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[期刊] 审计研究
[作者]
伍利娜 王春飞 陆正飞
审计收费是审计研究的重要问题。已有审计研究文献通常关注的是对单个公司的审计收费,本文则关注在同一实际控制人控制下的企业集团中,多家上市公司选择同一家会计师事务所审计,即集团统一审计对审计收费的影响。研究发现,集团统一审计不但不能降低审计收费,反而会增加审计收费;选择大所进行统一审计可以降低审计费用,而小所执行统一审计则可能存在牺牲独立性以获得更多审计收费的情形。此外,事务所尤其是小规模事务所,在招揽集团客户时存在激烈的低价竞争。
关键词：
企业集团 审计收费 低价揽客
[期刊] 财会通讯
[作者]
李秉成 王志涛 宋若兰
混合所有制改革是当前国企改革的基本方向，前期研究更多着眼于混合所有制改革对国有企业的经济作用。本文以2007—2020年民营上市公司为样本，从审计收费的角度实证检验了民企“逆向混改”的经济后果。研究发现，国有资本参股显著降低了民企审计费用；其作用机制在于，民企“逆向混改”降低了经营风险，最终促使审计收费降低；调节检验发现，当企业的代理成本越高以及所在地制度环境较差时，民企“逆向混改”对审计收费的降低作用更显著。本文丰富了混合所有制改革经济后果研究，对进一步全面推进民营企业股权多元化改革具有政策参考价值。
关键词：
民营企业 逆向混改 经营风险 审计收费
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
王春飞 伍利娜 陆正飞
企业集团是由以股权或家族为纽带的多家具有独立法人资格的公司组成的。在新兴市场国家,企业集团是非常普遍的企业组织方式。以往研究表明,企业集团可以通过监督、激励、内部竞争和资本低成本配置以及内部资产优化配置等方式来提高运作效率。但是,企业集团自身存在的双
关键词：
审计质量 企业集团 审计师
[期刊] 会计研究
[作者]
王春飞 伍利娜 陆正飞
企业集团是新兴市场国家非常普遍的企业组织方式。审计质量问题研究的已有文献通常关注的是单个公司,本文则关注在同一实际控制人控制下的企业集团中,多家上市公司选择同一家会计师事务所审计,即集团统一审计是否会影响审计质量。研究发现,较小规模事务所进行的集团统一审计,其审计质量更差;而较大规模事务所进行的集团统一审计,则未发现其对审计质量产生显著影响。
关键词：
企业集团 统一审计 审计质量
[期刊] 会计研究
[作者]
王春飞 陆正飞 伍利娜
审计是否会产生真实的经济后果?资本市场的投资者是否会关注审计?这是审计研究的基础问题之一。以往研究多从审计师一方来分析不同的审计师特征对资本成本的影响,却少有文献关注作为审计契约的另一方——上市公司。在新兴市场国家中,企业集团是主要的企业组织形式。本文关注在同一实际控制人控制下的企业集团中,多家上市公司选择同一家事务所审计,即集团统一审计的经济后果。研究发现,整体而言,集团统一审计不但不能降低资本成本,反而会提高资本成本;进一步的研究发现,不同的事务所进行统一审计对资本成本的影响存在明显不同;法律环境的变化对统一审计的后果也存在明显影响。
关键词：
企业集团 集团统一审计 资本成本
[期刊] 投资研究
[作者]
吉继平 王谨乐
本文基于中国A股上市公司2008-2019年的数据,探讨了企业过度投资对审计收费的影响。研究表明:(1)企业过度投资显著增加了会计师事务所的审计收费。(2)管理者代理行为和过度自信行为会加剧企业过度投资与审计收费之间的关系。(3)审计师提高对过度投资公司的审计收费,主要是基于对审计风险和公司业务风险的考虑。本文的研究结论不仅丰富了过度投资、审计收费等相关领域的文献,对于如何抑制实体经济投资过热以及审计定价决策也提供了一定参考。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
杨开元 霍晓艳 刘斌
以2007—2019年省以下地方国有企业为研究样本,通过构建双重差分(DID)模型,实证检验了2015年开始的省以下地方审计机关人财物管理改革对地方国有企业审计风险的影响。研究结果表明:人财物统一管理显著降低了省以下地方国有企业的审计风险;在经济发展水平高、财政压力小的地区以及投资者监督弱的企业中,人财物管理改革对地方国有企业审计风险的降低作用更加显著;人财物管理改革可以通过提高国家审计质量和降低地方国有企业的代理成本进一步降低审计风险。研究结论对完善我国审计管理体制、加强审计监督具有重要意义。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
文雯 胡慧杰 李倩
"国家队"持股在起到稳定资本市场作用的同时,能否对微观企业经营决策产生影响有待深入探究。本文运用2015―2019年沪深A股上市公司数据,实证研究"国家队"持股对企业风险的影响。研究结果表明,"国家队"持股能显著降低企业风险,且上述影响在代理成本较高以及信息透明度较低的上市公司中更为显著。对影响路径的分析发现,"国家队"持股主要通过改善外部信息环境、缓解融资约束、提高投资效率来降低企业风险。上述结论在使用双重差分法、工具变量法和公司固定效应模型缓解内生性问题后依然稳健。本文拓展了"国家队"持股的经济后果研究,对防范和化解金融风险具有现实意义。
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
江春 雷振锋 李小林
