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[期刊] 中国金融
[作者]
赵立婷
<正>作为重要的创新资本工具，银行永续债自2019年推出以来，迅速成为商业银行补充其他一级资本的常用工具，为缓解银行资本补充压力，疏通货币政策传导渠道，夯实金融服务实体经济提供了重要支撑。银行永续债的发展情况银行永续债是指银行发行的、受偿顺序在存款人、一般债权人和处于高于本期债券顺位的次级债务之后，发行人股东持有的所有类别股份之前的无固定到期日的债券。
[期刊] 中国金融
[作者]
张吉光
岁末年初,一则金融稳定发展委员会召开专题会议推动尽快启动永续债发行的报道引起广泛关注。显然,在当前中央反复强调加强服务实体经济力度、畅通货币政策传导渠道的政策背景下,以及资本市场低迷、社会融资规模增速下滑的市场背景下,开闸商业银行永续债具有重要的现实意义。不过,从操作层面看,商业银行永续债与一般企业发行的永续债
[期刊] 中国金融
[作者]
樊友丹
200尔8协年议国Ⅲ际大金幅融度危提机高发了生一后级,、巴二塞级资本的合格标准,确保在商业银行被认定无法生存的情况下能充分地吸收损失。国际商业银行主要对其他一级资本工具和二级资本工具的合同条款进行了修改和创新,创新的主要方向集中在可减记、可转股以及无到期日的资本债券。在创新型资本工具中,永续债因其对公司治理冲击小且发行便利程度高,成为国际商业银行满足新资本监管要求的主流工具之一。自巴塞尔协议Ⅲ出台以来,仅用三年时
[期刊] 财务与会计
[作者]
罗文涛
本文以北京地区上市公司发行的永续债为研究样本,对特殊条款、会计确认等方面进行分析,对永续债发行条款细节的设计提出建议:选择赎回权条款的设计强调发行人的权利;递延付息条款的设计避免约定付息频率;细化强制付息事件的设计。
关键词：
北京地区上市公司 永续债 条款与确认
[期刊] 财务与会计
[作者]
朱金一 刘庆艳
本文通过对永续债的财税处理规定的梳理和分析,认为:虽然理论上发行和投资双方财税处理会存在多种选择情形,但实务中仅一种情形最为多见;永续债的持有期利息收入是否缴纳增值税,不应取决于会计处理结果,也不应取决于企业所得税上的认定,而只应按照增值税的规定进行独立判断;建议明确和允许登记结算机构出具的债券兑息材料作为合法有效凭证进行税前扣除。
关键词：
永续债 会计处理 税务处理
[期刊] 中国金融
[作者]
王刚 尚博文 贾润崧
加快永续债发行是缓解中小银行资本补充压力的重要渠道新冠肺炎疫情冲击下,货币政策亟须加大逆周期调节力度,通过扩大信贷投放支持企业复工复产。然而,主要服务中小微企业的中小银行普遍面临资本补充压力,这一问题可以通过永续债发行来解决。部分中小银行面临资本补充压力一是资本总量承压。近年来,落实资管新规穿透监管要求计提资本、非标资产
[期刊] 农村金融研究
[作者]
李莉
2018年12月25日,金融稳定发展委员会召开专题会议研究尽快启动永续债发行,2019年2月11日召开的首次国务院常务会议,再次聚焦"商业银行资本金补充"问题。商业银行通过发行永续债补充资本金,既可以提高银行的防风险能力,又能够增强金融服务实体经济的能力。中国银行已经发行了国内首单商业银行永续债,未来商业银行发行永续债的步伐将加快,多渠道补充银行资本的政策也会陆续出台。
关键词：
永续债 投资者 优先股 财政部 资本补充
[期刊] 中国货币市场
[作者]
赵婧 董德志
文章介绍了文章介绍了我国商业银行永续债的定义及其5条关键条款：有条件赎回权、受偿顺序条款、减记条款、利率商业银行永续债的定义及其调整条款和利息发放条款。文章分析指出我国商业银行永续债流动性较好、换手率不断提高，发行人集中在高评级，高评级，不同等级债券在收益率上表现为5年AAA-和AA+永续债收益率走势非常相近，但AA和AA-永续债收益率明显高于高等级。
