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[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
陆正飞 祝继高 刘婧
会计信息是利益相关者了解企业的主要途径之一,也是保护利益相关者的重要手段,尤其是要求企业对外公布的会计报表要进行独立审计,更体现了对利益相关者的保护。现有的研究成果也都表明:会计信息影响产权保护。作为企业最重要的融资渠道,债权人(主要指银行)无疑是企业的主要利益相关者之一。因此,研究中国的资本市场如何利用会计信息保护债权人的利益具有非常重要的意义。
关键词：
会计信息 稳健性 债权人利益保护
[期刊] 管理世界
[作者]
肖作平 廖理
本文在控制相关变量下,从代理成本视角经验检查在中国债权人法律保护较弱的背景中,大股东是否影响公司债务期限结构选择。本文提供的经验证据表明,大股东确实影响公司债务期限结构选择。具体而言:(1)第一大股东持股比例与公司债务期限显著负相关;(2)第一大股东的产权性质显著影响公司债务期限结构选择,第一大股东为国家股的公司具有相对高的长期债务水平;(3)少数大股东持股集中度与公司债务期限显著正相关;(4)第一大股东持股比例和少数大股东持股集中度的交互项与公司债务期限显著正相关,表明少数大股东持股集中度的提高能削减第一大股东和公司债务期限之间的负相关关系。
[期刊] 南方经济
[作者]
张世林 才国伟
本文选用世界银行和国际金融公司发布的债权人保护指数来衡量债权人保护程度,对133个国家或地区债权人保护与私营信贷的关系进行了实证研究。结果表明:一国债权人保护程度越强、合同执行效率越高,其私营信贷规模越大也更高;从实务衡量的债权人保护指数对私营信贷的作用要强于Djankovetal.(2007,2008)用理论衡量的债权人权利指数;征信信息披露的作用并不重要,这反映它是投资者保护的一个替代机制;在同等条件下,普通法系国家的私营信贷市场规模要高于其他法系国家。本文的研究结论具有很强的稳健性,倍差法和面板数据分析也证实了改善债权人保护能显著促进私营信贷市场的发展。
关键词：
债权人保护 私营信贷 信息披露 普通法系
[期刊] 财会通讯
[作者]
谭小芳 唐凯
债券市场的发展需要对债权人提供更为有利的保护，而债券违约事件的发生在很大程度上损害其持有者的利益。房地产行业的举债经营特点及近年越发严厉的约束性政策，使该行业债券更易发生违约，对债权人产生不利影响。文章将债券限制性条款分类为预防性与解决性条款，以三个房产企业的首次实质性违约债券作为研究对象，探讨债券限制性条款在我国保护债权人的作用效力、以及未能阻止违约事件发生的机制。研究发现：我国债券限制性条款阻止违约、保护债权人效果不显著，预防性及解决性条款共同呈现出使用不足及效力不强的情况。研究结论从理论和实践为债券限制性条款的进一步普及债券市场建设方向完善提供了经验借鉴。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
何重达 尹训东 李阳
在法律权利和执行能力对设立企业银行贷款合同的影响方面,传统研究主要关注债权人权利和财产权保护程度对企业银行贷款利差的影响,然而信贷信息共享可以直接减少信息不对称,从而降低投资人的违约风险,所以笔者创新性地加入了信息共享变量来研究不同国家之间信贷信息共享程度、债权人权利和财产权保护的差别是否会影响所在国借款人的贷款利差。笔者选取2014至2016年间中国借给来自22个国家的借款公司的银团贷款数据,通过实证检验,结果表明,国家的信贷信息共享程度越高,贷款利差越低。其次,不考虑信贷信息共享程度时,所在国债权人权利和财产权保护水平对贷款利差都有显著影响,法律对投资者的保护越好,企业承担的贷款利差越低。然而由于减少了信息不对称问题,信息共享这一变量的存在削弱了债权和财产权保护程度与贷款利差之间的负向关系。政策方面,笔者建议以建立信息机构增强信息共享为主,这对"一带一路"经济体有效获得资金支持具有显著意义。
关键词：
信息共享 债权人权利 财产权保护
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
袁春生 祝建军 汪涛武
以2005～2008年被中国证监会处罚的上市公司为样本,考察了不同类型债权人自我保护能力的差异以及法治环境对债权人自我保护能力的影响。研究发现,舞弊公司次年资产负债率、流动负债、银行借款、短期借款较未舞弊公司有大幅下降;舞弊与未舞弊公司次年非流动负债、商业信用、长期借款的变化无显著差异;法治环境较差地区的舞弊公司次年资产负债率、银行借款及短期借款的降幅更为明显。该结果表明,总体上债权人具备自我保护能力,但不同类型债权人的自我保护能力存在显著差异,债权人自我保护与法律保护互为替代。
[期刊] 南开经济研究
[作者]
汤向俊 刘瑞明 马光辉
为什么在腐败的同时中国能够保持经济持续高速增长？中国不断加大的反腐败能否促进增长方式转型？研究发现，县处级以上领导和普通公务人员腐败对于经济增长的不同影响机制是理解中国增长之谜的关键，腐败虽然在短期内促进投资，有利于增长，但也逐渐成为中国增长方式转型的重大障碍，利用１９８８—２０１０年中国省级面板数据，本文验证了这一思想。本文的研究结果表明，我们应通过提升反腐败的力度，提高官员腐败的机会成本，抑制在投资领域的腐败；通过强力推进改革，取消和下放各类审批项目，减少寻租和设租机会，让市场发挥基础性作用；进一步完善依法治国的方略，通过提供透明、可预测的司法产权保护，以削弱官员通过腐败提供的产权保护功能．．．
