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[期刊] 中国注册会计师
[作者]
方元 陈经伟 李昊洋 宋英男
近年来，我国企业“脱实向虚”和上市企业债务违约事件频发，对金融市场稳定产生不利影响。本文以2009-2020年中国A股非金融类上市企业的数据为样本，基于投机性目的下的金融化行为视角，实证考察了实体企业金融化倾向造成企业“脱实向虚”进而对其债务违约风险的影响机制。结果表明：企业金融化显著提高了其未来所面临的债务违约风险，并且这一影响主要存在于当期毛利率较低或内部控制水平较低的企业中，进一步研究发现，企业金融化显著加剧了企业的投资不足。
[期刊] 财会通讯
[作者]
查道林 刘思梦 刘琳
在企业生产经营活动中,适当的成本粘性可以提高经营效率,优化产品结构,减少和防范重大风险。本文以2010—2016年沪市、深市中的主板上市公司为研究样本,以经营能力为中介变量,研究了成本粘性对债务违约风险的影响及其内在作用机制。研究表明,企业的成本粘性水平越高,债务违约风险越高;较低的成本粘性水平由于增强了企业的经营能力,进而降低债务违约风险。进一步研究发现,这种关系主要存在于非国有企业的样本中。
[期刊] 经济体制改革
[作者]
李洋 佟孟华
金融错配严重降低了金融服务实体经济的能力，制约着经济的高质量发展，但它是否加剧了企业的债务违约风险，尚无明确证据。基于2008～2022年中国A股上市企业的微观数据，通过对企业层面金融错配负担水平进行度量，系统探究金融错配对企业债务违约风险的影响及作用机制，并考察企业数字化转型对二者关系的调节效应。研究表明，金融错配能够显著提高企业的债务违约风险水平，且该作用主要通过改变企业的负债方式、降低企业的效率水平和促进企业的金融资产配置等予以实现。拓展性分析发现，在高成长性和欠发达地区的企业中，金融错配的影响更为突出。此外，企业的数字化转型能够有效弱化金融错配所引发的债务违约效应，且该作用具有长期的动态叠加特征。据此，应不断深化金融体制市场化改革，持续推动企业的数字化转型，从而提高金融的触达性和配置效率，有效降低企业的债务违约风险。
[期刊] 金融论坛
[作者]
白雪莲 贺萌 张俊瑞
本文以2007-2018年中国A股上市公司为研究样本,从债权人的视角,考察企业金融化对债务融资成本的影响。研究发现,企业金融化导致债务融资成本增加,且这种影响主要源于企业配置的长期金融资产而非短期交易性金融资产。从作用机制上看,企业金融化提升了企业面临的经营风险,债权人要求更高的风险溢价导致债务融资成本增加;进一步研究发现,良好的内部控制能够缓解企业金融化对债务融资成本的负面影响。
关键词：
企业金融化 债务融资成本 内部控制
[期刊] 武汉金融
[作者]
吕靖烨 史家荣
数字普惠金融作为一种新兴金融服务模式，在便利中小企业融资的同时，也为防范化解中小企业债务违约风险提供了新途径。本文以2011—2020年中国创业板和中小板上市公司为研究样本，采用双向固定效应模型和中介效应模型实证检验了数字普惠金融对中小企业债务违约风险的影响及作用机制。结果发现：数字普惠金融显著降低了中小企业债务违约风险，其使用深度和覆盖广度均对中小企业债务违约风险具有抑制作用。机制分析表明，数字普惠金融能够通过缓解融资约束来降低中小企业的债务违约风险。进一步分析发现，数字普惠金融对内部控制质量较低的中小企业、非国有中小企业的债务违约风险抑制作用更显著。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
李梓旗 于双丽 乔桂明
选取2007—2019年沪深2 046家制造业企业为研究样本，使用面板固定效应模型和二值混合模型，考察了贸易政策不确定性对制造业企业债务违约风险的影响及其机制。研究结果表明，贸易政策不确定性会显著加剧制造业企业的债务违约风险。机制检验结果表明，贸易政策不确定性主要通过影响制造业企业的现金持有水平对其债务违约风险产生作用。异质性因素考察结果发现，外部融资能力能够显著缓解贸易政策不确定性对企业债务违约风险的影响，规模越小的企业其债务违约风险越容易受到贸易政策不确定性的影响。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
陈凯 杨亚平
数字经济新业态正对传统税收征管模式造成挑战，在此背景下研究数字化转型对企业避税行为的影响。结果显示，数字化转型加剧了企业的避税活动。机制分析显示，数字化转型通过帮助企业进行跨区域关联交易和增加企业信息不透明度导致了税收规避活动增多。异质性分析显示，在媒体关注度较高、内部控制质量较好、会计信息可比程度较高的企业中，数字化转型引致的避税效应较小。进一步研究发现，税收征管数字化是抑制企业利用数字技术避税的有效渠道。研究结论为政府部门完善数字经济税收征管体系、抑制企业避税行为提供了理论和实证参考。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
王守海 徐晓彤 刘烨炜
