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[期刊] 国际商务研究
[作者]
赵世君
按照财务管理学中的股票定价模型和有效市场理论的观点,不引起现金流量变化的会计政策的采用与变更,理应不影响公司股票的价值和市场参与者,如管理层和投资者的关注。然而,事实并非如此,美国准则制定与实施过程中的许多事件,资本市场中的诸多案例都从不同侧面有力证实会计政策的采用与变更具有强烈的经济后果。本文从经济后果的现象入手,进而剖析经济后果形成的原因,并最终讨论了经济后果对会计准则,尤其是我国会计准则的制定与实施的指导意义。
[期刊] 财会通讯
[作者]
龚雪 竺鹏杰
本文以银行类上市公司为研究样本,基于其年报披露的数据,对样本银行的会计政策变更和会计估计变更情况进行了现状分析和经济后果研究,结果发现:银行类上市公司会计政策变更趋于规范。
[期刊] 经济科学
[作者]
马文超 吴君民
2007年起施行的企业会计准则,取消了存货发出成本核算后进先出方法。国内外相关研究表明,存货政策的选择不会对投资报酬率产生影响,除非其涉及税收现金流的变化;企业存货政策的选择更多地与债务契约、资产投资特征等的影响相关。本文将债务契约、资产投资特征、行业等作为控制变量,实证考察存货政策变更与市场异常收益的关系,结论与现有解释并不一致。准则中存货政策的设定是否要依赖于"机械性假说"下减少企业利润调节手段的设想?或许还有更多符合我国体制特征的因素能够解释存货政策选择的动机。
关键词：
企业 会计准则 存货政策 后进先出法
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
王柱
本文认为,会计政策选择对财务报表的各种使用者具有经济后果。由于信息不对称而形成的逆向选择和道德风险的存在,使得企业内部管理者可以通过会计政策选择来损害外部投资者利益。在经济后果范围内将信息披露问题,利用博弈理论在管理者与投资者之间进行分析非常重要。研究发现,在存在不利经济后果时,由于信息不对称产生的负面效果使得博弈双方走入了"囚徒的困境"。
关键词：
会计政策选择 经济后果 冲突 博弈
[期刊] 经济问题
[作者]
张一贞 夏冰
企业会计政策实质上是一种经济和政治利益的博弈规则和制度安排。其经济后果指企业会计报告将影响利益相关者的决策行为,从而可能损害部分相关者的利益。企业会计政策的政治成本主要包括寻租成本、税费管制成本和社会契约成本,会计政策将导致社会资源控制权向制定政策者转移。
关键词：
企业 会计准则 会计政策
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
耿建新 朱友干
自1992年"两则"出台引入资本公积概念以来,资本公积的核算范畴已几经变更。1998年"股份制会计制度"在1992年资本公积规范内容的基础上拓展了资本公积的明细核算,2001年"企业会计制度"在1998年股份制会计制度的基础上将资本公积的核算范畴调整为:资本(股本)溢价、股权投资准备、外币折算差额;接受捐赠资产、关联交易差价、国家拨款转入、债务重组收益等。《企业会计准则2006》(以下简称"新准则")再次调整了资本公积的核算范畴。
[期刊] 金融研究
[作者]
陆磊
本文的目的在于以“AD AS 货币政策机制”模型 ,探讨不同货币政策机制在经济行为主体具备理性预期情况下的宏观经济后果 ,为货币政策选择提供理论依据。主要分析工具是一阶差分方程和McCallum模拟假定方法 (Conjecture)。
关键词：
货币政策 货币供应规则 泰勒标准
[期刊] 金融研究
[作者]
陆正飞 王春飞 王鹏
