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[期刊] 中国软科学
[作者]
幸丽霞 陈冬 林晚发
本文以2008-2015年上市公司发债数据为研究样本,考察企业避税行为对债券信用评级的影响。研究发现企业避税程度越高,债券信用评级越低;企业避税降低债券信用评级的关系在避税程度高以及本土评级机构分组中更为显著。进一步对内在机制的探讨表明,信息风险在避税行为影响债权信用评级的过程中发挥了中介传导作用。本文从债权市场角度研究企业避税的经济后果,丰富了企业避税风险观方面的文献,并可为政府部门制定政策完善资本市场功能,规范企业主体市场行为,增强金融服务实体经济能力提供依据。
关键词：
企业避税 债券信用评级 评级机构
[期刊] 财会通讯
[作者]
贾婷
本文采用我国沪深Ａ股上市公司２０１０－２０１４年的数据，研究企业避税活动对商业信用的影响，试图从商业信用的角度为企业能避而不避税之谜提供一个解释。研究发现：第一，企业的避税行为会引起企业商业信用的下降，并且这种负向关系是显著的；第二，经营环境好的企业比经营环境差的企业更容易发生这种显著的负向关系，这意味着经营环境好的企业比经营环境差的企业更加可能不采取避税行为。
关键词：
企业避税 商业信用 经营环境
[期刊] 经济管理
[作者]
吕伟 陈丽花 佘名元
商业战略是指一个公司指导其在自己所在行业如何竞争的战略总和,包括一系列财务政策、组织结构等活动。制定恰当的商业战略是一个公司在自己所处行业中获得可持续竞争优势的最佳方法。商业战略决定了一个公司对风险和不确定性的态度,而风险态度进一步又将影响企业避税行为。从上述理论出发,本文基于中国上市公司数据研究了商业战略和避税行为之间的关系。本文发现,与采用探索者战略的企业相比,采用防御者战略的企业节税水平较小、现金税率更高,表明处于防御者地位的企业避税行为更消极,也意味着防御者认为激进税收筹划带来的成本和不确定性超过了节税的收益。同时,本文发现,不同战略的企业对声誉的依赖不同,从而避税导致的声誉风险存在差...
关键词：
商业战略 声誉风险 避税行为
[期刊] 管理科学
[作者]
陈作华 方红星
企业避税行为经济后果一直是学术界和实务界共同关注的焦点话题。围绕企业避税行为经济后果的研究结论也不尽相同，基于温和避税行为视角的研究认为企业避税程度的增强有助于提升企业价值，而基于激进避税行为视角的研究认为企业避税程度的上升会破坏企业价值。由于企业避税程度强弱可能会带来不同的经济后果，基于系统风险视角和企业避税行为整体性层面，探讨避税行为对投资者系统风险估算的影响以及二者之间是否存在曲线关系具有重要意义。企业避税程度强弱导致投资者系统风险估算存在差异。选取２００８年至２０１４年沪深两市上市公司为样本，基于单因素模型和去杠杆贝塔模型计量系统风险；采用会计实际税率及其变体度量企业避税程度的方法，基．．．
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
侯敬雯 毛程连
本文通过对企业逃避税行为的一般均衡模型的构建,求解出最优均衡解并进一步分析了影响逃避税行为的因素。基于中国数据,对外资企业逃避税行为的社会福利效应进行经验实证,通过内外资企业逃避税因素的弹性比较,指出可通过提高稽查率,控制税率的方式有效地降低外资企业逃避税行为的社会福利损失,处罚率的提高对抑制外资企业逃避税行为作用不明显。
关键词：
外资企业 逃避税 社会福利
[期刊] 财会通讯
[作者]
邬烈岚 范纪来
文章以2008—2021年A股上市公司为样本，对融资融券、风险承担与企业避税三者之间的关系进行了实证研究。将2010年启用的融资融券试点作为准自然实验，采用双重差分倾向得分匹配法（PSM-DID），实证检验了企业在成为融资融券标的公司后避税程度的变化，并进一步考察了风险承担的调节效应。研究表明：企业成为融资融券标的后，避税程度显著降低；企业风险承担水平的提升会强化融资融券对企业避税程度的负向影响，减少企业避税行为。进一步研究发现机构投资者比例的提高可以增强融资融券的治理效应，加强融资融券对企业避税行为的抑制作用。
[期刊] 金融研究
[作者]
刘行 吕长江
自企业避税被纳入公司治理框架以来,已有文献对于企业避税的认识存在明显差异,本文试图从避税对企业产品市场绩效的影响视角,研究避税在企业中的角色。基于我国A股上市公司样本,我们发现,与竞争者相比,企业的所得税避税程度每提高1个标准差,其未来的行业市场份额将增长1.9%。这一结论表明,避税会帮助企业建立竞争优势,从而意味着企业的避税行为具有战略效应。此外,避税的战略效应在融资约束严重的企业更为显著,但避税的战略效应并不受信息透明度、代理冲突与产权性质的影响。最后,避税对产品市场绩效的影响具有一定的持续性。本文从理论与实证上厘清了现有文献的冲突,也有一定的政策性启示。
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
孙刚 陶李 沈纯
本文基于企业税收规避行为背后可能隐藏的动机以及带来的代理成本,系统研究了企业避税程度与股价异动之间的相关性。以2003-2010年我国上市企业为样本,研究发现,税收规避程度越高的企业,其股价发生"暴跌"的概率越高,而与股价发生"暴涨"的概率不存在统计上显著关系。并且,企业避税程度与股价暴跌的正相关关系主要体现在公司透明度较低的公司组中。这在一定程度上说明,管理者可能假借为股东节税之名,为其利益侵占行为提供掩护,从而损害股东的利益。
