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[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
吴岚 张青
[期刊] 涉外税务
[作者]
许海波
《企业会计制度》(以下简称《制度》)和《企业所得税暂行条例实施细则》(以下简称《细则》)均规定,企业可以计提坏账准备。但会计和税务在具体处理上存在很多差异,需要进行纳税调整。会计和税务处理差异(一)核算方法《制度》规定,企业只能采用备抵法核算坏账损失。具体包括
[期刊] 涉外税务
[作者]
苗玉萍
为了加强坏账损失的税前扣除管理,国家税务总局在《外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称《税法》)、《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》(以下简称《细则》)的基础上,又先后下发了《国家税务总局关于取消及下放外商投资企业及外国企业税务行政审批项目的后续管理问题的通知》(国税发[2003]127号)、《国家税务总局关于外商投资企业从事电信业务所发生的坏账损失税务处理问题的通知》(国税函[2004]90
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙鸿
一、正常生产经营情况[例1]乙公司为增值税一般纳税人。采用应收账款余额百分比法于每年年末计提坏账准备,计提比例为5‰(假定与税法规定允许税前扣除的比例相同,不考虑其他纳税调整事项)。乙公司各年年末应收账款余额资料如下:第一年年末为420万元;该公司第
[期刊] 财务与会计
[作者]
高允斌 吴明泉
三、资产损失税前扣除金额的确定(一)资产损失处置收入、可收回金额等事项的确定税法规定,企业在计算和申报税前扣除的资产损失时,应先扣除资产残值、可收回金额、责任人和保险赔款。其中,当存货、固定资产、在建工程、生物资产等发生报废、毁损、废弃情形时,应扣除其残值等收入;当企业的股权投资发生永久或实质性损害时,应扣除其可收回金额;当企业的债权
[期刊] 财务与会计
[作者]
高允斌 刘远
在资产损失的处理方面,会计与税务处理之间存在诸多差异,本文拟从不同方面进行分析。一、资产损失税前扣除的基本规定及其与会计处理之间的原则性差异
[期刊] 财务与会计
[作者]
高允斌
二、权责发生制原则在资产损失处理方面的具体运用(一)关于资产损失在所属年度进行处理的基本规定权责发生制是会计核算的基础,也是《企业所得税法实施条例》第九条规定的计算应纳税所得额的基本原则,企业
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
高峰 杜慧玲 王应寅
一、坏账损失的会计处理按企业会计制度规定,企业应定期或至少于每年年度终了对应收款项进行全面检查,预计各项应收款项可能发生的坏账,对于没有把握能够收回的应收款项,应计提坏账准备。并规定了不能全额计提坏账准备的几种情形。同时,制度还规定,计提坏账准
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
胡小晶
税法上资产减值准备所适用的政策不同,造成不同行业对于计提的资产减值准备与实际发生的呆账损失在会计与税务处理方面存在差异;并且对金融企业的计算公式解读与政策表述之间表象上存在理解上的不同。本文认为:对于一般企业而言,纳税调整额与资产减值准备当期变动额相同;对于金融企业的涉农贷款和中小企业贷款而言,发生的涉农贷款和中小企业贷款损失向税务专项申报后,不需进行纳税调整处理;对于金融企业的一般风险贷款而言,当年计提的呆账准备和税法允许扣除的呆账准备差额根据文件的公式直接先作纳税调整增加,金融企业当年发生的呆账损失,
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
胡小晶
税法上资产减值准备所适用的政策不同,造成不同行业对于计提的资产减值准备与实际发生的呆账损失在会计与税务处理方面存在差异;并且对金融企业的计算公式解读与政策表述之间表象上存在理解上的不同。本文认为:对于一般企业而言,纳税调整额与资产减值准备当期变动额相同;对于金融企业的涉农贷款和中小企业贷款而言,发生的涉农贷款和中小企业贷款损失向税务专项申报后,不需进行纳税调整处理;对于金融企业的一般风险贷款而言,当年计提的呆账准备和税法允许扣除的呆账准备差额根据文件的公式直接先作纳税调整增加,金融企业当年发生的呆账损失,专项申报后,直接按全额调整减少当期的应纳税所得额。表象看是损失在当期扣除与政策不符,实质是损失已在以前年度计提的准备金中扣除,当期调整的是损失占用以前年度税法允许扣除准备金在当期补提的部分。
[期刊] 财会月刊
[作者]
张巍
本文根据国家税务总局2011年第25号公告和财税[2009]57号文件,重点探讨不同原因形成的固定资产损失在税务处理时的具体办法和要求,并对实际工作中遇到的问题提出自己的见解。
关键词：
固定资产 损失 税务处理
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
户兰玲,蒋日平
新《医院财务制度》、《医院会计制度》(以下简称“新制度”),根据谨慎原则增设了“坏账准备”科目,在医院建立坏账准备制度,以保证医院有一定的资金解决病人欠费问题。这一规定有效地解决了医院医疗欠费长期得不到解决的难题。但是,医院就此丧失了部分债权,导致部分收入不能实现和资产流失。因此,如何准确理解、把握、核算和管理坏帐损失,已成为贯彻落实“新制度”中不可忽视的问题。以下一组文章就以上问题进行了探讨和商榷。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
祁琼
文章从坏账损失产生的原因,管理上存在的问题和解决的对策入手,对坏账损失来进行一些探讨,认为应加强应收账款的管理,力求将企业应收账款控制在合理的水平,减少坏账损失,提高应收账款的收益率,增强企业的资金周转能力,提高企业竞争能力。
关键词：
坏账损失 财务管理 问题 对策
[期刊] 涉外税务
[作者]
车克军
税务机关认可的外资银行当年坏账准备金计提比例直接影响银行坏账准备金税前扣除额。本文结合对外资银行的税收管理经验,分析了坏账准备金的会计核算与税务处理差异,并介绍了在实际工作中总结出的坏账准备金税务处理方法的具体应用。
关键词：
外资银行 坏账准备金 税务处理方法
[期刊] 财会月刊
[作者]
骆国城
企业存货损失可以理解为存货权益主体丧失的存货初始成本,包括存货实体性损失、存货跌价损失,以及存货流转中形成的企业损失。本文剖析了各类存货损失影响企业流转税以及所得税的确认计量规制问题,企业存货捐赠给股东以及用于职工个人福利的存货流转业务,宜确认为企业损失;存货实体性损失确认为非常损失对企业的负面影响最大。
关键词：
存货损失 确认计量 会计核算 税务处理
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