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[期刊] 财会月刊
[作者]
朱红英
《企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》对限额扣除类公益性捐赠业务税前扣除纳税申报表进行重新设计,其通过《捐赠支出及纳税调整明细表》设置"本年""前三年度""前二年度"和"前一年度"行次及相关列次,以反映限额扣除类公益性捐赠支出税前扣除金额和顺序,但是对本年度该类公益性捐赠支出与以前年度递延待抵扣余额在税前扣除顺序上,捐赠支出申报表并未予以明确,基于此对该问题进行相关探讨,以期为纳税人公益性捐赠业务纳税申报实务工作提供参考。
[期刊] 财会月刊
[作者]
符超
本文用一个案例介绍公益性捐赠两种不同的会计处理方式及背后的理论依据，分析两种方式对企业所得税的影响及在纳税申报时应做的调整，比较两种处理方式的优劣，最后提出企业的应对策略，以期为会计实务工作者提供会计和税务处理方面的参考。
关键词：
公益性捐赠 所得税 纳税调整
[期刊] 企业管理
[作者]
孙自愿 黄元元 朱学义
公益性捐赠的纳税筹划是理智思考后的结果,纳税是义务,捐赠是美德,两者相互并不冲突。在力所能及履行社会责任,进行公益性捐赠之时,进行纳税筹划符合企业和社会发展的双重需要。因此,企
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘丽 冉光圭
企业实物公益性捐赠，主要分为自制货物捐赠和外购货物捐赠两种情况。不满足会计准则收入确认条件的捐赠，会计上应按实物成本结转捐赠支出；税法上作视同销售处理，按货物销售价格计算销售额及增值税，年终所得税汇算清缴纳税申报时需要进行纳税调整。由于现行所得税法对于公益性捐赠支出是按会计成本计算还是以公允价计算没有明确规定，在实务中有两种不同做法，本文通过举例分析两者之间的差异。企业实物公益性捐赠行为是企业主动承担一定的社会责任，建议国家可从合理减轻企业税负的角度，进一步明确公益性捐赠成本的计算。
关键词：
实物公益性捐赠 会计处理 纳税申报
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
蔡雯 许瑜
小型企业通过公益捐赠来进行税收筹划、降低税负,可使企业在节税的同时获得良好的社会效益,增加企业的商誉。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》,企业所得税基本税率为 33％,但对小型企业又有两档优惠税率,即“对年应纳税所得额在 3万元(含3万元)以下的企业暂减按18％的税率征收企业所得税;年应纳税所得额在3万元至10万元(含10万元)之间的,暂减按27％的税率征收;年应纳税所得额超过10万元的,一律按 33％的税率征收”,又规定“对纳税人用于公益、救济性的捐赠支
[期刊] 涉外税务
[作者]
郑榕 黄敏燕
《企业所得税法》对公益性捐赠税前扣除比例的规定,在一定程度上提高了企业对公益性捐赠的积极性,为企业履行社会责任、促进社会和谐进步起到推动作用。本文从有关公益性捐赠的税收政策出发,借鉴国外先进国家的经验,对我国公益性捐赠的税收政策进行了分析,提出了完善促进公益性捐赠的相关税收政策的建议。
关键词：
公益性捐赠 税收政策 税前扣除
[期刊] 财务与会计
[作者]
蒋晶 赵新贵
根据相关会计准则,企业以货物对外捐赠不应确认收入,用于捐赠的外购货物也不应确认为存货。税法上,应根据收入与成本的配比原则视同销售纳税调整,同时以货物的历史成本确认捐赠金额。股权公益性捐赠的特殊之处,在于税法上应以其历史成本而非公允价值确认转让收入。不同于职工教育经费等结转扣除项目的处理,企业公益性捐赠应先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出。
关键词：
公益性捐赠 非货币性资产 财税处理
[期刊] 财会月刊
[作者]
唐贞 封室伊
财税[2018]15号文件的颁布,增加了公益性捐赠支出的会计核算难度,企业在原公益性捐赠支出核算的基础上,增加了对公益性捐赠支出结转扣除的核算要求。在分析新政策对企业会计核算的影响的基础上,分别探讨不同情形下公益性捐赠的会计处理,以期为企业计量、核算和列报公益性捐赠支出相关的会计信息提供参考。
[期刊] 涉外税务
[作者]
贺顺奎 滕晓勇
我国现行企业所得税对企业公益性捐赠执行税前限额扣除,很大程度上发挥了激励企业公益捐赠的效应。但随着公益事业的发展,对企业公益捐赠的税收优惠力度还需加大。本文建议:调整非货币性捐赠企业所得税应纳税所得额税前扣除计税基数;在企业将货物等用于公益性捐赠时应执行税收优惠政策,免征增值税、消费税、营业税。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
杨坤
企业进行公益性捐赠,如果捐赠方式、内容、对象、捐赠企业规模、捐赠凭证和减免税程序把握不当,则有可能带来纳税损失。因此,企业进行公益性捐赠前要作周密的筹划才能节约税务成本。一、企业公益性捐赠具体筹划(一)一般企业具体而言:(1)捐赠方式。对于公益性捐赠企业可选择的方式主要有3种:直接捐赠,企业直接将财物捐赠给受赠人;间接捐赠,
[期刊] 财会月刊
[作者]
邹玲 娄鹏震 周晓惠
近年来，我国不少企业正面临履行社会责任与改善资本结构的双重压力。因此，以2011～2018年我国A股上市公司为研究样本，实证检验公益性捐赠与企业资本结构之间的关系。研究发现：公益性捐赠与企业资本结构呈U型关系；管理层权力正向调节公益性捐赠对资本结构的影响；企业盈利能力在公益性捐赠与资本结构的U型关系中起到了部分中介作用。进一步研究发现，朝阳产业下企业的公益性捐赠与企业资本结构的关系更显著。
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
张黎
企业在汇算清缴时,当"弥补亏损"、"公益、救济性捐赠"、"技术开发费加扣"、"投资抵免"等各项税收政策在同一企业同一年度适用时,如果计算的先后顺序不一样,最后计算的结果就会产生较大差异。如何正确确定计算顺序,本文列举实例结合新会计
[期刊] 统计与决策
[作者]
高小红 杨森
文章以2008—2013年财务报表中披露企业公益性捐赠支出的且上市时间在2008之后的上市企业为研究对象,实证分析企业股权结构与企业公益性捐赠之间的影响效应。结果发现,私营企业股权的过度集中对企业的公益性捐赠有显著的抑制作用,而在国有企业中则表现为微弱的促进作用。股权制衡对企业公益性捐赠同样具有所有权性质的差异性,在私营企业中表现为正向促进作用,在国有企业中影响效应则不确定。另外,股权制衡可以通过抑制企业的股权过度集中来弱化股权集中对企业公益性捐赠的降低效应。
[期刊] 统计与决策
[作者]
高小红 杨森
文章以2008—2013年财务报表中披露企业公益性捐赠支出的且上市时间在2008之后的上市企业为研究对象,实证分析企业股权结构与企业公益性捐赠之间的影响效应。结果发现,私营企业股权的过度集中对企业的公益性捐赠有显著的抑制作用,而在国有企业中则表现为微弱的促进作用。股权制衡对企业公益性捐赠同样具有所有权性质的差异性,在私营企业中表现为正向促进作用,在国有企业中影响效应则不确定。另外,股权制衡可以通过抑制企业的股权过度集中来弱化股权集中对企业公益性捐赠的降低效应。
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