[期刊] 经济体制改革
[作者]
薛漫天
依据中国工业行业层面数据，使用连续型双重差分方法，评估2008年以来中国发布的反避税法规对于外资企业避税行为的遏制作用。研究发现：2008年两税合一改革明显增强了外资企业的避税动机，同期生效的各项反避税法规没有能够完全遏制其避税行为。具体而言，税制改革前享受优惠税率的外资企业更倾向于通过各种避税手段降低税前利润；随着企业所得税过渡优惠政策的逐步退出，外资企业的避税动机也逐步增强。2016、2017年生效的反避税法规在一定程度上遏制了外资企业利用资本弱化和知识产权交易避税的行为。同期发生的国际金融危机和中美贸易摩擦不影响上述结论。在新发展格局下，在华外资企业的利润将更多地来源于中国本地市场，完善避税法规体系的重要性进一步凸显。
关键词：
反避税法规 外资企业 税基侵蚀 资本弱化
[期刊] 税务研究
[作者]
沈肇章
企业避税行为是企业与外部税收环境相互作用的产物,在企业避税行为动机一定的情况下,企业避税行为决策取决于其行为空间的大小。本文试图通过避税与反避税的静态和动态博弈分析,探索影响企业避税行为空间的各种因素,讨论抑制企业避税行为的措施。
关键词：
避税行为空间 静态博弈 动态博弈
[期刊] 财经论丛
[作者]
宋航 曾嶒 陈婉怡
本文考察税务风险对企业价值的影响,并分析税务风险如何作用于避税与企业价值之间的关系。我们以2008～2016年沪深A股上市公司为样本,实证发现:避税能够提升企业价值而税务风险会损害企业价值,并且税务风险的增加削弱了避税与企业价值之间的正向关系。研究结论表明,企业在关注避税带来税后收益的同时,还需要权衡避税产生的税务风险。本文的研究结论为避税与企业价值之间的传导机制提供了新的经验证据,也进一步深化了税务风险领域的学术研究。
关键词：
避税行为 税务风险 企业价值
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
周泽将 刘瑾 雷玲
作为新型税收征管方式，纳税信用评级旨在通过守信激励机制引导企业自觉诚信纳税，其对避税能否发挥有效的治理作用值得探究。本文以企业设立低税率异地子公司为切入点，研究发现，纳税信用评级能够有效发挥避税治理效应，具体表现为当集团母公司纳税信用等级被评定为A级后，其设立低税率异地子公司的比例显著降低。机制检验表明，纳税信用评级主要通过为企业提供优惠便利并提升企业声誉风险来发挥避税治理效应。异质性检验显示，在地区社会信任程度低、行业经济地位低、产品独特性高的样本组中，纳税信用评级的避税治理效应更为明显。文章深化了纳税信用评级改善企业税收遵从的相关研究，同时也为税务机关针对集团公司有的放矢地开展反避税防控工作提供了有益参考。
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
周泽将 刘瑾 雷玲
作为新型税收征管方式，纳税信用评级旨在通过守信激励机制引导企业自觉诚信纳税，其对避税能否发挥有效的治理作用值得探究。本文以企业设立低税率异地子公司为切入点，研究发现，纳税信用评级能够有效发挥避税治理效应，具体表现为当集团母公司纳税信用等级被评定为A级后，其设立低税率异地子公司的比例显著降低。机制检验表明，纳税信用评级主要通过为企业提供优惠便利并提升企业声誉风险来发挥避税治理效应。异质性检验显示，在地区社会信任程度低、行业经济地位低、产品独特性高的样本组中，纳税信用评级的避税治理效应更为明显。文章深化了纳税信用评级改善企业税收遵从的相关研究，同时也为税务机关针对集团公司有的放矢地开展反避税防控工作提供了有益参考。
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
周泽将 刘瑾 雷玲
作为新型税收征管方式，纳税信用评级旨在通过守信激励机制引导企业自觉诚信纳税，其对避税能否发挥有效的治理作用值得探究。本文以企业设立低税率异地子公司为切入点，研究发现，纳税信用评级能够有效发挥避税治理效应，具体表现为当集团母公司纳税信用等级被评定为A级后，其设立低税率异地子公司的比例显著降低。机制检验表明，纳税信用评级主要通过为企业提供优惠便利并提升企业声誉风险来发挥避税治理效应。异质性检验显示，在地区社会信任程度低、行业经济地位低、产品独特性高的样本组中，纳税信用评级的避税治理效应更为明显。文章深化了纳税信用评级改善企业税收遵从的相关研究，同时也为税务机关针对集团公司有的放矢地开展反避税防控工作提供了有益参考。
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈斌 江碧丹
国家税务总局颁布的《特别纳税调整实施办法(试行)》标志着我国已经构建起一个比较完备的反避税制度,其实施能否有效抑制企业的避税行为亟待研究。以2004～2013年A股上市公司为样本,采用多元回归方法来研究反避税立法对企业关联交易避税行为的影响,结果发现:该办法的实施有效地抑制了企业关联交易避税行为;从对不同类型关联交易避税行为的影响来看,其能有效地抑制商品(劳务)类关联交易和资金类关联交易避税,但对于抑制在低税率国家(地区)设立受控外国公司避税的效果并不明显。进一步研究发现,在税收征管水平较高的地区,其对抑制关联交易避税的效果更加显著。
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