本文以2008—2019年A股上市公司为研究样本，系统考察企业数字化转型对债务违约风险的影响。研究发现，企业数字化转型能显著降低债务违约风险，且较高的经济政策不确定性会促进企业数字化转型降低债务违约风险的作用。基于企业微观特征的异质性分析发现，在东部地区企业和高科技企业中，数字化转型对债务违约风险的降低作用更为显著。机制检验表明，数字化转型降低债务违约风险主要通过降低经营风险、缓解融资约束和减少代理成本三条路径实现。本文结论有助于更深刻地理解数字化转型对企业高质量发展的驱动作用，更全面地评估企业数字化转型的实施效果。
[期刊] 金融与经济
[作者]
俞毛毛 马文婷 钱金娥
以2011—2018年中国A股上市公司为研究样本，匹配北京大学数字普惠金融指数，采用面板固定效应模型实证研究发现：数字金融发展显著降低了上市企业债务违约风险；从需求侧看，数字金融能够通过缓解企业融资约束、提高企业投资效率的渠道降低债务违约风险；从供给侧看，数字金融发展增加了企业的金融可得性和所在城市银行网点竞争程度，降低了企业的债务违约风险。并且若样本所在城市中银行种类增加，数字金融发展对企业债务违约风险的降低作用更为显著。
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
马文婷 俞毛毛 范瑞
金融科技如何更好地提升传统金融服务实体企业的效率，降低系统性金融风险，是各方关注的焦点。文章使用2010—2021年中国商业银行实用新型与发明专利申请数据，并与上市公司财务与银行贷款明细数据进行匹配，构造出银行金融科技指标，分析其对企业债务违约风险的影响。研究结论表明：首先，银行金融科技发展水平的提升能够显著降低企业债务违约风险；其次，从影响机制上看，在资金需求侧，银行金融科技发展能够提升企业财务质量；在资金供给侧，会通过信息共享机制增强银行信息甄别能力。异质性分析显示：对于规模较小的银行以及非国有六大银行，金融科技对企业债务违约的降低效应更为显著；对于成长型企业，上述效应相对较弱。进一步分析表明：银行金融科技发展能够显著改善企业营业利润率，降低经营风险，提升企业投融资效率，有效解决银行无序竞争产生的负面影响。文章研究结论拓展了信息不对称、金融错配以及企业债务违约相关理论的经验证据，对促进新业态下金融更好地服务实体企业、降低信贷违约风险具有重要的现实意义。
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
徐子尧
本文以我国中小板２００７—２０１４年间有风险投资机构参与的上市公司为样本，分析了公司型风险投资机构对新创企业价值增值的影响。研究发现，与独立风险投资（ＩＶＣ）相比，公司型风险投资参与的上市公司在ＩＰＯ时获得的估值较低，并且在上市短期（１年）内的经营绩效较差。而当公司型风险投资中的母公司与新创企业之间存在战略协同时，会对公司的价值增值产生显著的正效应，且这种正效应并不完全来自于ＣＶＣ卓越的项目挑选能力。根据实证研究结论，本文提出了一些建议，希望能促进我国公司型风险投资更好地发展。
关键词：
公司型风险投资 价值增值 战略协同效应
[期刊] 财会月刊
[作者]
倪筱楠 温佳瑜 张键
本文以2008～2020年A股上市公司为样本，探讨企业ESG表现对债务违约风险的影响。研究发现，良好的ESG表现可以有效降低企业债务违约风险；影响路径的研究表明，企业ESG表现可以通过增加企业现金流和分析师关注来降低债务违约风险；进一步，当企业为非国有性质、由非“四大”审计以及处于成长期和成熟期时，其ESG表现更能显著降低债务违约风险。本文从企业ESG表现的视角探究了债务违约风险的影响因素，也丰富了企业ESG表现经济后果的研究，同时为防范企业债务违约风险提供了经验证据。
[期刊] 经济研究
[作者]
王永钦 陈映辉 杜巨澜
债务市场的违约是近年来各类金融危机的根源，中国地方政府债务的违约风险近来也成为国内外关注的重要问题。由于中国体制的复杂性和地方政府债务数据的不透明性，直接估算地方政府债务的违约风险比较困难。本文则选取了一个独特的视角，即从交易城投债的金融市场的角度，将城投债的收益率价差分解成流动性风险价差部分和违约风险价差部分，利用（对于地方政府而言）外生的冲击通过双重差分的方法来进一步识别中国地方政府债务的违约风险。本文的研究发现，地方政府债务的违约风险并没有在城投债的收益率价差中得到反映，而中国的整体违约风险则在其中得到了有效的定价；整体违约风险价差在２０１２年后大幅飙升。这表明，中国的地方政府债务存在普．．．
[期刊] 中国金融
[作者]
董裕平
近段时间以来,山东邹平、东营等一些地方大型民营企业接连出现了债务违约现象,如果不能及时应对处置,市场会形成悲观心理预期,银行金融业和商界将会更加收紧信用、加急催讨资金,形成连环违约,很可能造成债务危机和诱发新的区域性风险,乃至威胁整个金融体系的稳健运行。债务违约是市场经济的正常现象,体现了市场纪律的约束。一般而言,在经济周期下行阶段,企业大都面临去杠杆、去过剩产能和调整库存的压力,经
[期刊] 中国金融
[作者]
董裕平
近段时间以来,山东邹平、东营等一些地方大型民营企业接连出现了债务违约现象,如果不能及时应对处置,市场会形成悲观心理预期,银行金融业和商界将会更加收紧信用、加急催讨资金,形成连环违约,很可能造成债务危机和诱发新的区域性风险,乃至威胁整个金融体系的稳健运行。债务违约是市场经济的正常现象,体现了市场纪律的约束。一般而言,在经济周期下行阶段,企业大都面临去杠杆、去过剩产能和调整库存的压力,经
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