关键词：
反腐败 转型 增长
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
寒阳
自2010年以来,我国上市公司普遍开始进行内部控制审计。基于我国A股上市公司2011—2015年的数据,笔者发现:若上市公司当年收到"清洁"的财务报表审计意见与"非清洁"的内部控制审计意见,往往会伴随着当年与下一年度显著更高的财务困境风险。但是,针对上述这种情况,作为企业主要债权人的银行等金融机构,并未显著减少对该类企业的短期信贷规模来规避风险;与之形成鲜明对比的是,"非清洁"的财报审计意见会使银行等金融机构显著减少对该类企业的短期信贷规模。以上结果表明:现阶段国内上市公司的债权人在进行决策时,未充分考虑"非清洁"内控审计意见所传递的信息。本文丰富了企业债权人对于内控审计意见认知的文献领域,为资本市场更好地理解内控审计意见提供了参考。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
寒阳
自2010年以来,我国上市公司普遍开始进行内部控制审计。基于我国A股上市公司2011—2015年的数据,笔者发现:若上市公司当年收到"清洁"的财务报表审计意见与"非清洁"的内部控制审计意见,往往会伴随着当年与下一年度显著更高的财务困境风险。但是,针对上述这种情况,作为企业主要债权人的银行等金融机构,并未显著减少对该类企业的短期信贷规模来规避风险;与之形成鲜明对比的是,"非清洁"的财报审计意见会使银行等金融机构显著减少对该类企业的短期信贷规模。以上结果表明:现阶段国内上市公司的债权人在进行决策时,未充分考虑
[期刊] 上海立信会计学院学报
[作者]
廖义刚
文章从商业信用债权人监督的视角考察审计意见的决策有用性,发现持续经营不确定性审计意见(going-concern opinion,GCO)对商业信用监督具有决策价值。具体而言,被出具GCO的公司次年商业负债水平将显著下降;与债权人有关联关系的公司被出具GCO后其商业负债水平无显著下降,而与债权人无关联关系的公司被出具GCO后,其商业负债水平将显著降低,且在市场化和法治化水平较低的地区,这种负向关系更为强烈,这支持了制度环境与独立审计治理职能之间的替代关系假说。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
秦海林 戚建爽
去杠杆政策虽然在降低公司财务风险方面发挥了积极作用，但也会弱化公司债权人治理，拉升公司第一类代理成本，从而导致公司运营管理效率低下。文章以我国2014—2018年A股非金融类上市公司为研究样本，运用双重差分模型，探究了去杠杆政策的实施对企业运营效率的影响。研究结果表明：去杠杆政策的实施显著地降低了企业的运营效率，且第一类代理成本与自由现金流量在这一过程中发挥了部分中介作用；去杠杆政策对企业运营效率的降低效果在中小规模企业、股权集中度高的企业、拥有低质量外部审计机构的企业样本中尤为显著。因此，在去杠杆政策的深入推进中，应充分关注企业日常经营运转状况，采取相应措施防止因债权人治理弱化引致的运营效率低下。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
罗胜强
公允价值会计一直是会计准则制定者与银行界及其监管机构之间争论的焦点。围绕着公允价值会计的争论全面而系统地综述了国外关于公允价值会计对银行业及监管影响的相关研究成果。从历史成本向公允价值转变确实会对银行业及其监管、乃至整个金融体系产生重大影响,在决定是否采用公允价值作为财务报表的主要计量手段之前,需要对公允价值所产生的影响做出不断深入的研究。
[期刊] 审计研究
[作者]
李海燕 厉夫宁
债权人是公司重要的投资者,对其利益的保护关系到国民经济的健康发展。独立审计是降低债务代理成本的机制,可以起到保护债权人的作用。高质量审计能给债权人更好的保护;审计意见具有预警作用,债权人可以利用审计意见所传递的信息,采取自我保护措施。本文的实证检验结果表明,审计意见具有预警作用,而国际"四大"与本土"五大"会计师事务所并不能给债权人更强的保护。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
黄文青
从债务规模、债务期限、债务来源三个维度对上市公司的债权融资治理效率进行实证检验,结果表明,资产负债率与公司绩效显著负相关,债权融资没有发挥应有的治理效应;长期债务和企业债券融资的治理效用是显著的,而商业信用融资与银行借款均不能对上市公司经营者形成有效监督和制约,反而一定程度上加重了上市公司的代理冲突。
关键词：
债权融资 公司治理 资本结构
[期刊] 金融研究
[作者]
邓莉 张宗益 李宏胜
本文应用债权治理的相关理论,研究银行债权的公司治理效应。选择了上市公司2001～2004年作为数据窗口,共4816个公司的混合数据样本,对银行债权治理的现金流效应、代理成本效应、以及银行债权期限结构的治理效应进行了分析。结果表明,我国银行贷款无论短期还是长期,对借款公司的治理效应都没有显著影响,这说明我国银行对贷款人经营活动未能发挥有效的监督作用。
关键词：
银行债权 负债融资 公司治理
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