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[期刊] 财会月刊
[作者]
和丽芬 张丹 王巧义
伴随着企业金融资产投资与获利的不断增加,金融活动能否提升盈余持续性成为需要深入思考的问题。以2012～2019年沪深A股非金融和房地产行业上市公司为样本,构建不同金融化动机下的计量模型,实证分析企业金融化与盈余持续性的内在关系。研究表明:出于"市场套利动机"配置金融资产,企业金融化对盈余持续性具有抑制作用;出于"资金储备动机"配置金融资产,虽能增加企业内源现金流,但并未对盈余持续性产生促进作用,反而证实部分企业存在"以钱生钱"投资现象。进一步研究发现:创新能力下降是金融化行为对盈余持续性产生抑制作用的部分中介因子;机构投资者可以发挥缓解二者负相关关系的调节作用;相比国有企业,金融化行为对盈余持续性的抑制作用在非国有企业中更明显。该结论为合理定位金融化动机提供了经验证据,对于引导企业"脱虚向实"有一定的参考价值。
[期刊] 财会通讯
[作者]
石善冲 萧淼方 朱颖楠
本文以我国2010-2014年沪深两市A股主板上市公司作为研究样本,分析了制度环境,不同持股期限的机构投资者与企业盈余持续性三者之间的关系。研究表明:短期机构投资者持股对企业的盈余持续性没有显著的影响;长期机构投资者持股能够对企业盈余的持续性产生显著的正向影响,即机构投资者持股比例越高,企业盈余持续性越强;制度环境是机构投资者发挥治理作用的重要外部因素,在良好的制度环境下,长期机构投资者持股对企业盈余持续性的提高起到了促进作用。因此,积极的发展长期型机构投资者,改善制度环境对企业的发展至关重要。
[期刊] 财会通讯
[作者]
石善冲 萧淼方 朱颖楠
本文以我国2010-2014年沪深两市A股主板上市公司作为研究样本,分析了制度环境,不同持股期限的机构投资者与企业盈余持续性三者之间的关系。研究表明:短期机构投资者持股对企业的盈余持续性没有显著的影响;长期机构投资者持股能够对企业盈余的持续性产生显著的正向影响,即机构投资者持股比例越高,企业盈余持续性越强;制度环境是机构投资者发挥治理作用的重要外部因素,在良好的制度环境下,长期机构投资者持股对企业盈余持续性的提高起到了促进作用。因此,积极的发展长期型机构投资者,改善制度环境对企业的发展至关重要。
[期刊] 财会通讯
[作者]
韩岚岚 李百兴
文章以2007—2019年中国A股上市公司为样本,研究企业金融化对创新持续性的影响及作用机理。结果表明:企业金融化会抑制创新持续性;创新资源侵占、管理者过度自信和短期收益是企业金融化影响创新持续性的中介变量,创新资源侵占和管理者过度自信在二者关系中起到中介效应,短期收益在二者关系中起到遮掩效应。
[期刊] 科技进步与对策
[作者]
韦施威 杜金岷 吴文洋
机构投资者作为我国资本市场的重要组成部分,在公司治理外部监管等方面发挥着不可小觑的作用。将公司治理传导效应纳入机构持股与企业创新关系及作用机理理论分析框架,基于2007-2018年A股上市公司数据进行实证检验。结果发现,机构投资者持股显著促进企业创新,内部控制有效性、核心技术人员股权激励和管理费用控制是机构投资者促进企业创新的3个重要传导路径。另外,战略型机构投资者对企业创新的影响相较于财务型机构投资者更为突出;同时,机构投资者对非国有企业创新存在显著促进作用,但对国有企业整体创新的影响不显著。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
黄贤环 王翠
基于我国非金融企业影子银行化趋势以及防范化解系统性金融风险的背景,从企业盈余可持续性的微观视角,选取2008—2018年A股非金融上市公司的经验数据,采用线性一阶自回归模型实证检验非金融企业影子银行化与盈余可持续性的关系。研究结果表明:企业脱离实业、从事偏离主业的影子银行业务降低了其盈余可持续性;非金融企业影子银行化通过挤出主业投资和提升财务风险而降低了盈余可持续性。进一步研究发现,良好的内部控制、较高的媒体关注和分析师关注以及高质量的注册会计师审计能够抑制非金融企业影子银行化对其盈余可持续性水平的负面作用。所得结论能够丰富非金融企业影子银行化和盈余可持续性的相关理论研究,并为我国"防风险"任务的完成和非金融企业高质量发展提供微观层面的经验证据。
[期刊] 财会通讯
[作者]
惠丽丽 郭方醇 谢获宝
越来越多的实体企业通过整合内部经营活动和金融活动将剩余资金投资于金融市场,利用会计准则的弹性,依托各种金融化工具来调节投资收益的实现和利润的分布,达到盈余管理的目标。传统意义上的应计盈余管理和真实盈余管理不管是在内涵还是计量上都忽视了利用金融化投资所进行的盈余管理。本文选取2010-2014年沪深两市A股上市公司为样本,实证检验实体企业基于金融化投资的盈余管理行为。研究结果表明,实体企业金融化投资水平越高,真实金融活动盈余管理的程度越高;在广义的真实盈余管理中,实体企业利用金融化投资进行的盈余管理部分替代了传统的真实经营活动盈余管理;此外,实体企业金融化投资并没有带来应计盈余管理与真实金融活动盈余管理之间的替代,而是促成了两者的互补。
[期刊] 会计之友
[作者]
宣杰 苏翌
