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[期刊] 财会月刊  [作者] 郝玉贵  陈伊宁  
会计师事务所违规受罚的案例不断出现,审计市场监管成效愈发受到各方关注。审计市场越发达,作为审计市场的主要要素的审计监管越重要。以L会计师事务所连续遭到有关监管部门处罚的审计失败事件为例,从审计市场三要素角度分析会计师事务所连续受罚的成因,并针对会计师事务所存在趋利心理、审计监管力度小等问题提出建议,为证监会加大审计监管强度和处罚力度提供依据,以便减少会计师事务所违法违规行为,提高审计质量,提升审计监管效果,提高证券审计市场总体质量。
[期刊] 财会通讯  [作者] 喻竹  
设计和执行恰当的审计程序,是保证审计质量的关键。"大数据"、"云计算"与审计的结合日益密切,势必需要对审计程序进行改善,以适应审计环境的变化。本文通过对审计程序涵义和分类的介绍,以华普天健会计师事务所为研究对象,对审计程序的设计和执行情况进行了问卷调查,明确了各业务阶段审计程序存在的问题并进行了原因分析,最后基于"互联网+"对审计程序的设计和执行进行了优化。
[期刊] 中国注册会计师  [作者] 黄燕飞  敖鸿  
中国与美国的跨境审计监管合作已签订协议并开始实施。本文分析了PCAOB的3500多份检查报告和380份处罚报告,发现其检查凸显了会计师事务所执行审计过程中的三大问题,建议我国会计师事务所在遵守国内法律前提下,从形式和实质两方面予以应对,按PCAOB要求及时报告相关事项,遵守独立性要求,按审计准则高质量完成审计工作,以减少潜在风险。
[期刊] 财会通讯  [作者] 詹朝阳  
随着国内会计师事务所的快速发展,拓展海外业务成为对接国际化的重要途径。本文首先阐述了会计师事务所拓展海外业务的内涵,介绍了会计师事务所拓展海外业务的相关理论。然后以信永中和会计师事务所为例,总结了该所拓展海外业务的经验做法,指出了存在的突出问题。最后,从政府及事务所两个层面对海外拓展提出建议和对策。
[期刊] 中国注册会计师  [作者] 米莉  薛高亮  
会计师事务所的做强做大战略掀起了事务所对合并和开设分所的浪潮。为了保证审计质量,国家相关部门出台了多项会计师事务所及其分所的行业监管措施。本文以2008年-2011年的上市公司为样本,研究会计师事务所总所与分所审计质量的差异,并检验行业监管的一系列政策法规的实施效果。根据实证回归结果,会计师事务所分所审计质量较总所审计质量低,总所参与审计会提高审计质量;实施行业监管后,整体层面、总所层面和分所层面的审计质量都明显提高。
[期刊] 财会通讯  [作者] 顾文贤  
品牌作为企业重要的无形资源,是企业产品质量和服务能力的体现。在消费者导向时代,企业品牌知名度与企业的经济价值和社会价值是相互影响的,一般而言,品牌知名度越高,所产生的经济价值与社会价值也越高。品牌对会计师事务所同样重要,好品牌的会计师事务所市场影响力大,服务能力强,生命周期长,更容易获得客户信任。所以,加强会计师事务所的品牌建设,具有十分重要的意义。立信会计师事务所由"中国现代会计之父"潘序伦先生于
[期刊] 会计研究  [作者] 《会计师事务所审计收费监管问题研究》课题组  
现行审计收费制度和方式已经不适应快速发展的我国国情,严重影响着审计质量、审计市场秩序和行业正常发展。本文以调研资料为依据,揭示出现行审计收费模式存在的根本问题是审计委托人和被审计人合一导致审计收费关系扭曲,而理顺这种扭曲,仅靠市场的力量是不够的。为此,提出了创新构想制定科学的审计收费标准;完善审计收费激励机制,矫正市场价值导向;健全审计收费法律制度;强化审计收费行业自律;在财政部监督检查局设立“审计收费监管委员会”,解决审计关系中实质上财产所有者缺位问题。
[期刊] 中国注册会计师  [作者] 肖厚发  
