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[期刊] 会计研究
[作者]
杨棉之 孙健 卢闯
国内外的研究表明企业集团普遍存在,尤其是在新兴市场经济国家。企业集团以集团总部为核心,通过内部资本市场在分部(成员企业)之间进行资源配置。目前国内关于内部资本市场的研究集中关注内部资本市场对于缓解企业融资约束方面的功能,尚缺乏企业集团内部资本市场资源配置功能的经验证据。本文以2006-2007年沪深两市的系族企业为研究对象,探讨我国企业集团内部资本市场的存在性与效率性。本文的研究结论表明:一方面,无论是国有还是民营企业集团,普遍存在着活跃的内部资本市场;另一方面,企业集团内部资本市场的配置效率普遍不高,并且民营企业集团的内部资本市场的配置效率要显著低于国有企业集团。
[期刊] 财会通讯
[作者]
蔡齐霖
我国石油企业集团实现了快速而稳定的增长,取得了突出的成果。但同时石油企业集团也面临内部财务、投资决策和管理模式等多方面问题,有必要通过建立集团的内部资本市场对相关问题进行有效防范和控制。本文提出了石油企业集团建立内部资本市场可供选择的模式,并进一步给出了内部资本市场配置效率的经验测度。以期为相关理论研究与实践管理提供参考。
[期刊] 会计之友
[作者]
王晓红 孙茜 王新伟
内部资本市场在企业集团整个财务运作过程中发挥着举足轻重的作用。从20世纪70年代到现在,学者们对内部资本市场理论的研究逐渐规范化、多元化、系统化。其中关于内部资本市场资金配置效率的研究是内部资本市场运作的核心问题。文章针对企业集团投融资活动进行分析,将融资成本、经营投资报酬率等概念引入内部资本市场资金配置优化的模型中,对包钢集团企业这一具体实例的资金配置进行了优化,并且定量衡量了该企业利用内部资本市场后收益的增加程度,以期为企业集团利用内部资本市场进行资金配置提供决策参考和建议。
关键词：
企业集团 内部资本市场 资金配置 效率
[期刊] 财会通讯
[作者]
崔海
本文从理论角度诠释了企业集团内部控制与内部资本市场效率的关联性,并基于内部资本市场的固有缺陷,通过案例分析的方式,探讨了内部市场失效的主要表现,在此基础上设计出通过加强内部控制,提升企业集团内部资本市场效率的方案和策略。
[期刊] 经济评论
[作者]
谢军 王娃宜
本文选取深沪两地140家国有集团附属上市公司与100家非集团国有上市公司2003-2007年的平衡面板数据作为样本,从双重代理关系的视角实证分析了内部资本市场的运行效率。理论分析与经验证据均显示:(1)国有企业集团内部资本市场上的主导代理关系为管理层代理关系,而非控股股东代理关系,即影响国有企业集团内部资本市场效率的代理问题为管理层代理问题,国有控股股东由于"缺位"并没有将内部资本市场异化为其进行利益侵占的隐蔽渠道;(2)从集团总部层面来讲,内部资本市场能够有效配置资金,但从成员公司的层面来讲,总部与成员公司经理的代理问题使内部资本市场的功能受损。
关键词：
国有企业集团 内部资本市场 双重代理关系
[期刊] 财会通讯
[作者]
王艳林
本文以我国２００７－２０１３年Ａ股上市公司为研究样本，以投资效率作为资本配置效率的度量指标，实证检验企业集团内部资本市场是否同时存在效率促进与大股东掏空的双重效应以及这两种效应在不同属性企业集团所控制的上市公司中是否存在显著差异。研究发现，相对于独立企业而言，企业集团内部资本市场缓解了成员企业投资不足，但加剧了其过度投资水平；从产权属性的角度来看，内部资本市场运作使国有企业集团上市公司过度投资水平大幅提高，而使民营企业集团上市公司投资不足水平显著降低。
关键词：
企业集团 内部资本市场 投资效率 掏空
[期刊] 商业研究
[作者]
冯丽霞 范奇芳
经济转型时期,国有企业集团有着区别于一般企业集团的产权特性和政治特性,政府对国有企业集团内部资本市场的形成具有推动和强化作用。而寻租、预算软约束会制约内部资本市场的效率;控股股东对中小股东的利益掠夺,会异化内部资本市场的功能。此外,内部资本市场的规模会强化以上因素,制约内部资本市场的边际收益与边际成本。由此,根据影响内部资本效率的因素,构建了影响国有企业集团内部资本市场效率因素的综合模型。