本文利用我国"双重披露制"下合并报表中归属于母公司股东的净利润和母公司报表净利润的差异信息,重新定义了"激进股利政策",并在此定义的基础上分析了公司采取激进股利政策的影响因素及其经济后果。研究发现,一股独大和内部人控制是激进股利政策的主要原因;董事会成员在股利政策选择时也存在机会主义行为;受股利信号作用和信息不对称的影响,合并报表中归属于母公司股东的净利润和母公司报表净利润的差异与公司采取激进股利政策之间表现出U型关系;公司采取激进股利政策可能会导致其债务成本增加。此外,激进的股利政策不受市场欢迎,其累计超额回报显著为负。
[期刊] 审计研究
[作者]
陈艳 孙晓梅
本文通过透视会计管制的本质及引起的经济后果,阐明了会计管制是一个基于经济利益协调的政治程序,虽然会计管制结果会导致社会资源的“租值耗散”,进而引起社会福利的损失。然而管制带来的整体社会效益又是不容抹煞的,管制是必要的。并基于我国目前的市场经济环境和管制体制,对如何有效地实施会计管制,建立完善的会计管理体制,扼制会计寻租和管制浮获活动的发生进行了探讨,以期引起理论及实务界对此问题的进一步关注和探讨,并寻求一个较为理想的境界。
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘洁
本文通过分析影响会计稳健性的因素及其可能带来的经济后果发现,我国特殊的制度环境为会计稳健性原则的应用提供了机遇,会计稳健性已成为财务报告的重要质量特征,能够产生积极的治理效应,但单纯强调会计稳健性并不能改善会计信息质量,会计稳健性治理机制的有效运行尚需配套的法律机制和执行机制。
关键词：
会计稳健性 影响因素 经济后果
[期刊] 财会月刊
[作者]
王小荣 刘丽娟
本文以我国企业合并会计准则为研究对象,比较了两种企业合并分类方式下会计处理方法异同的同时,分析了不同合并会计处理方法所产生的经济后果,并指出这两类合并会计处理方法在现实中并存的原因。
关键词：
企业合并 同一控制 非同一控制 经济后果
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
黄文锋
会计准则的经济后果将影响到准则制定的政治过程 ,并导致对市场有效性的怀疑和改变准则制定和研究的范式 ,我国会计准则的制定对其经济后果的考虑不充分 ,影响到会计准则的有效性。
关键词：
会计准则 财务理论 新制度经济学
[期刊] 财会月刊
[作者]
周阿立 周春鲜
新会计准则突出了公允价值计量方法的使用。会计信息记录方法的改变必然会影响上市公司的估值水平,使一些上市公司的业绩出现波动。本文论述了通过改进利润表结构、强化企业内部控制和加强监管等措施来避免企业业绩波动,促进证券市场健康发展。
关键词：
新会计准则 变化 影响 对策
[期刊] 当代财经
[作者]
谢盛纹 刘杨晖
基于签字注册会计师个体流动的视角,探究客户追随签字注册会计师跳槽而引致的换"所"不换"师"式变更现象的潜在诱因,从客户资源控制权、人际关系驱动及审计意见需求等角度分析"客随师走"的行为动机,以及这一行为所承载的特殊增量信息及其蕴含的超工具性关系;然后,借鉴人际关系理论中的人情法则模式,剖析换"所"不换"师"式变更行为背后的"人情补偿"机制的权衡与选择,及其对审计质量、审计意见与审计定价等产生的特定影响;最后,就完善我国签字注册会计师个体执业行为的监管政策提出建议。
关键词：
换“所”不换“师” 变更动因 经济后果
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
金雪军 钟意 王义中
本文采取贝克的政策不确定性指数,运用FAVAR方法分析政策不确定性冲击对中国宏观经济的影响。经验结果发现,政策不确定性冲击对GDP、投资、消费、出口和价格变动会带来负向影响,导致实际有效汇率贬值,促使股票价格和房地产价格下跌。同时发现,政策不确定性作用于宏观经济的主要机制为预期渠道。该结论表明,政府应当尽量保持宏观经济政策的稳定性和持续性,并加强引导公众合理预期。
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