一、转型是会计师事务所发展的过程特征注册会计师审计源于"两权分离",从1844年英国颁布《公司法》开始,注册会计师审计迄今已经走过了170多年的历史。通过回顾与梳理全球会计师事务所的发展史,我们清晰地发现,会计师事务所的发展史就是部会计师事务所转型史。从会计师事务所规模看,由规模小、人员少到规模大、人员多,且具有全球化、大型化或特色化等特征。从会计师事务所业务范围看,由单一的审计业务到以审计鉴证、管理
[期刊] 中国注册会计师  [作者] 肖厚发  
一、转型是会计师事务所发展的过程特征注册会计师审计源于"两权分离",从1844年英国颁布《公司法》开始,注册会计师审计迄今已经走过了170多年的历史。通过回顾与梳理全球会计师事务所的发展史,我们清晰地发现,会计师事务所的发展史就是部会计师事务所转型史。从会计师事务所规模看,由规模小、人员少到规模大、人员多,且具有全球化、大型化或特色化等特征。从会计师事务所业务范围看,由单一的审计业务到以审计鉴证、管理
[期刊] 中国审计  [作者] 杜仙玲  
质量建设和监管工作是实现注册会计师行业发展的基础和保障,然而在近几年的会计师事务所执业质量检查过程中,大部分省、市都存在无论抽查到哪些所,不论规模大小、业务多少、组织管理制度如何,统一用一个标准要求来衡量。这样平均分配监管资源,既不能突出监管重点,又造成监管资源
[期刊] 财会月刊  [作者] 许汉友  李潇琦  
在我国经济高质量发展的背景下,规范财务审计秩序,加强对注册会计师行业的治理显得愈发重要。预防性监管具备事前监管的特征,能够对会计师事务所起到一定的风险预警作用,因而受到越来越多的关注。本文以会计师事务所为研究对象,采用DEA模型从静态和动态两个维度,研究预防性监管对于会计师事务所审计风险管控效率的影响。研究发现:会计师事务所利用风险提示能够在一定程度上提高其审计风险管控效率,并且2018~2020年的整体效率值呈现进步型状态,但在监管协同效应的发挥等方面还存在进一步提升的空间。
[期刊] 财会通讯  [作者] 郑斌斌  
审计风险指会计报表存在重大错误、漏报时,注册会计师审计完成后,发表不恰当审计意见的概率。重大错报风险主要由以下两种风险组成:财务报表层面的重大错报风险和认定层面的重大错报风险组成。检查风险指在某项认定错报的情况下(该错报独立或连同其它错报较为重大),注册会计师未发现此项错报的可能性。检查错报主要取决于审计流程设计的合理程度及审计流程执行的有效程度。审计过程中,审计风险恒定不变,认定层面重大错报风险和检查层面风险呈现反向关系。注册会计师主要对检查风险执行控制。控制手段主要包括了解被审计单位的内控环境及实施必要的实质性控制程序。
[期刊] 中国注册会计师  [作者] 苏琪  
为贯彻落实中注协《中国注册会计师行业信息化建设总体方案》的精神,适应产业升级和经济发展方式的转变,提升事务所核心竞争力,加快事务所跨越式发展的步伐,中审华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称"中审华")从2012年开始信息化建设工作。通过几年来的探索和实践,取得了初步成绩,同时也存在着困扰信息化建设的问题。为进一步推动中审华信息化建设工作,结合中注
[期刊] 中国注册会计师  [作者] 苏琪  
为贯彻落实中注协《中国注册会计师行业信息化建设总体方案》的精神,适应产业升级和经济发展方式的转变,提升事务所核心竞争力,加快事务所跨越式发展的步伐,中审华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称"中审华")从2012年开始信息化建设工作。通过几年来的探索和实践,取得了初步成绩,同时也存在着困扰信息化建设的问题。为进一步推动中审华信息化建设工作,结合中注
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