[期刊] 财务与会计
[作者]
邓路 王化成
随着市场经济制度的确立和国有企业改革的深入,我国在不同层次上形成了一大批企业集团。这些通过划转、重组、兼并、收购等手段建立起来的企业集团已经发展成为国民经济的主导力量。作为企业集团资本运作的平台,内部资本市场在缓解外部融资
[期刊] 经济管理
[作者]
吴成颂
企业集团内部资本市场的建立对于提高集团内部资源配置效率无疑具有重要的作用,但是,由于企业集团的利益驱动以及委托代理问题和寻租行为的存在,又可能使得内部资本市场的功能发生异化,影响公司治理的目标。本文用几个模型分析了内部资本市场功能异化对公司治理的影响机理,提出了加大中小股东的制衡力度、在子公司设立独立的审计委员会、制定科学合理的子公司经理考核制度、明确各子公司的最终控制人、适当限制企业集团内子公司的担保行为等对策建议。
关键词：
企业集团 内部资本市场 异化 公司治理
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
邵军 刘志远
创造内部资本市场的能力是企业集团的十分显著的特征。内部资本市场为企业集团将资金配置到最有效的地方提供了方便,有助于克服交易主体之间在产权保护和契约执行等过程中的困难,从而降低交易成本。文章通过理论模型说明企业集团内部资本市场具有放松融资约束的功能。总部能够从外部市场筹集到比单个成员企业简单相加更多的资源,能够在集团内部进行有效率的配置。而且随着成员企业数目的增加,沿着这一维度的效率会得到进一步加强。
[期刊] 财务与会计
[作者]
王文兵
(一)内部资本市场在资金管理中的功能优势1.提高资源配置效率。企业集团及所属单位的资金资源是开放流动的,资源共享与优势互补是其显著特征之一,决策层可以充分利用全面、客观的内部信息优势,将资源投向回报率相对较高的企业和项目中去。同时,当外部融资渠道受限或不畅时,企业集团可以借助内部资本市场筹集资金,为企业集团重大投资提供资金保障。2.提升内源融资比例。国资监管机构也鼓励企业在投资周期较长、规模较
关键词：
内部资本
[期刊] 财务与会计
[作者]
王文兵
(一)内部资本市场在资金管理中的功能优势1.提高资源配置效率。企业集团及所属单位的资金资源是开放流动的,资源共享与优势互补是其显著特征之一,决策层可以充分利用全面、客观的内部信息优势,将资源投向回报率相对较高的企业和项目中去。同时,当外部融资渠道受限或不畅时,企业集团可以借助内部资本市场筹集资金,为企业集团重大投资提供资金保障。2.提升内源融资比例。国资监管机构也鼓励企业在投资周期较长、规模较
[期刊] 经济体制改革
[作者]
郭丹
现代企业集团中内部资本市场的形成和越来越彰显的重要地位,使内部治理问题更加复杂,也构造了公司治理的新体系。现代企业集团基于内部资本市场的公司治理,就是要解决由产权结构调整而产生的企业各利益相关群体之间的矛盾,建立一个既关注产权和控制权改革,又完善企业组织结构的多层治理机制,有效激励和约束各经营管理行为,以实现在企业内部各利益相关层级之间合理的责利分配和资源配置,满足各层级对公司价值的创造和分配的利益要求,最终达到利益的共识并建立共同的治理结构,实现公司治理优化。
关键词：
企业集团 内部资本市场 公司治理
[期刊] 财会通讯
[作者]
谭智心
一、引言无论对于何种性质或者发展规模的企业而言,资本都是其发展的重要推动或者制约因素。对于中小企业来说,往往通过外部融资,债券融资或者进入证券市场进行融资,也就是在外部资本市场上进行资本的运作活动。而对于发展相对完善的集团制企业来说,除了外部资本市场,还存在内部资本市场。在这样的企业中,企业总部可以将资金在不同的业务部门进行流转,也就形成了内部资本市场。随着改革开放的深入,我国的大规模企业
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