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[期刊] 当代财经
[作者]
马海涛
法治与现代税收的契合,决定了税收法治建设在法治建设中具有不可替代的基础性地位和作用。所以,税收法治是法治原则在税收领域的集中表现和具体运用。但是,从分税制改革至今的财政发展历程来看,当前我国税收制度存在税制结构与经济发展不匹配、税收法律体系不够完善、税收执法和税收立法有待完善、中央与地方事权与支出不匹配、地方主体税种缺失、税收征管无法
关键词：
税收法治 不匹配
[期刊] 财经问题研究
[作者]
张紫东 敖汀
依法治税 ,就是指在税权集中、税法统一的前提下 ,所有应税单位、组织和个人都要依法纳税 ,政府 (税务机关 )要依法征税 ,社会各方协同配合和监督依法纳税与征税 ,从而使税收工作和税收秩序法制化。要依法制税 ,就必须增强人们的法制观念 ,建立有效的约束机制 ,这些对地方税制建设具有重大意义。
关键词：
依法治税 地方税
[期刊] 会计之友
[作者]
谭建淋
文章基于新一轮财税体制改革宏观背景，剖析了我国税收法治建设当前所面临的问题与挑战，并探索了其未来发展路径。为实现财税改革与财税法治协同推进，税收法治化应成为改革核心目标，并需重点关注税制结构、税收法律、征管实践、财税政策协调及数字化转型等关键领域。针对税收立法、执法、司法及守法方面存在的不足，应借鉴国际先进经验，着重提升税收立法的科学性与民主性，强化税收执法的规范性与标准性，并加强税收司法保障以确保法律有效实施与公正裁决。在全球化和数字化转型双重挑战下，税收法治建设应从立法完善、执法规范、司法保障及税法遵从等多维度加速推进，以期更好地服务于财税体制改革，推动经济高质量发展，进而助力中国式现代化建设进程。
[期刊] 税务研究
[作者]
郑文敏
税收计划与依法治税属于两个不同的范畴,没有任何直接的关系。当前社会上讨论的税收计划与依法治税的关系,通常指的是税收计划与依法征税的关系,也就是完成计划与执行政策的关系。完成计划与执行政策在本质上是统一的,是相辅相成的;执行政策是根本,计划完成情况是政策执行的客观结果;在一定条件下两者存在矛盾。只有从转变观念和完善考核机制入手,全面加强税收分析和预测工作,推动依法治税的深入进行,才能正确认识和处理好税收计划与依法治税的关系。
关键词：
税收计划 依法治税
[期刊] 涉外税务
[作者]
吴升文
广东省第九次党代会提出“实现从经济大省向经济强省的跨越,为率先基本实现社会主义现代化奠定坚实基础,”这是我们提出建设税收强省这一工作思路的重要契机和思想渊源。界定税收强省的内涵和总体要求理应从深层次上吸收和继承建设经济强
[期刊] 税务研究
[作者]
苏海清 张湘葵
改革个体税收征管不断推进依法治税苏海清，张湘葵一、结合实际情况，选准改革突破口我们株洲市是新兴的工业城市，也是江南最大的交通枢纽。近几年，全市积极推行＂商贸活市＂政策，变交通优势为流通优势。先后建起了服装、建材等十多个大型专业批发市场，个体户由５年前...
[期刊] 财政研究
[作者]
魏光明
当前,我国环境税收政策还不健全,尽快开征专项环境税,构建完善的环境税收制度体系,已变得日益重要和迫切。一、开征独立环境税的制度设计在整个环境税制度设计中,如何确定其征收范围、征税对象、纳税环节、税种设定、税基确定、税率设计、税收优惠和税收管辖权最为关键。
[期刊] 税务研究
[作者]
江西财经大学课题组 王乔 席卫群
法治与现代税收的契合性决定了税收法治建设在法治社会建设中具有不可替代的地位和作用。税制结构是一国税制设计的根本,其合理与否,不仅关系到税收职能的顺利实现,而且决定着税收作用的范围和深度。随着经济社会发展和税收征管等因素的变化,我国税制改革不断推进,形成了流转税和所得税主次搭配的税制结构模式。然而,现行的税制结构中流转税比重仍偏高。因此,适当地降低间接税比重,增加直接税比重,调整我国税制结构,有利于经济的稳健增长。按照"完善、合并、开征和取消"的思路,我国中长期的税制结构体系的构建应采取"以流转税和所得税功能主导、财产税系重要补充、辅助税种功能特定"的并重双主体税制结构体系。
关键词：
税制结构 税收法治 直接税 间接税
[期刊] 税务研究
[作者]
国家税务总局北京市税务局课题组 张有乾 岳树民 谢思董 范婕
数字经济的快速发展，改变了传统商业模式和价值链，对世界各国的税收制度与税收管理都产生了较大影响。为有效应对数字经济带来的税收挑战，世界各国以及许多国际组织开始探索适应数字经济发展的税收制度与税收管理新模式。在此背景下，本文从税收制度与税收管理两个维度出发，基于我国数字经济发展带来的税收挑战，比较借鉴世界上代表性的国家和地区以及重要国际组织应对数字经济发展的税收制度设计与税收管理经验，在遵循统筹建设、循序渐进、因地制宜、简便可行改革原则的基础上，提出适应我国数字经济发展的税收制度与税收管理的相关建议。
[期刊] 涉外税务
[作者]
李大明
依法治税的关键在于征税主体行为的规范。当前，地方政府犯罪是依法治税的最大威胁，不遏制政府犯罪就不可能真正实现依法治税。不能把政府犯罪的原因仅仅归结为政府个别领导人的品质恶劣或思想作风腐败，其根本原因在于现行制度的不足与缺陷，主要表现在：政府及税务机关的治税权力的边界不明确；税收计划与税收工作考核制度有偏；财政体制不完善；干部制度存在缺陷；对政府犯罪的监督打击不力；税收法制环境不良等。防范和制止政府犯罪必须从治理产生政府犯罪的环境和条件入手，贯彻税收法律主义，构建有效的防范与惩治制度。
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
程艳 潘佳锋
依法治税能有效规制地方政府的税收行为，对抑制地方政府间的税收竞争、完善国家治理体系具有重要意义。本文利用2005-2018年的我国各省、自治区、直辖市的面板数据构建计量模型，探究依法治税对横向税收竞争的规制影响。实证结果表明：依法治税能有效抑制地方政府间的税收竞争，且抑制效果优于其他的规制方法，尤其对于低税收竞争区和较低税收竞争区的影响强于高税收竞争区和较高税收竞争区，其原因主要在于高税收竞争区和较高税收竞争区对于法律法规执行的灵活度更高。基于此，本文提出相关建议：加快完善税收立法，规范地方政府的税收行为；合理运用行政规制政策，进一步完善我国税收征管体系；建立完善相关司法制度，形成有效的地方政府监督机制。
关键词：
依法治税 税收竞争 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
朱春敬
建立完善的调节个人收入的税收制度体系朱春敬随着我国社会主义市场经济体制的确立，个人收入差距也在不断扩大，如不加大再调节的力度，将不利于社会稳定和财政收入增长。再调节的手段有三种，即市场调节、政府调节和社会调节。市场调节主要是通过机会均等和公平竞争，最...
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