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[期刊] 中国财政
[作者]
蔡复义
一、基本案情2006年6月,某省财政厅派出检查组,对某会计师事务所出具的部分审计报告的审计质量进行了检查。根据检查的情况和结果,2006年11月28日,某省财政厅分别向某会计师事务所及其签字注册会计师王某、李某发出《行政处罚事项告知书》。处罚告
[期刊] 财经问题研究
[作者]
刘玉平
验证企业资本 ,出具验资报告是注册会计师的法定业务。人民法院审理验资纠纷定要公正司法。对最高人民法院 [1 996]5 6号法函 ,人民法院要正确适用。验资报告不应被视为是对审验单位日后偿债能力的保证。委托人或第三人因使用验资报告不当而造成的后果 ,与注册会计师及其所在会计师事务所无关。验资诉讼中应正确区分各方的民事责任。
关键词：
会计师事务所 验资 责任
[期刊] 财会通讯
[作者]
都晓芳
本文梳理十多年来中国证监会对会计师事务所做出的行政处罚决定后发现,审计程序实施不到位成为处罚的直接依据且在处罚依据中占比相当大。究其原因,审计组织逻辑与会计师事务所的执业质量高度相关,且直接决定执业质量高低,在目标引领、过程控制、结果导向三种不同的审计组织逻辑下,审计工作底稿及执业质量呈现不同结果。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
王亚明
注册会计师在执业过程中涉及的法律责任包括行政责任、刑事责任及民事责任,其中民事责任在上世纪九十年代涉及的"验资诉讼风暴"中让整个行业为之震惊。但在真正的高风险业务如证券业务审计中会计师事务所涉及的民事案例十分罕见,笔者检索到在民事责任领域,湖北蓝田造假案(2006年7月)是国内证券民事赔偿案件中第一起判令会计师事务所承担连带责任的案件,由于案值较小,并未在行业中引起较大影响。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
孙达新
本文以证监会2015年至2017年对会计师事务所和注册会计师的行政处罚公告为研究对象,分析会计师事务所和注册会计师行政处罚的特点和受罚原因,并对提高会计师事务所审计质量提出相关建议。
关键词：
会计师事务所 行政处罚 审计质量
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
高榴
一、引言当前我国正着力推进供给侧结构性改革,资本市场作为优化资源配置、推动创新创业的重要平台,发挥着关键作用。作为以信息为基础的资本市场,信息披露质量的高低直接决定了市场运行的效率,其中,又以会计信息最为重要。抓住审计执业质量的"牛鼻子",是在监管资源有限的情况下实现会计信息监管的有效途径。2013年以来,中国证监会持续加大对审计机构的监管执法力度,先后对多家会计师事务所及注册会计师
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
王曙
当前,随着经济的发展,会计事务所的地位愈来愈重要,其作用是提高财务信息的可靠性和可信性,促进资金的正常运转,使投资者作出正确的决策。
[期刊] 财务与会计
[作者]
张苏彤
本文通过调研收集了近十年注册会计师受到证监会行政处罚的数据资料,分析了会计师事务所和注册会计师受到证监会行政处罚的基本情况,在此基础上就会计师事务所和注册会计师如何应对证监会的行政处罚给出了应对策略:包括了解证监会行政处罚的主体为证监会行政处罚委员会、如何出席听证会、如何在听证会上为自己辩解、如何以"勤勉尽责"作为自己的抗辩理由维护自己的合法权益以及如何申请证监会的行政复议和提请行政诉讼。
[期刊] 财务与会计
[作者]
胡继荣 方侗
一、无保留意见的审计报告[案例1]ABC 会计师事务所的 A 和B注册会计师对 XYZ 股份有限公司2004年度的会计报表进行审计,确定的会计报表层次重要性水平为30万元。XYZ股份有限公司2004年度审计前会计报表反映的资产总额为8000万元,股东权益总额为2400万元,利润总额为300万元。A 和 B 注册会计师经审计发
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
刘继承 林燕玲
注册会计师审计是提高经济信息质量、执行财经法规、维护市场经济秩序的重要制度安排。然而,市场经济行为日益复杂,导致审计风险无处不在,近年发生的一系列会计信息造假和审计失败事件,让公众对审计服务也产生了问责倾向。日益增加的会计师事务所侵权赔偿纠纷,给注册会计师行业带来了较大冲击。由于法律法规之间的冲突及滞后性,不同案例出现不一致的裁判规则,让业内产生了过责是否相当的质疑。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
黄燕飞 敖鸿
中国与美国的跨境审计监管合作已签订协议并开始实施。本文分析了PCAOB的3500多份检查报告和380份处罚报告，发现其检查凸显了会计师事务所执行审计过程中的三大问题，建议我国会计师事务所在遵守国内法律前提下，从形式和实质两方面予以应对，按PCAOB要求及时报告相关事项，遵守独立性要求，按审计准则高质量完成审计工作，以减少潜在风险。
[期刊] 财经论丛
[作者]
陈高才
审计报告是会计师事务所、上市公司、监管部门和投资者等密切关注的一个重要信息载体,其及时性好坏直接关系到决策有用性的大小。以审计报告时滞作为替代变量,使用1999-2009年沪深非金融类上市公司的12831个观察值,考察了会计师事务所特征对审计报告时滞的影响。结果发现:(1)非标意见的时滞显著更长;(2)事务所更换方向和审计报告时滞显著负相关;(3)大所和小所的审计报告时滞并无显著差异。
关键词：
审计报告 会计师事务所特征 及时性
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
邢会强
一、近年会计师事务所民事责任司法案例反映出的突出问题近年来，随着我国法治的进步、股东意识的觉醒，证券民事诉讼明显增多，注册会计师成为虚假陈述民事诉讼被告的案例日益增多。从已有的判决来看，我国司法实践对会计师事务所虚假陈述民事责任之认定存在的问题有：1.会计责任与审计责任难分。证监会明确指出要区分会计责任与审计责任，在实践中，存在不区分会计责任与审计责任的情形。即当管理层舞弊，会计人员造假，即使审计师勤勉尽责仍未发现，这本属于会计责任，但处罚者会认为这同时也是审计责任。
关键词：
民事责任 会计师事务所 问题探析
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
蒋尧明
注册会计师审计报告虚假陈述民事责任的免责,是注册会计师民事责任的核心问题之一。本文以《1.9规定》、《6.11规定》等司法解释及相关的法律法规为依据,充分利用《1.9规定》、《6.11规定》中的免责及共同侵权事由,对会计师事务所及注册会计师在虚假陈述民事案件中应负的责任作出合乎法理的解释和界定,把民事赔偿限定在合理的范围内,有利于维护会计师事务所及注册会计师的正当合法权益。
[期刊] 财会月刊
[作者]
李克亮
证券市场会计造假之风盛行,虽然中国证监会频频对违法的发行人、审计师进行行政处罚,但由于处罚存在受罚主体、处罚力度、处罚时间等方面的失衡问题,导致处罚效果较差。本文通过对行政处罚失衡现象的分析来探讨改进行政处罚的思路和方法,以便促进会计信息质量的提高以及证券市场的健康发展。
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