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[期刊] 上海金融
[作者]
项云 吕延方
降低股价同步性，提高资本市场定价效率对于深化金融体制改革具有重要意义。本文以2005-2019年沪深A股上市公司为样本，采用非平衡面板门限模型，考察了会计信息可比性对股价同步性的影响。研究发现，会计信息可比性处于不同水平时，对股价同步性具有异质性影响，只有在会计信息可比性处于中、高区制时，其对股价同步性会产生抑制作用。进一步研究表明，证券分析师与机构投资者分别进行外部治理与内部治理的机制尚未充分体现，其羊群行为削弱了会计信息可比性对股价同步性的抑制作用。
关键词：
会计信息可比性 股价同步性 门限模型
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
孙丽霞
新会计准则规定，为了加强企业内部控制成效，上市公司提供的会计信息应具有可比性。会计信息可比性是会计信息质量特征中最重要的组成部分，会计信息可比性的提升能够降低监管者和审计师的监察和审查的成本。本文通过实证分析２００６－２０１３年间国内Ａ股上市公司发现，会计信息可比性对上市公司的应计项目盈余管理具有负向影响效用；会计信息可比性对上市公司的真实活动盈余管理具有显著正向影响效用，由此进一步发现，会计信息可比性提升能够降低审计师的审查成本。本文研究填补了会计信息可比性与审计师审查成本的研究文献，对政策法规的制定、监管部门的行为等有一定的指导意义。
[期刊] 投资研究
[作者]
江轩宇
会计信息质量对股价崩盘风险的影响是学术界和实务界关注的热点问题。本文从会计信息可比性视角对这一问题进行研究，发现会计信息可比性与股价崩盘风险显著负相关，且当公司治理环境较好，应计盈余质量较高或会计稳健性较强时，上述负向关系更为显著。本文的研究结论不仅丰富了会计信息可比性、股价崩盘风险等相关领域的文献，对于如何提高会计信息可比性以降低股价崩盘风险、维护金融市场稳定也具有重要的参考价值。
[期刊] 中国软科学
[作者]
袁知柱 鞠晓峰
本文以1995-2007年中国上市公司的非平衡面板数据为研究样本,沿用并改进了Durnevetal.(2003)的研究方法,对股价波动非同步性方法测度中国上市公司股价信息含量的有效性进行了实证检验。在面板数据模型选择中,对个体固定效应模型、随机效应模型与普通OLS回归技术进行了准确检验与判断。实证结果表明:股价波动非同步性值越高,则股票价格反映未来会计盈余信息的能力越强。这一结果在行业和公司两个层面实证检验中均得到了支持,这样说明是公司层面信息对股价波动非同步性起到了决定性影响作用,而异质噪音只起到了较小影响作用,因此股价波动非同步性是一个有效的中国上市公司股价信息含量测度指标。
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵浏寰 徐颖 范文娟
文章利用交易所的问询函公告,以2015—2018年全部A股上市公司为研究样本,研究问询函对股价同步性的影响,以及信息不对称的作用机制。结果表明:相比没有收到问询函的公司,当公司收到问询函时股价同步性会显著降低。根据问询函特征,一年内收到问询函次数越多、问询函内容为财务会计方面、回函长度越长、延期回函时,股价同步性也会显著降低。进一步分析,通过市场化进程和分析师关注度验证了信息不对称是问询函降低股价同步性的渠道。
[期刊] 国际商务(对外经济贸易大学学报)
[作者]
张永杰 尹林辉 酒莉莉
以2005～2017年我国沪深A股上市公司数据为样本,基于信息不对称视角研究了会计信息可比性对股权融资成本的影响。研究发现:会计信息可比性与股权融资成本显著负相关,且这种负相关性随着信息不对称程度的提高而增强。这一结论在采用Heckman两阶段法、差分模型和固定效应方法控制潜在的内生性影响后依然成立。进一步研究发现,公司内外部监督力量越弱,会计信息可比性对股权融资成本的降低效应越显著。研究结论有利于为政策制定者和监管者从可比性层面优化会计信息披露及监管机制提供参考,为管理者降低股权融资成本提供经验证据。