以2012—2017年我国A股主板上市公司为样本,将机构投资者持股、内部控制质量与盈余持续性三者联系起来,探究机构投资者持股对盈余持续性影响的内在作用机理。研究表明:机构投资者持股与盈余持续性显著正相关;内部控制质量在机构投资者持股影响盈余持续性的过程中发挥部分中介作用,即机构投资者持股能够通过改善内部控制质量以提高盈余持续性。文章丰富了机构投资者持股后果的研究,为机构投资者作为积极监督者增添了新证据,并通过揭示内部控制质量在机构投资者持股与盈余持续性之间的作用路径,为提高上市公司盈余持续性水平提供了方案选择。
关键词：
机构投资者持股 盈余持续性 内部控制质量
[期刊] 财会通讯
[作者]
张琳
本文选择2010-2016年沪深两市A股上市企业为研究样本,分析了管理层权力对企业技术创新的影响,并进一步分析了不同类型的机构投资者对管理层权力与企业技术创新关系的不同调节效应。研究发现:管理层权力的不断增大,有利于企业技术创新投入强度和创新产出的效率的提升,即两者显著正相关;机构投资者由于其异质性对管理层权力与企业技术创新关系具有不同的影响,即交易型机构投资者抑制了管理层权力与企业技术创新之间的正相关,而稳健型机构投资者则能有效增强高管权力与企业技术创新之间的正相关。
[期刊] 武汉金融
[作者]
王澎涵
本文选取2011—2022年沪深A股上市公司数据，基于共同机构投资者视角研究企业金融化的同群效应。结果发现：企业金融化具有显著的正向同群效应；在经济不确定性较高时，企业金融化的同群效应有所缓解。异质性分析发现：共同机构投资者持股比例越大，企业金融化的同群效应越强；企业金融化同群效应在董监高具有金融背景的企业中得到更强体现。拓展性分析发现：共同机构投资者的协同治理效应弱化了企业基于竞争均势的同群效应；企业金融化同群效应会扩大企业的收益波动，并弱化金融资产的“预防性储蓄”功能。
关键词：
共同机构投资者 同群效应 金融化
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
孙刚
以上市企业真实盈余管理作为研究切入点,系统检验了机构投资者持股受限与企业真实盈余管理幅度的关系。研究发现,交易动机较强的机构投资者持股比例与被投资企业真实盈余管理幅度呈显著的正相关关系,并且机构投资者持股未显著降低企业真实盈余操控行为发生的概率;监督动机较强的机构投资者持股比例与被投资企业真实盈余管理幅度和发生概率呈显著的负相关关系,并且机构投资者所持受限流通股比例与企业应计项目管理和真实盈余管理幅度均呈显著的负相关关系。较之于监督动机较强的机构投资者,交易动机较强的机构投资者持股较多的企业信息风险更高,也倾向于持有更多的现金资产来满足其流动性需求。这为研究我国股票市场中具有双重动机的机构投资...
[期刊] 会计之友
[作者]
杨瑞平 李喆赟 闫雪菲 袁文昱
在商品运营的基础上努力开展资本运营是现代企业发展的大趋势,提高盈余持续性是实现实体企业高质量发展的重要途径,如何有效开展资本运营,服务好商品运营,是当前实现实体企业高质量发展要处理好的重要问题。采用2013—2018年我国沪深A股非金融类公司和房地产上市公司数据,研究金融资产配置及其结构对于实体企业盈余持续性的影响,结果表明:金融资产配置总额越大,实体企业盈余持续性越差。但持有长期股权投资占比越高,实体企业盈余持续性越强。进一步研究发现,国有企业的长期股权投资对应于持续性的增强作用更加显著。研究结论表明,要实现实体企业高质量发展,应当适当限制金融资产配置,努力提高能够直接服务商品运营的长期股权投资的比重,这对于国有实体企业尤为重要。
[期刊] 财会通讯
[作者]
王天童
本文选取2007—2020年我国沪深A股上市公司为研究样本，探究境外机构投资者治理对企业金融化决策的影响。研究表明，更多的境外机构投资者持股能够产生积极的治理效应，降低了企业的金融资产投资水平。对其中的影响机制检验发现，境外机构投资者能够发挥积极的治理作用，提高了企业的实业投资，抑制了企业金融资产投资。对于异质性检验发现，在企业面临融资约束程度更高时，即企业金融化投资意愿越强时，境外机构投资者治理对企业金融化的抑制作用更显著。
[期刊] 工业技术经济
[作者]
韩宏稳 王琛
本文以2008～2020年我国A股上市公司为研究样本，探讨企业金融化对盈余管理的影响。实证结果表明：企业金融化对正向盈余管理产生影响，二者呈“U型”关系，当企业金融化水平适度时会抑制其正向盈余管理，而金融化水平过度则会加剧其正向盈余管理。作用机制分析表明，企业金融化会影响经营业绩和经营风险，进而对企业正向盈余管理产生影响。分组回归表明，在国有企业、内部控制有效的规模较大企业中更加显著。本文结论丰富了企业金融化与盈余管理的文献成果，可为企业配置金融资产提供新的经验证据。
[期刊] 会计之友
[作者]
朱文莉 程佳 阚立娜
公司的金融资产配置状况对其可持续发展有重要影响。将我国A股上市公司作为研究对象，选取2012—2020年的有关数据，结合资源配置理论与有效监督假说，运用面板回归模型，探究金融化水平、机构投资者持股与企业绩效的关系。研究发现：金融化水平与企业绩效负相关，金融化水平越高，企业绩效越差；机构投资者持股可以对金融化水平与企业绩效的关系起到正向调节作用。进一步研究发现，非国有上市公司金融化水平与企业绩效的负向关系更为显著，独立型机构投资者对金融化水平与企业绩效关系的正向调节作用更为显著。基于上述结论，提出了相关建议。
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