作为优化我国金融供给结构、提升资源配置效率和对外开放的关键环节，金融市场开放为打通国内国际双循环、充分发挥资源配置的决定性作用提供了新契机。本文基于局部均衡模型诠释了金融市场开放影响企业营运风险的内在机理，并运用2007—2020年沪深A股非金融上市企业数据，实证检验了金融市场开放对企业营运风险影响的潜在作用机制及效果。研究发现，金融市场开放会显著降低企业营运风险，该效应在资本密集型、制度质量较高、行业竞争程度较高以及非成长期企业样本中尤为明显；金融市场开放会通过缓解融资约束、提高资本配置效率及提高资本配置质量降低企业营运风险。本文不仅为有序推进金融市场开放以促进实体经济高质量发展提供理论与经验证据，而且对于在新发展格局下加快构建中国式现代金融体系具有重要的参考意义。
[期刊] 审计研究
[作者]
钟廷勇 马富祺 唐嘉尉,重庆工商大学会计学院 孙芳城,重庆工商大学会计学院/长江上游经济研究中心
随着我国“双碳”战略的推行，碳风险已成为约束企业高质量发展的重要因素。作为国家重要监督和治理方式，国家审计能否助力企业降低碳风险？研究发现，国家审计介入后，被审计企业的碳风险水平下降，媒体关注和行业竞争分别起互补作用和替代作用；机制检验表明，国家审计能够通过促进企业绿色技术创新和环境责任履行，从而降低碳风险；异质性分析表明，在环境规制强、制度环境好和政府财政资金充足地区的样本，以及非重污染和非重点监控单位企业中，上述影响更加显著；进一步研究发现，国家审计对企业碳风险的抑制作用具有溢出效应，且有利于改善企业长期绩效。本文对于强化国家审计的碳排放治理效应，缓解企业碳风险，促进企业绿色转型具有一定启示意义。
关键词：
国家审计 碳风险 媒体关注 行业竞争
[期刊] 审计研究
[作者]
陈玥 江轩宇
可比性是会计信息的重要质量特征,其对审计收费可能具有双重影响。从信息环境出发,可比性既有助于提高信息质量,降低审计风险;又能通过信息溢出效应提升审计效率,减少审计工作量,进而降低审计收费。从代理问题出发,可比性的提高可能导致高管更为隐蔽的自利行为,增加审计风险和审计复杂性,进而提高审计收费。基于A股市场数据发现,可比性总体上与审计收费显著负相关,即信息环境效应占主导;且减少审计工作量是其降低审计收费的重要途径。进一步的检验发现,可比性与审计工作量、审计收费间的负向关系随着代理冲突的加剧而减弱,即代理成本效应同样存在。以上结论对理解会计信息可比性的经济后果及审计收费的影响因素具有重要启示。
[期刊] 审计研究
[作者]
陈玥 江轩宇
可比性是会计信息的重要质量特征,其对审计收费可能具有双重影响。从信息环境出发,可比性既有助于提高信息质量,降低审计风险;又能通过信息溢出效应提升审计效率,减少审计工作量,进而降低审计收费。从代理问题出发,可比性的提高可能导致高管更为隐蔽的自利行为,增加审计风险和审计复杂性,进而提高审计收费。基于A股市场数据发现,可比性总体上与审计收费显著负相关,即信息环境效应占主导;且减少审计工作量是其降低审计收费的重要途径。进一步的检验发现,可比性与审计工作量、审计收费间的负向关系随着代理冲突的加剧而减弱,即代理成本效
[期刊] 管理世界
[作者]
沈永建 于双丽 蒋德权
空气质量是职工的一项重要非货币性收益,与货币薪酬可能形成替代。本文以2005～2015年我国上市公司为研究样本,利用城市层面的空气质量数据,考察了空气质量与企业劳动力成本的关系。研究发现:空气质量与企业职工薪酬水平显著负相关。职工的维权意识和非劳动力密集特征会加强空气质量与企业职工薪酬的负相关关系。如果企业根据空气质量调整员工薪酬,则有利于未来企业价值的提高。同时,本文也发现在不同产权性质、不同现金持有水平、不同污染程度行业和不同员工谈判能力的公司中,空气质量对于职工薪酬的影响存在显著差异。进一步研究发现,是较差的空气质量在发挥主要作用。最后,本文区分了职工薪酬水平的影响,发现高薪职工和低薪职工对空气质量的要求存有显著差异。综合而言,极端的空气变化会导致样本企业职工平均薪酬有1.421万元的年薪差异,按照此口径粗略测算,样本期间全国所有企业会有23万亿元左右的劳动力成本差异。本文拓展了空气质量对微观企业行为影响的研究领域,丰富了职工薪酬影响因素的理论文献,在企业管理实践中可以为职工激励和成本管理提供实证借鉴,也进一步从劳动力成本角度为"绿水青山就是金山银山"提供了实证的支持证据。
[期刊] 经济经纬
[作者]
徐辉 唐文秀 周孝华
基于利益相关者和资源依赖理论视角考察企业社会责任对现金持有行为的影响,以2010—2016年沪深两市A股上市公司为样本,进行了实证检验。研究结论表明:企业社会责任可以降低现金持有水平,而且这一抑制效应在非国有企业中更显著;制度环境的优化可以强化企业社会责任对现金持有水平的抑制效应,而且这种影响在非国有企业中更显著。
[期刊] 金融与经济
[作者]
魏卉 姚迎迎 马晓柯
以2010—2016年沪深A股非金融行业上市公司为研究样本，结合终极产权性质，深入考察社会责任履行影响权益资本成本的客观表现、传导路径及其价值效应。研究发现：一是社会责任履行因兼顾企业与相关者利益而发挥战略效应，通过“信息不对称”和“异质性风险”两条中介路径降低了权益资本成本，同时又会使“资源配置效率”对权益资本成本产生了遮掩效应。但其综合作用正面影响大于负面作用，即社会责任履行能有效降低企业权益资本成本，且其资本成本效应可提升企业绩效。二是社会责任履行的资本成本效应、价值效应具有终极产权性质差异。
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