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
毕鹏 单书进
选取2008—2022年A股上市公司为研究样本，探究会计信息可比性对股价延迟的影响及作用机制。研究表明，会计信息可比性能够缓解股价延迟，降低代理成本和缓解信息不对称是会计信息可比性缓解股价延迟的作用路径。截面异质性分析表明，在国有企业、公司治理水平较高和分析师关注较高的企业中，会计信息可比性对股价延迟的缓解作用有所削弱。研究结论揭示了会计信息可比性在资本市场中具有显著的实际应用价值，为提高资本市场信息效率提供了新的研究线索。
[期刊] 当代财经
[作者]
周冬华 赵玉洁
借助于微博这一新型传媒，上市公司的信息披露由＂公告独白＂向＂多渠道对话＂转变，有利于提高上市公司信息披露的广度。通过手工收集在新浪微博开设官方微博的上市公司微博信息，从股价同步性的视角对上市公司微博信息披露的有用性进行了研究。研究结果表明，上市公司官方微博披露的数量与股价同步性显著负相关，而这种负相关关系主要体现为微博披露的公司特质信息。进一步研究发现，微博信息披露与公司股价同步性之间的负相关主要表现在机构投资者持股比例较低组别以及信息透明度较高组别上，这表明微博的信息披露作用主要集中于机构投资者持股比例较低的上市公司，微博的信息披露作用取决于上市公司的信息透明度。
关键词：
微博 信息披露 股价同步性 机构投资者
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
张婷 张敦力
既有文献较少关注年报中非财务信息对股票定价效率的影响。本文基于上市公司年报附注中描述或有事项的段落信息，从股价同步性角度探讨我国年报中或有事项信息披露的有用性。研究发现：总体上，年报或有事项信息披露降低了股价同步性，即披露的或有事项信息越多，融入股票定价机制中的公司层面信息越多，股价同步性越低。进一步研究发现：当年或有事项信息增加披露的年报更受投资者关注并引起强烈的市场反应；信息不对称是或有事项信息披露影响股价同步性的不完全中介；按信息中介机构参与度分组后发现，或有事项信息披露对股价同步性的负向影响主要体现在分析师跟踪、机构投资者持股及媒体报道较多的企业中，表明信息中介机构是年报或有事项信息融入股价的重要媒介；年报或有事项信息披露对股票定价机制的积极影响在信息质量较好的公司中更明显。
[期刊] 当代经济科学
[作者]
王磊
本文通过建立面板门限套利模型为地区间相对价格水平收敛的假说提供了理论支持,并为采用面板单位根检验进行收敛性检验提供了理论依据。在此基础上,本文通过测算国内地区间相对价格水平,放松了此前文献通常做出的基准年份各地价格水平相等的前提假设,并综合利用第一、二代面板单位根检验方法考察了1995-2010年我国地区间相对价格水平的收敛性。实证研究找到了较多收敛证据但也发现收敛半衰期较长,驳斥了国内市场分割愈演愈烈的判断,也承认了国内商品市场一体化进程尚未达理想程度的现实。此外,本文发现部分商品分类收敛性与其可贸易性有背离,并推测贸易性瑕疵与政策因素起了关键作用。
关键词：
地区间 价格水平 收敛性 CADF方法
[期刊] 会计与经济研究
[作者]
王建新 丁亚楠
货币政策的实施以影响经济运行为目的,股票市场是货币政策影响经济运行的重要渠道。文章基于2010-2018年中国的多次货币政策调整,运用事件研究法,通过区分未预期货币政策调整的"好消息"与"坏消息",考察未预期货币政策的股票市场效应以及会计信息可比性的调节作用。研究发现,未预期的货币政策调整会对股价波动产生影响且该影响具有非对称性。未预期的"好消息"增大了股价波动,未预期的"坏消息"则减小了股价波动;会计信息可比性对"好消息"的股价波动具有反向抑制作用,对"坏消息"的股价抑制具有正向促进作用,提高会计信息可比性有助于抑制股价波动。机制研究表明,投资者情绪以及卖空交易制度在未预期货币政策调整影响股价波动过程中发挥显著作用。
