表性，其特点在于：建立缴费与税收递延额度上限的动态调整机制，充分利用税收优惠促进养老金积累；根据雇员及其家庭成员的雇主养老金计划参与和收入水平等情况，设置差异化缴费与税收递延额度上限；立足第二、第三支柱养老金相似的税收优惠模式设计并打通资金跨支柱转移渠道；基于惩罚性税率设置有限宽松的提前支取制度，严监管与重需求并举。美国私人养老金计划税收政策对我国第二、第三支柱养老金改革的启示在于：我国应注重进一步完善税收优惠模式，扩大优惠范围；充分利用现阶段第二、第三支柱养老金税收优惠模式高度一致性特点，加快推进跨支柱资金转移渠道建设；适度提高税收优惠上限及缩小不同收入水平群体间的税收优惠额度差距，促进制度公平；适度放宽提前支取情形并设置提取税率，引导理性选择。
[期刊] 中国金融
[作者]
段家喜
尽快发展包括个人养老金在内的私人养老金,是增加优质资源、破除养老金体系、缓解人口老龄化挑战的重要手段养老金社会化、制度化是工业革命的产物,也是现代文明社会的标志之一。养老金制度化实现了对长寿风险的有效保障、个人一生收入消费的平滑,以及年轻一代对老年一代的赡养。公共养老金是人类制度的伟大创新之一,
[期刊] 经济纵横
[作者]
朱俊生 袁铎珍
为应对人口老龄化的挑战,提高养老金体系的可持续性和效率,OECD国家大多通过抑制公共养老金缴费率及采取税收优惠政策等举措,促进私人养老金的发展,形成多支柱养老金制度。其私人养老金总体呈资产大幅增加、覆盖率显著提高、保障作用日益凸显、投资收益颇为可观的发展态势,在减缓公共养老金支出压力和增强养老金制度可持续性方面取得显著成效。我国可借鉴OECD国家私人养老金制度发展的经验,充分发挥市场机制在养老金制度中的重要作用,通过明确发展定位、降低基本养老保险费率、完善税收优惠政策及提升供给效率,促进私人养老金发展,改
[期刊] 国际税收
[作者]
李旭红
随着我国经济对外开放程度的提高,越来越多的个人走出国门进行相应的境外投资。2018年我国修订了个人所得税法,对于个人境外投资的抵免及反避税作了相关的规定。本文在此基础上,总结我国现行的境外投资个人所得税政策,并借鉴美国、英国、日本等国家的成功经验,提出促进我国个人境外投资的税收政策及管理建议,具体包括:加快税收协定的谈签;加强国际税收协调;保持一定的资本输出中性;建立完善的纳税服务体系。
关键词：
境外投资 个人所得税 税收激励
[期刊] 银行家
[作者]
王秀云
<正>伴随经济全球化进程的加速演进，世界上一大批国家进入了老龄化社会。根据联合国发布的预测数据，全球60岁及以上的人口在2050年将达到21亿，这一指标在2000年仅为6亿。人口加速老龄化给各国社会保障体系带来了前所未有的压力，特别是公共养老金支出的持续增长对各国政府财政构成了严峻挑战。
[期刊] 金融发展研究
[作者]
郑岩 张红卓
养老金融是积极应对人口老龄化的重要着力点，其快速发展需要财税政策的有力支持，国际上一些较早步入老龄化社会的国家运用财税政策培育和支持养老金融发展的经验做法值得借鉴。本文基于养老金金融、养老服务金融、养老产业金融三个层面，系统梳理总结了国外财税政策支持养老金融发展的经验，在此基础上，结合我国实际，构建了推动我国养老金融发展的财税政策框架。
[期刊] 保险研究
[作者]
谢家珍 陈柳
我国人口老龄化程度不断加深，推动发展与基本养老保险、企业(职业)年金相衔接的第三支柱养老保险，有利于健全多层次、多支柱养老保险体系。本文通过构建个人养老金精算模型和运用数值模拟的方法，结合个人养老金递延纳税优惠政策，基于不同收入水平，测算缴费阶段限额标准、领取阶段税率对个人养老金替代率的影响。研究表明，在不同收入水平下，缴费阶段限额标准的提高并不能提升个人养老金替代率，但扩大了个人养老金替代率维持在某一定值的个人可支配收入区间，一定程度上保证了不同收入群体退休后生活水平的稳定；领取阶段税率的降低能够提升个人养老金替代率，但增幅并不明显。未来个人养老金政策动态调整时，需要认真考量税率的降低对个人养老金替代率的影响程度。
关键词：
个人养老金 精算模型 个人养老金替代率
[期刊] 银行家
[作者]
娄飞鹏
<正>2022年11月，个人养老金制度在36个城市（地区）先行试点落地实施，标志着我国正式实施第三支柱养老保险体系。这也是我国实施积极应对人口老龄化国家战略，推进养老事业和养老产业发展的重要内容。当前，从金融服务经济社会发展的角度看，在实现高质量发展过程中，需要按照中央金融工作会议要求做好包括养老金融在内的“五篇大文章”。个人养老金制度落地实施一年来，在取得明显成效的同时，也反映出一些需要改进的地方。
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
徐全华
在老龄化社会背景下,养老保险制度建设的重要意义毋庸置疑。企业缴纳的养老基金应如何监管,养老金计划对企业的资源配置、财务健康的影响如何进行评估,是推进养老保险制度不断发展必须要解决的问题。如何制定符合我国需要的养老金会计准则是很有意义的课题。本文通过对美国养老金会计的最新发展及其产生的经济后果的分析,显示出养老金会计的准则重要性和艰巨性。
关键词：
FASB 养老金会计 美国
[期刊] 南方金融
[作者]
于蓉 朱俊生
美国养老金市场与共同基金形成了相互依赖、相互促进的良性关系。共同基金是养老金资产管理业务的主流投资产品。同时,养老基金也相应成为共同基金的重要资金来源。我国的企业年金制度的良好运行有赖于基金的运营和保值增值,其给付保障的适度性最终取决于金融市场条件和基金投资绩效。因此,为实现我国企业年金市场的可持续发展,必须大力发展包括共同基金在内的金融市场,形成企业年金的资产管理业务与金融市场相互促进的良性关系。
关键词：
养老金资产 共同基金 企业年金
[期刊] 银行家
[作者]
阎建军 刘欣琦
2022年是我国个人养老金制度的启动实施之年，国务院办公厅印发《关于推动个人养老金发展的意见（国办发[2022]7号）》，人社部办公厅等三部门办公厅联合公布了个人养老金先行城市（地区）名单，人社部等五部门联合印发了《个人养老金实施办法》。建立个人养老金制度，将完善我国三支柱养老金体系，也将促进金融结构优化。
关键词：
养老金融 养老金制度
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