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[期刊] 浙江金融
[作者]
杨仁荣 赵磊
一、背景2008年美国次贷危机引发的全球金融危机爆发已过去了一年有余,全球各大主要经济体均受到了不同程度的影响,发达国家尤甚。中国经济在一系列刺激措施实施之后率先回暖,然而这也使得跨境资金违规流入的趋势再次抬头。截至2009年底,我国外汇储备已从2008年底的1.95万亿美元增长到了近2.4万亿,短短一年内
[期刊] 中国金融
[作者]
徐卫刚
加大对各类外汇违法违规行为的打击力度,跨境资本流动宏观审慎管理和外汇市场微观监管框架不断完善国家外汇管理局(以下简称"外汇局")成立40年来,认真贯彻落实党中央、国务院工作部署和要求,始终坚持深化改革开放和防范跨境资金流动风险并重,在不断提升跨境贸易投资自由化便利化水平的同时,根据形势变化及
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
张建平 张嵩珊
作为落实主体整改责任和加强组织建设的手段,巡视巡察体现了党内监督的重要意义。本文研究巡视监督对上市国企违规行为的影响,结果表明巡视程度越高,越能降低企业违规的发生概率,尤其是在内部控制薄弱的企业,巡视监督抑制国企违规的作用更显著。进一步研究发现,相比于内部集团,外部巡视对企业违规行为的抑制作用更显著。本文丰富了巡视与企业违规行为的研究,为实务界提供思路与参考。
关键词：
巡视监督 内部控制 企业违规 国有企业
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘涛
本文选择2010-2015年我国沪深A股上市企业为研究对象,对企业的内部控制质量与审计收费之间的关系进行了研究,并引入年报违规这一调节变量,进一步分析在年报违规的调节作用下内部控制质量与审计收费之间的关系变化。研究表明:年报违规与审计收费之间显著正相关,即企业存在着年报违规实施或披露时,会计师事务所倾向于通过较高的审计收费以降低审计风险;内部控制质量与审计收费之间显著负相关,即企业的内部控制质量越高,会计师事务所需要面临的审计风险越低,倾向于通过较低的审计收费维持双方之间的合作关系;年报违规显著削弱了内部
关键词：
年报违规 内部控制质量 审计收费
[期刊] 经济学家
[作者]
刘邦驰 耿虹 叶子荣
[期刊] 征信
[作者]
唐琦 龚成 樊瑾瑜
当前,征信信息安全问题越来越受到监管部门和商业银行的重视。从监管视角分析商业银行征信违规风险的类型、征信合规管理措施及面临的问题,提出商业银行防控征信违规风险的建议:强化征信合规管理中信息主体权益保护职责;加强征信信息查询使用全生命周期管理;明确征信业务职责,有效平衡业务发展;加强员工管理,防范道德风险。
关键词：
商业银行 征信违规 信用信息 风险管理
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
陈作华
以2009~2012年沪市上市公司为研究样本,以内部人违规交易比率、内部人敏感期交易比率和内部人延迟披露比率作为内部人违规交易行为的替代变量,考察了内部控制对内部人违规交易行为的影响。研究发现,内部控制质量与内部人违规交易比率和内部人敏感期交易比率显著负相关,与内部人延迟披露比率之间的关系不显著。研究结果表明,总体而言,内部控制能有效抑制内部人违规交易行为的发生,有利于提高内部人交易的合法合规性。
关键词：
内部控制 内部人交易 违规交易行为
[期刊] 浙江金融
[作者]
王瑛
近年来,农村信用社贷款质量普遍受到人们的重视,通过一定的政策措施也取得了一定的成效,违规操作贷款的现象有所遏制,信贷管理水平也有所提高。但是,在农村信用社中还存在个别信贷人员有令不行、有禁不止、违规操作的现象。为纠正和杜绝农村信用社各类违规违纪行为,加强监督管理,防范金融风险,促进农村信用社业务经营的健康发展,湖州市信合办开展了对全市农村信用社进行全面彻底检查稽核的工作。通过检查,了解掌握了农村信用社信贷管理的现状,也发现了一些问题,对指导农村信用社的信贷工作具有积极的意义。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
吕晓亮
以2004—2015年我国A股上市公司为样本,采用部分可观测的Bivariate Probit模型研究控股股东股权质押对公司违规(违规倾向和违规稽查)的影响。研究发现:控股股东股权质押提高了公司违规后被稽查的概率,降低了公司的违规倾向;相对于国有企业,非国有企业控股股东股权质押对公司违规的影响更强;相对于非信息披露违规,控股股东股权质押对信息披露违规的影响更加明显。此外,控股股东股权质押公司的媒体报道数量更多,从而提高了公司违规后被稽查的概率,抑制了公司的违规倾向。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
吕晓亮
以2004—2015年我国A股上市公司为样本,采用部分可观测的Bivariate Probit模型研究控股股东股权质押对公司违规(违规倾向和违规稽查)的影响。研究发现:控股股东股权质押提高了公司违规后被稽查的概率,降低了公司的违规倾向;相对于国有企业,非国有企业控股股东股权质押对公司违规的影响更强;相对于非信息披露违规,控股股东股权质押对信息披露违规的影响更加明显。此外,控股股东股权质押公司的媒体报道数量更多,从而提高了公司违规后被稽查的概率,抑制了公司的违规倾向。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
何基报
对证券市场交易的监管只是对交易市场的监管,而违规者更多的是在交易市场的背后使用各种手段,以达到非法获取暴利的目的。因此,未来证券市场的监管任重道远,监管机构在努力提高监管水平的同时,应进行体制上的创新。
[期刊] 财务与会计
[作者]
唐大鹏 从阓匀
国资委于2018年7月30日发布了《中央企业违规经营投资责任追究实施办法(试行)》(以下简称《办法》),从责任追究角度对国有资产管理进行了规范,但从落实情况来看仍存在一些问题。笔者拟对这些问题进行分析并提出相应的建议。
[期刊] 财会通讯
[作者]
周曙光
高管违规本质上是对受托权力缺乏有效制衡所导致的公司治理问题,而内部控制能否抑制高管违规行为则是检验内部控制治理效应是否发挥的一个重要视角。本文以2012—2017年度沪深两市的主板上市公司为研究样本,系统探讨内部控制抑制高管违规行为的作用机理并进行实证检验,进而考察上市公司内部控制的治理效应是否得以发挥。结果显示:高管违规与内部控制指数(ICI)显著负相关、与内部控制缺陷(ICD)显著正相关、与非标准内部控制审计意见(ICA)显著正相关,回归结果表明内部控制具有抑制高管违规的治理效应。
[期刊] 世界经济文汇
[作者]
徐筱凤 李寿喜 黄学鹏
中国上市公司的违规行为呈现倒U形特征,即从2012至2015年不断加剧,到了2015年达到高峰,随后伴随政府监管力度的加强呈现逐年下降趋势。上市公司违规行为主要集中在推迟披露和重大遗漏方面。私人控制的企业较政府控制的企业更容易出现违规行为,实际控制人拥有的控制权比例越高,企业违规的概率越低。高管的货币薪酬越高,高管持股比例越高,或正在实施股票期权激励的企业,违规的概率较低。并购重组、高负债企业、绩差企业或小规模企业更容易出现违规行为。以上研究发现为监管部门明确监管目标、改进监管效率提供了较新的经验证据。
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