[期刊] 中国工业经济
[作者]
伊志宏 杨圣之 陈钦源
股价同步性是衡量股票市场资源配置效率的重要指标。党的十九大报告提出,要"增强金融服务实体经济能力"。在这一要求下,探索如何降低股价同步性,提升金融市场合理配置资源的能力具有重要意义。本文借助支持向量机的文本分类方法,通过机器学习度量了2009—2015年中国A股上市公司的分析师研究报告中公司特质信息,研究证券分析师报告内容对股价同步性的影响。研究发现,分析师报告中公司特质信息含量越高,所关注公司的股价同步性越低;当公司所面临的信息不对称问题更加严重、分析师报告影响力更大时,这一负向关系更加显著;进一步研究发现,分析师的能力越强,研究报告中公司特质信息含量越丰富,其盈余预测准确性也更高;分析师降低股价同步性的机制是因为公司特质信息含量高的报告更受投资者关注,能引起更强烈的市场反应,使得股价更多地吸收公司特质信息。以上主要发现在控制样本选择偏差、变更主要变量衡量方式、变换实证模型后依然稳健。本文首次在对分析师报告进行信息分类的基础上,研究分析师传递的具体信息对股价同步性的影响,不仅丰富了股价同步性影响因素的研究,同时从公司特质信息的角度丰富了分析师报告信息含量的研究,具有重要的理论与实践意义。
[期刊] 当代经济科学
[作者]
刘志洋
本文使用面板变系数回归模型,实证分析利率衍生产品对银行业系统性风险的影响。研究结果表明:第一,当总体名义价值变化率、互换类利率衍生产品名义价值变化率、期权类利率衍生产品名义价值变化率增加时,商业银行系统性风险贡献度整体降低,但各个商业银行表现出较强的异质性;第二,总体利率衍生产品资产方公允价值变化率、互换类利率衍生产品资产方公允价值变化率增加时,各家商业银行的对冲交易所造成交易方向的一致性会导致整体系统性风险的增加;第三,负债方总体公允价值变化率、互换类利率衍生产品负债方公允价值变化率和期权类利率衍生产品负债方公允价值变化率增加时,整体上会导致商业银行系统性风险贡献度的增加,且商业银行个体层面表现出较强的异质性特征。本文认为,使用衍生金融工具的公允价值计价方式能够有效反映市场对未来资产状况的预期和评估。
[期刊] 会计研究
[作者]
张霁若
本文主要研究中国上市公司的CEO变更如何影响会计信息可比性。研究发现,CEO变更会导致公司的会计信息可比性降低,表明CEO的变更会引起离任和继任CEO的报告动机和背景特征的变化,进而影响其执行准则的动机和行为。从产权性质的角度,国有企业的CEO变更比非国有企业对可比性的不利影响更加显著。就继任CEO的来源而言,相较于内部继任者,外部继任的CEO对可比性的影响更为明显。本文的结论为从微观层面提高会计信息可比性提供了经验证据。
关键词：
CEO变更 会计信息可比性 公司治理
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈兴宇 伍中信
文章基于烙印理论,选取2008—2018年沪深A股上市公司样本为研究对象,探究学者型CEO对股价同步性的影响。结果表明:相较于非学者型CEO,学者型CEO降低了股价同步性,但政治联系会削弱学者型CEO释放更多研发信息动机,抑制学者型CEO与股价同步性的负向关系;并且通过作用机制的检验证实了提高自愿研发信息披露水平是学者型CEO降低股价同步性的重要途径。进一步证据表明:在企业性质为技术密集型企业时,具有学术经历的CEO更能发挥自身优势,降低股价同步性;此外相较于职业生涯关注度较低以及内部晋升方式下,学者型CEO对股价同步性的这种抑制效应在职业生涯关注较高、外部引进方式的情境下更显著。
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