[期刊] 会计之友
[作者]
田明静
当前我国企业发行永续债的规模不断增加,而企业发行的永续债应该被确认为权益还是负债一直是实务界探讨的热点。2019年1月财政部发布了《永续债相关会计处理的规定》,进一步明确了永续债发行人在发行永续债时对其分类应该考虑的因素。该文件虽然在一定程度上完善了永续债的相关会计核算,但是有关永续债的会计分类确认仍存在一些问题。文章结合现行准则及国际金融工具划分标准,通过对内地企业及香港上市公司发行的永续债进行对比分析,就我国企业永续债属性确认提出了一定的改善建议,以期为完善相关政策法规提供参考。
[期刊] 中国金融
[作者]
刘明康
公司治理源于所有权与经营权的分离,用以解决所有者、经营者之间的矛盾与利益冲突,确保公司永续发展和实现价值最大化,其核心是有效激励与约束机制建设。银行业公司治理遵循普适规则,又具有自身特征,表现为:一是高杠杆性,以
[期刊] 管理现代化
[作者]
齐岳 董文祺 秦阳
基于对银行发行永续债原因的分析,对中国银行永续债的票面利率进行研究。通过与其他资本补充工具对比以及利用Blume均值回归模型,对未来β值的预测,并利用CAPM模型计算未来预期股票收益率,研究发现,本次发行的永续债票面利率偏低、收益率弱于与该永续债第一个调整期限相同及以下的股票收益率,进一步对各种情况下的公司WACC进行模拟,得到公司WACC随永续债占资本比的提高而降低这一结论。
[期刊] 武汉金融
[作者]
武晓青
近些年来,中国房地产市场飞速发展,可实际却是一种不太健康的粗放式的飞速发展,中国房地产企业面临着许多的融资困难,随着新闻报道出部分中小型地产公司因资金链断裂导致了破产,地产公司的融资问题不得不引起我们的关注。本文从当前融资结构下房地产企业的融资困境入手,对于房地产企业引入永续债券的融资方式的优势及风险做出了分析。虽然永续债券在资金需求、融资方式、融资期限以及降低资产负债等方面能够缓解房地产企业的融资难,但房地产企业发行永续债券仍然面临着信用、流动性以及金融系统等风险。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
蔡国喜
本文通过分析2004年6、7月商业银行次级债券的发行情况,解释了次级债券发行中发行利率偏低的原因,认为商业银行发行次级债券不能纯粹以增加附属资本为目的,而应充分考虑风险,从自身资产负债管理需要出发,着眼于提高银行竞争力;最后还就目前我国发展商业银行次级债券提了一些建议。
关键词：
次级债 商业银行 资产负债管理
[期刊] 中国金融
[作者]
陆小丽 陈金鑫
自2020年7月1日国务院常务会议决定允许地方政府专项债合理支持中小银行补充资本金以来，全国共有20个省（区）发行支持中小银行发展专项债2100亿元，惠及315家中小银行。此次专项债发行在一定程度上缓解了中小银行资本压力，增强了中小银行服务实体经济能力，但同时存在的覆盖范围有限、退出难度较大等问题也亟待关注。
[期刊] 国际贸易
[作者]
陈浪南
在美国,投资银行是专门从事证券发发行业务的专业银行。本文主要探讨投资银行所执行的职能及在证券发行中所起的作用。一、投资银行的职能 (一)承包与推销投资银行的首要职能是承包和推销企业证券。承包是因销售新证券而收取佣金的过程。投资银行以一定的价格从企业买进证券,然后以更高的价格重新向单位和个人投资者销售证券,获取买卖价差的利润。在承包业务中,投资银行承担证券销售过程中可能出现亏损的风险,但不管承包者销售情况如何,企业都
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